电商平台卖家如何应对德国税务新规？欧盟税法有何影响？

欧盟新税法及德国电商相关规定解读

欧盟新税法将于 7 月 1 日正式实施，这一变化对跨境电商卖家产生了重要影响。亚马逊近期也发出通知，在新税法实施前，德国对跨境电商卖家平台做出了新规定。

在新税法实行前，注册德国 VAT 的卖家会收到三个重要证书，分别是本地税号证书、欧盟税号证书和税务证书，其中的德国税务证书，又被称为德国 F22 税务证书，德语名称为“Bescheinigung nach §22f UStG”。并且，德国税法明确规定，电商平台需对其上卖家的偷漏税行为承担连带责任。任何在德国经营的电商卖家，无论是跨境卖家还是德国本地卖家，都必须出示德国税务证书才能在 Amazon/eBay 等平台开展业务。

德国税务新政策要点

最新的德国税务新政策规定，7 月 1 号之后，若在德国当地有库存或者销售，就必须注册德国税号。同时，平台不再需要上传税务副本 F22，平台可直接向税务局查询到 VAT 号码。这意味着跨境电商卖家之前申请德国收齐三份文件至少需要 13 周的税局时间，7 月 1 号之后，税号时效缩短至 8-9 周。

给卖家的重要提醒

在此提醒各位卖家朋友，若在欧盟境内已产生库存却未注册税号，如在英德法奥地利等强制性法案国家，未履行增值税号义务，新税法实行后仍会被亚马逊限制销售权限。同时，亚马逊会加强对卖家平台地址真实性和准确性的审核，因此广大卖家务必选择专业的税务代理，以免造成注册错误以及税号注册完成却无法绑定后台的麻烦。

关于欧盟代扣代缴的要点强调

关于欧盟代扣代缴，要再次强调，代扣代缴之后会触发卖家增值税条件，有库存就需要注册税号。若是自发货卖家，库存在中国则不需要注册税号（也不需要申报），但自发货货值小于等于 150 欧时，会被代扣代缴。有些卖家可能误以为平台代扣代缴后就无需进行申报，实际并非如此，代扣代缴后依然需要进行申报。

近期卖家常见问题解答

问题一：自发货，小于 150 欧，免进口增值税，会贴一个 IOSS TAG，能否详细讲解？答：自发货小于等于 150 欧，亚马逊会给卖家平台提供 IOSS 的 TAG，贴在进口清关的包裹上，清关时就会知晓货物会在销售环节进行代扣代缴，所以进口时无需缴纳进口增值税。

问题二：卖家因一些国家没有税号，与自动开票系统冲突被要求上传税号，这是强制的吗？收到这种要求后多久之内上传税号有强制要求？答：要求卖家要有发货国税号来开具发票，没有的话就会有发票缺陷率，达到 5%缺陷率可能会被关店，但有 30 天宽限期。

问题三：之前主动注册了税号（没有注册义务），但之后不会再有库存的国家站点，7 月 1 日之后是否可以注销税号？答：可以。