电商平台卖家如何应对欧盟销售限额问题？超远程销售限额怎样影响电商平台？

欧盟跨境电商远程销售相关解析

近期，许多从事欧盟国跨境电商的朋友询问关于“远程销售限额”与“超过远程销售限额”的关系及具体含义。接下来，将为大家进行专业且详尽的解答。

一、欧盟的缴税规则（即远程销售法案）

所谓的远程销售限额，是针对欧盟企业将产品远程销售给其他欧盟国家消费者这一销售模式而制定的基本税务规则。每个欧盟国家都设有对应的远程销售限额。在未超过该限额时，欧盟企业只需在产品发出国缴纳增值税；然而，若销售额超出了对方国家的远程限额，就必须注册对方国家税号，并在对方国家税局按月进行申报和交税。（例如从法国发货销售往意大利，若净销售金额未超出意大利的远程销售限额，仅需在法国缴纳相应税金，若超出则需注册意大利税号并在意大利申报和缴纳税金）。远程销售的限额是针对一个自然年内（1 月 1 号至 12 月 31 号）在欧盟内跨国销售额的累计额度。倘若在一个欧盟国家仅有远程销售，且不想注册该国的 VAT，那么建议卖家注意控制或分流该国在一个自然年内的销售额，确保其低于限额。当然，如果只是销售给本国消费者，仓库也在本国，那么只需在本国交税，每月进行税务申报，并按照本国税率向国税局缴纳增值税。以下是欧盟七国的远程销售限额与税率：

• 法国：35,000 欧元，税率 20% 。

• 意大利：35,000 欧元，税率 22% 。

• 西班牙：35,000 欧元，税率 21% 。

• 德国：100,000 欧元，税率 19% 。

• 英国：70,000 英镑，税率 20% 。

• 捷克：1,140,000 捷克币，税率 20% 。

• 波兰：160,000 波兰币，税率 23% 。

二、是否可以放弃某个国家的远程门槛？

各国的核算原则分为“发货国”原则与“收货国”原则两种，远程销售限额是针对发货国原则的。若选择收货国原则，理论上就是放弃了这个远程销售限额的规定，放弃远程限额后，从销往这个国家的第一欧元起，就要将税交到这个国家。这两种原则各有优劣，在何种情况下选择放弃是有利的呢？比如，在意大利的亚马逊 FBA 仓库，将产品卖给法国的客户。按照一般的发货国交税原则，需在意大利交税，税率为 22%，而法国是 20%的增值税税率。但如果放弃了远程门槛（即选择了收货国原则），那么这笔销售将在收货国法国交税，税率为 20%，这在一定程度上可节省一些费用。

三、远程门槛实时监控的必要性和难度

有些卖家可能认为，无论在哪个国家，只要缴纳了税金就行。但这种想法是大错特错的。举例来说，如果几个月前就已超过意大利的远程门槛，但仍在法国交税，那么意大利税局不仅会找上门要求补税，按照意大利税局规定，甚至有权进行处罚，对于未在意大利进行正常年报的商家，意大利税局将收取应交税额 120%-240%的罚款。如遇这种情况，需支付的金额是原来应缴税额的数倍之多，这对跨境卖家来说无疑是沉重打击。同时，这部分税款已在法国缴纳，可申请从法国税局退回，但这会是一个复杂且漫长的过程。所以，最好从一开始就确保一切操作合规化。

四、超过远程销售限额需要多久恢复

以法国为例，若超过远程销售限额后的一年内未再次超过法国的远程销售限额，那么新的一年从零开始重新累积远程销售限额。如果一位卖家在 2018 年超过了法国远程限额，那么在 2019 年需按超远程核算税金，同时 2019 年会累积远程销售，如果这一年内未超，则 2020 年就得按未超远程核算。（但卖家们仍应注意控制或分流该国在一个自然年内的销售额）（来源：Amy 聊跨境）