亚马逊日本站卖家如何应对消费税问题？电商平台要做啥？

日本电商市场解析

日本是一个极具吸引力且规模较大的市场。其与中国相邻，物流优势明显，加之中国和日本均为 RCEP 成员国，诸多产品出口至日本可享受零关税待遇，如 3C 类产品、电气、家具等。相较于欧洲市场高额的 VAT 税率和关税，从事日本的电商业务压力会小许多。

若想在日本站点长期稳定经营，税务合规尤为关键。下面就近期卖家朋友们提问较多的消费税相关问题进行解答：

问题一：合规发票留存制度

合规发票留存制度能让买家在获得合规发票时进行 JCT 进项抵扣。改革生效后，只有持有 JCT 注册号的卖家才有资格向买家开具合规发票。

问题二：日本 JCT 与欧盟 VAT 增值税的区别

Japaneae Consumption Tax 简称为 JCT，即日本消费税，与中国的增值税类似，是基于商品或服务增值而征收的间接税。增值税在不同国家有不同叫法，本质相同，如欧盟的 VAT、加拿大的 GST 和美国的销售税等。实际上，日本的消费税起源于 1989 年，并非新政策，一直存在，只是日本税局对跨境电商销售的监管是近些年才开始的，且近期亚马逊对 JCT 的注册要求引起了中国跨境电商卖家的重视。

问题三：没有纳税义务为何还要注册日本销售税号

日本政府会对在日本境内的所有经营活动和进口货物征收消费税。日本消费税的纳税人可以是日本居民，也可以是非日本的外国人。只要个人或企业在日本从事征税商品、劳务的经营活动，就必须遵守日本消费税法规。比如中国跨境电商卖家，其商品通过电商网络在日本销售，那么就属于日本消费税纳税人。即便销售额未达征税标准、没有纳税义务，仍需注册日本消费税税号，才能正常在日本开展贸易活动，如进口商品到日本销售并开具合规消费税发票等。

问题四：中国跨境电商卖家如何申请日本消费税号

日本消费税税号不能网上递交申请。中国跨境电商卖家在日本无实际经营场所和实际员工，按日本政府规定，必须在日本委托一个代理来为其申请日本消费税税号。且日本消费税税号注册资料必须是原件，即税务代理需将注册资料原件提交给税局才能正常申请。

问题五：没有 JCT 注册号，还能在亚马逊上销售商品吗

改革生效后，亚马逊将实施一项功能，使买家能知晓哪些商品符合开具合规发票要求。若不提供 JCT 注册号，可能会对销售产生负面影响，建议尽快获取 JCT 注册号。

问题六：日本 JCT 可以递延吗

日本没有递延 JCT。

问题七：日本逆向收税对跨境电商卖家的影响

日本逆向征税制对跨境电商卖家最大的影响来自前期现金流压力。日本政府实行逆向税收后，跨境电商货物清关时需按平台销售价格缴纳关税和进口增值税，减去亚马逊费用和末端派送物流费用来结算进口税费。虽缴纳的进口消费税可在最终消费税申报中抵扣，但提前缴纳如此多的进口税费对卖家现金流是很大压力。特别是一些卖家采用物流公司全球代理进口业务，自己未注册消费税号，原本发往日本亚马逊 FBA 仓库的货物在进口纳税申报时按产品采购成本计算，逆算后进口货物申报价格按实际销售价格纳税，且无法申报抵扣进口时已缴纳的消费税，十分吃亏。严格来说，若在日本的销售超过一定限额但未在日本做任何销售申报，那么在日本的税务是不合规的。