独立站卖家在电商平台如何应对欧盟新税法？

欧盟新税法对独立站卖家的影响及应对攻略

7 月 1 日即将施行的欧盟新税法，会给独立站卖家带来极大影响。为此，专门为独立站卖家整理了这份最新且全面的应对指南，深入解答关于 IOSS 存在的疑问。

独立站卖家需处理的税务问题

与平台卖家不同，独立站卖家要自行处理税务合规事宜，具体包括：

➢ 在有仓库的国家注册 VAT，并进行申报。

➢ 若有本土欧盟公司，可在公司所在地国家开通 OSS VAT 申报系统，进行所有欧盟申报。

➢ 若全部是自发货，需申请一个欧盟国家的 VAT，加入 OSS VAT 申报系统，进行所有欧盟的申报。

➢ 在有 VAT 号国家申请 IOSS 号码，以保障货物顺利清关。

➢ OSS VAT 核算是收货国核算原则，季度申报。

也就是说，OSS 和 IOSS，独立站卖家需要自行注册申报。

明确概念

1. OSS 和 IOSS，都是让 VAT 的申报更为便捷的系统。所以很多卖家认为的“注册了 OSS/IOSS，就无需 VAT 号/EORI 号”是不正确的。

2. 区别在于：

➢ OSS 适用于：欧盟境内发货，至欧盟境内。

➢ IOSS 适用于：欧盟境外发货，至欧盟境内；150 欧以下小包自发货；不需缴纳消费税。

谁需要注册 IOSS

目前所有跨境卖家并非都必须注册 IOSS，只是注册后在清关上会非常便利，有以下三个优势：

① IOSS 促进了将进口商品与欧盟的买方进行远距离销售的卖方的增值税的收集、申报和支付。

② IOSS 还简化了采购流程，并且在交付货物时不会面临任何意外费用，仅在买家购买时才需要付费。

③ 如果卖家未在 IOSS 中注册，则买家必须支付增值税以及通常由运输商收取的通关费。

IOSS 只适用于小包自发货，所以欧盟境外发货到欧盟内的 FBA/海外仓，不适用 IOSS。

如何注册 OSS/IOSS

欧盟本土公司，在公司所在的国家注册；非欧盟公司（如中国公司），需要委托有资质的税务代表来进行注册。

①不同公司的 IOSS 可以共用吗？

答：一个公司对应一个 IOSS 号码。如果混用，首先海关过不了；其次是报税，报税时需和清关文件一起提供。若信息不对应，税局查到后果严重。所以将亚马逊的 IOSS 号给独立站使用不合规。

②我运营多家自建站，需要注册多个 IOSS 吗？

答：根据上一个问题可知，需视自建站的公司情况而定，如果是一个公司运营多个自建站，那么也只需一个 IOSS 号即可。

IOSS 如何申报

独立站卖家需要每月进行申报。

①申报 IOSS 需要提供什么数据？

答：卖家需要提供精确的海关 Deco 数据，并提供销售数据。销售数据、海关数据和发票，三者都要对上。所以卖家的销售数据和海关的数据必须一致。如果不一致，税局查到会直接注销掉 IOSS 号码，同时税务代理也会需承担相应责任。

②在哪个欧盟国家申报？

答：在哪个国家注册就在哪个国家申报。欧盟本土公司是在公司所在的国家注册/申报。非欧盟公司，需要委托税代来进行注册，所以是在税代为卖家注册的国家申报。

③需要预申报吗？

答：申请了 IOSS 号码的卖家，表示已收取了买家的增值税。但第二个月才申报上个月的税金，所以税代一般会让卖家先预付一个月税金。

IOSS 注意事项

如果您使用 IOSS，应做到以下几点：

✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的 VAT 额；

✓确保向买家收取所有合格货物的 VAT，以欧盟目的国税率为准；

✓确保符合条件的货物以价值不超过 150 欧元的方式装运；

✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；

✓通过您在注册 IOSS 的国家的 IOSS 官网每月提交一份电子版 VAT 申报表；

✓每月向您在 IOSS 注册的成员国支付 VAT 申报单上的 VAT 税金；

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