拖动LOGO到书签栏,立即收藏AMZ123
首页跨境头条正文

跨境电商所得税征收新规来了 这些问题你看懂了么?

你负责拓展全球,我负责开拓视野。
7497
2019-11-08 23:40


11月8日消息,日前,国家税务总局出台跨境出口电商所得税核定征收办法,应税所得率统一按照4%确定。而这也是继去年国家提出试行增值税、消费税免税政策以来,出口跨境电商税收方面的又一个重要改革。
 
据行业人士分析,应税所得额是指按收入确认的利润,也就是说,在新政策下,出口电商企业的利润为年收入*4%,小微企业按年收入*4%*5%【小型微利企业】进行交税,实际上税负是千分之一;大型企业按年收入*4%*25%【大型企业】进行交税。“总的来说,这是一个对跨境出口企业来说很利好的政策。”一位业内人士称。
 
多位跨境卖家向亿邦动力表示,4%的应税所得率对于中小企业来说不算高。同时,也有跨境电商从业者称,“这个数值比期待的高,但是对征收额度限制取消了”。
 
一位跨境电商供应链服务商指出,此次政策的出发点正是为了帮助跨境中小企业扩大出口,有利于国家监管的正规化、合规化。
 
“新政明确了出口跨境电商的征税标准,解除了出口跨境电商一直以来面对的税务风险,且该政策的并且也有利于大型卖家财务规范化,有利于卖家的融资发展、以及资金回流。”
 
尤为值得注意的是,出口货物无法取得购货发票是跨境电商普遍存在的问题,没有购货发票企业按照规定需要作出口征税处理。在去年9月,国家发布的关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知(财税〔2018〕103号 ) 中,虽然对增值税、消费税免税做出了规定,但还存在未取得合法有效进货凭证,导致采购成本不能在企业所得税税前扣除的较大问题。此次《国家税务总局公告2019年第36号》政策的出台则帮跨境出口企业解决了这个合规问题。
 
不过,与此同时,也有从业者提出了此次新政带来的新问题:
 
一、税务局必然以向海关申报的出口报关单的金额为征税依据,而目前现状是大量出口卖家是中小微企业,他们没有在海关登记备案,出口的申报企业都是代理企业,这些代理企业的海关统计数据汇总后,金额巨大,那么,根据文件,税务部门有权向这些代理企业征税,小微企业则无法享受优惠,还要面对税收成本和风险。
 
二、其他贸易方式出口的货物也有可能采用跨境电商方式申报,以便政策套利,进而会引发海关、税务的严查。
 
三、各个综试区如何理解和执行这个文件?实施细则是否还会出台?这些都还是不确定因素。所以,所得税由谁缴纳、中小卖家合规化问题依然需要明确和解决。
 
此外,J&P会计师事务所税务专家针对此次新政也分析指出,使用核定征收的最大优势就是其税率较低,但另一个层面上,所得税核定征收仍存在着不少的隐形问题,需要国家税务机关进行完善。“应纳税所得额是企业所得税的计税依据,而它的多少取决于企业利润,如若所有的企业所得税核定征收没有企业之间的差异,统一按照同一标准同一额度核定征收,违背了税收公平原则。”
 
 
附:
 
公告全文如下:
 
为支持跨境电子商务健康发展,推动外贸模式创新,有效配合《财政部 税务总局 商务部 海关总署关于跨境电子商务综合试验区零售出口货物税收政策的通知》(财税〔2018〕103号)落实工作,现就跨境电子商务综合试验区(以下简称“综试区”)内的跨境电子商务零售出口企业(以下简称“跨境电商企业”)核定征收企业所得税有关问题公告如下:

一、综试区内的跨境电商企业,同时符合下列条件的,试行核定征收企业所得税办法:

(一)在综试区注册,并在注册地跨境电子商务线上综合服务平台登记出口货物日期、名称、计量单位、数量、单价、金额的;

(二)出口货物通过综试区所在地海关办理电子商务出口申报手续的;

(三)出口货物未取得有效进货凭证,其增值税、消费税享受免税政策的。

二、综试区内核定征收的跨境电商企业应准确核算收入总额,并采用应税所得率方式核定征收企业所得税。应税所得率统一按照4%确定。

三、税务机关应按照有关规定,及时完成综试区跨境电商企业核定征收企业所得税的鉴定工作。

四、综试区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的,可享受小型微利企业所得税优惠政策;其取得的收入属于《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条规定的免税收入的,可享受免税收入优惠政策。

五、本公告所称综试区,是指经国务院批准的跨境电子商务综合试验区;本公告所称跨境电商企业,是指自建跨境电子商务销售平台或利用第三方跨境电子商务平台开展电子商务出口的企业。

六、本公告自2020年1月1日起施行。
 
特此公告。

国家税务总局
2019年10月26日



(亿邦出口内容未经授权不得转载 转载拒绝任何形式删改 否则保留追究法律责任的权利)

AMZ123跨境卖家导航旗下公众号【AMZ123跨境电商】深耕跨境行业,专注热点报道。
扫描右边二维码,关注后回复【加群】,加入优质卖家交流群~
目前30W+卖家关注我们
二维码
免责声明
本文链接:
本文经作者许可发布在AMZ123跨境头条,如有疑问,请联系客服。
最新热门报告作者标签问答
一周连开三个跨境仓!菜鸟新添青岛产业带仓
跨境电商的热情已经蔓延到全国特色产业带。 4月19日,一个山东造的鱼饵成功出库,即将踏上去往法国的全球之旅。这标志着速卖通与菜鸟青岛产业带仓正式投入运营,紧随天津和成都的步伐。速卖通半托管一周内“特种兵式”连开三仓,与菜鸟一起把跨境仓开到产业带商家门口,让更多商家享受托管模式带来的流量红利。 今年1月,速卖通宣布正式推出“半托管”服务,为POP(自运营商家)低成本升级物流服务。随后,半托管的热度持
夏季爆品~泳池滤网专利汇总分析
泳池撇渣网有各种形状和尺寸,每种形状和尺寸均针对特定的清洁需求而设计。从用于一般杂物清除的平网到用于收集较大树叶和树枝的叶耙网,选择正确的类型可确保有效的清洁。那这款 月销5k+的品,简简单单操作无忧,利润如何呢?通过卖家精灵找货源,查询产品成本。通过成本优化利润空间还是很香的~马上来查看专利情况专利号:USD1023488S 专利号:USD1023490S 专利号:USD1023487S 专
一夜之间大批卖家货物被偷,又迎大量Listing将被下架!跨境赚钱"好日子"到头了?
跨境电商卖家爆单赚钱日子没了?出品 | 电商123 作者 | 老柴01跨境卖家大批货在美国被偷!电商123获悉,比起亚马逊平台新规则,对国内跨境卖家更为致命的打击就是自己的大批货物在美国被偷盗了。4月19日上午消息,这两天有不少国内跨境卖家收到了货代的通知,高通胀和经济下行正在导致美国一元购、盗窃频发,自己送往美国海外仓的卡车整部被盗,暂时还未找到被偷的商品。▲图源网络,侵删接下来各卖家赶紧联
一周连开三个跨境仓!菜鸟新添青岛产业带仓
跨境电商的热情已经蔓延到全国特色产业带。 4月19日,一个山东造的鱼饵成功出库,即将踏上去往法国的全球之旅。这标志着速卖通与菜鸟青岛产业带仓正式投入运营,紧随天津和成都的步伐。速卖通半托管一周内“特种兵式”连开三仓,与菜鸟一起把跨境仓开到产业带商家门口,让更多商家享受托管模式带来的流量红利。今年1月,速卖通宣布正式推出“半托管”服务,为POP(自运营商家)低成本升级物流服务。随后,半
马来西亚加强BNPL业务监管,Shopee等服务供应商被点名!
AMZ123获悉,4月18日,据外媒报道,马来西亚国家银行(BNM)宣布将起草消费者信贷法(CCA),对先买后付(BNPL)信贷提供商实施更严格的监管。据了解,BNM计划初期将成立一个特别监管机构。马来西亚消费者信贷监督委员会(CCOB)将为此制定全面性框架,包括国内贸易和生活成本部及房屋和地方政府部在内的数个部门也将参与制定法案。BNM普惠金融部门主管Nor Rafidz Nazri表示,新法案
德国消费者购物习惯研究:网购退货率达11%
AMZ123获悉,4月18日,据外媒报道,德国消费者的网购退货率为11%,其中年轻消费者的退货频率相对更频繁。据了解,德国数字协会Bitkom调查了1050名16岁及以上的德国消费者的购物习惯。数据显示,16岁至29岁的消费者退货率为15%,30至49岁的消费者为13%。50岁至64岁的消费者为10%,而65岁以上的消费者退货率仅为7%。此外,男性消费者的退货比例(9%)较低于女性消费者(14%)
大件卖家看这里!直达货源,选品快捷,独家干货限时分享
“您是否正为寻找优质、稳定的大件商品供应链而烦恼?您是否期待与工厂直接对接获取一手货源降低成本?”共赢者·2024春季大件跨境节暨大件选品采购对接会将是您不容错过的机会!- 扫码报名 -▼卖家选品报名工厂参会报名- 活动简介 -▼过去十年,海比在服务众多工厂与卖家的过程中,发现供应链与卖家之间存在着巨大的鸿沟:好产品走不出去,好卖家找不到品。为此,海比决定搭起一座互利共赢的桥梁,促成买卖双方间长期
Zalando对欧盟在线平台监管费提出质疑
AMZ123获悉,近日,据外媒报道,针对根据数字服务法案(DSA)支付大型在线平台监管费的问题,德国时装电商巨头Zalando向欧盟委员会提出质疑。据了解,DSA法案要求20个超大型在线平台和两个超大型在线搜索引擎支付年度监管费用,费用比例上限为其全球年净收入的0.05%。此外,平台月活用户数量、上一财年盈亏状况也将对费用产生影响。Zalando表示,它不同意欧盟委员会的计算方法,并希望提高收费的
一键查到亚马逊头部的所有卖家
今天给大家分享一个工具: Sellerratings.com这里搜集了各个站点的前2500名店铺并根据过去30天内收到的正面评价数量来进行排名点击Seller的名字就能看到该店铺的介绍以及排名变化情况还有主要的商品信息下面这里还能看到相似卖家,买家们可以利用这个工具来观察学习头部卖家,能够取长补短,把握市场趋势。
亚马逊最近流量暴跌,原因竟然如此离谱…
最近亚马逊卖家集体遭遇流量下滑,订单腰斩的情况,但没单这件事真的是让卖家们头疼,一顿分析,最终竟然找到了很多离谱的原因,看看你们有没有中招!产品被纳入关键词有卖家分享这几天订单直接腰斩,流量急剧下降,甚至在前台使用关键词无法搜到产品,但Asin可以搜到。开Case咨询客服这种异常情况,经过一番调查,原来自己的产品早已被亚马逊悄悄标记上敏感词,把整个店铺直接屏蔽了。虽然自己没有收到任何绩效通知,后台
亚马逊新品不测评用广告推起来的步骤
很多亚马逊卖家在推广新品的阶段都会利用测评+站外的手段快速的去把新品推起来,通过测评的手段的确是最快最有效的方法,但是存在一定的风险;今天招单猫跨境给大家分享一个亚马逊新品不用测评用广告推起来的步骤思路,供大家思考和交流~① 推新品注意点一:就是说你在开广告之前,一定得准确的确认你这款品是否被亚马逊收录,怎么知道有没有被收录呢?就是当你选定一款产品后,做手动广告,他会出现很多推荐词,如果推荐词跟你
亚马逊Prime会员订阅数达1.8亿!创下新高
AMZ123获悉,4月17日,据外媒报道,消费者情报研究机构 (Consumer Intelligence Research Partners) 的数据显示,3月份美国亚马逊Prime会员订阅人数创下新高,达到1.8亿,同比增长8%。据了解,最新数据显示,目前75%的美国消费者拥有Prime会员。尽管沃尔玛、TikTok Shop和Temu等电商平台的竞争日益激烈,但亚马逊在快速配送方面的能力仍然
大量卖家回款受限!又一平台遭遇严审
多平台布局成趋势的当下,各市场头部电商平台们的一举一动总是牵动人心。除了亚马逊外,近日俄罗斯头部电商平台Ozon回款严重延迟的消息,同样备受业内关注。 据业内消息,俄罗斯头部电商平台Ozon付款延迟的情况已经持续了半个多月。 AMZ123获悉,今年3月底,Ozon就向平台卖家们发布了一则关于付款延迟的通知:由于银行新规要求影响了付款流程,卖家账户资金到账可能会出现延迟,Ozon正在尽力确保资金尽快
从TikTok爆火到亚马逊,5款热销爆品来袭
TikTok的美妆个护潮流持续火爆,这股火爆之风延续到了亚马逊上,以下这5款产品在亚马逊的销量都十分突出,深受消费者喜爱。 Artnaturals 迷迭香蓖麻发油 这款产品能够激活毛囊,有效促进头发的健康生长,显著减少脱发问题。同时,它还能强化发丝,深度滋养头皮,使头发更加健康、富有弹性,并显著提升其光泽与质感。 该款产品在亚马逊的上月销量突破1万。 MONDAY HAIRCARE 洗发水护发素
一夜醒来订单爆了10倍?浙江跨境大卖卖爆了,估值飙升到5.9亿美元!
大卖接连爆单,订单排到了5月份!出品 | 电商123 作者 | 老柴01亚马逊卖家订单排到了5月一夜之间,杭州跨境大卖订单就暴涨了10倍,最高峰时一天可以接到300个电话,没错订单已经排到了今年5月的大卖Aventon,已经成功挤进了北美E-Bike赛道的第一梯队。当前Aventon在北美市场到底有多么炙手可热?▲图源网络,侵删来自杭州的跨境品牌Aventon旗下包括通勤车Commuter、折
一年拿下两轮融资,宠物品牌在细分市场狂飙!
在快节奏、低社交、高压力的现代城市生活中,养宠成为了不少人慰藉生活的一种方式。尤其是后疫情时代下,“它经济”迅速升温,全球宠物市场蓬勃发展。庞大的市场引来无数资本竞逐,造就出不少出海神话。据APPA(美国宠物行业协会)统计,2023年,美国宠物行业总支出达到1470亿美元,近70%的美国家庭拥有宠物,预计2024年将达到1506亿美元。这个由陪伴感催生的千亿市场,前有Chewy、Petco等老牌选
《按摩器行业发展趋势报告》PDF下载
按摩器具分为小型按摩器具和大型按摩器具,其区别主要在于按摩范围是否为身体局部部位。大型按摩器具主要为多功能按摩椅、按摩床垫等可按摩全身类产品小型按摩器具主要包括眼部按摩器、颈部按摩器、足部按摩器等针对特定身体部位的按摩产品。
《AR眼镜深度专题:性价比+轻便+多场景,或有望进入放量阶段》PDF下载
全球 VR 销量已超千万台。根据 VR 陀螺,从 2016 年到 2022 年,全球 VR 头显出货量由 180 万台增至 1014 万台,CAGR 为 33.4%。VR 产品在消费级市场推广较早, 全球龙头品牌 Meta、pico 产品成熟,推动消费者教育加速,当前全球 VR 销量已超千万台,根据 IDC 数据,其中我国 22 年 VR 销量超百万台
《2023年宠物用品行业跨境电商调研报告》PDF下载
具有治愈能力的“宠物经济” 逆流而上,为家中添置宠 物成为许多人休闲放松和情感寄托的重要途径,多国宠 物市场迎来爆发式增长,2022年全球宠物用品市场规模 预计达3,300亿美元,其中美国是最大市场,占比40%
《亚马逊品牌保护报告》PDF下载
28 年前,亚马逊立志成为全球最以客户为中心的公司,而这一使命的关键在于赢得并维持客户的信任。消费者之所以在亚马逊商城购物,是因为相信他们一定会收到正品,无论该商品是亚马逊自营的还是我们数百万第三方卖家销售的,都无一例外。
《2024年电商零售行业春季投资策略:启全球征程,待内需转好》PDF下载
23年是中国供应链和品牌新一轮出海的元年,中国跨境电商出口大幅增长,头部电商平台和零售品牌发力海外业务,实现显著的业绩增长和市场扩张。我们认为24年出海依旧具备广阔成长空间,同时需要关注美国政策风险,并深化全球布局,挖掘欧洲和中东等地区市场潜力。
《2024年中国供应链数字化行业研究》PDF下载
供应链是一个产品从无到有的完整生产过程;供应链管理,即是对供应链“三流”——物流、资金流与信息流的管理,其数字化升级也即对“三流”的改造变革。因此, 我们认为对于供应链数字化问题的分析,可以从“三流”角度出发,并按照两个主要维度进行探究: ① 企业内部和企业外部;② 同一“流”上的价值延伸和不同“流” 之间的交织互动
《电商零售行业跨境电商专题:东南亚新兴市场机会》PDF下载
东南亚数字经济高速发展,电商渗透率持续提升。东南亚数字经济规模近年维持双位数增速,预计 2025 年将达到 2950 亿美元,23-25 年 CAGR 为 16%;其中电商市场规模有望维持亮眼增速,2023 年东南亚电商 GMV 有望达到 1390 亿美元,同比增长 7%,预计 2025 年将达到 1860 亿美元,23-25 年CAGR 为 15.68%。电商渗透率方面,根据 Bain 咨询数据,预计 2025 年东南亚电商渗透率为 6.5%,相对我国 23H1 的 26.43%仍有较大增长空间。
《拉美市场调研分析报告-巴西篇》PDF下载
巴西是拉丁美洲最大的国家,拥有优越的自然条件和人力资源优势,经济发展潜力巨大。2021 年巴西电子商务复合增⻓率为 41%,市场规模达到 1,560 亿美元,电商渗透率为 78%。 预计未来 5 年仍将维持高增长;到 2025 年,整体电子商务市场规模将超过 4,500 亿美元。
北美电商资讯
AMZ123旗下北美跨境电商新闻栏目,专注北美跨境电商热点资讯,为广大卖家提供北美跨境电商最新动态、最热新闻。
亚马逊全球开店
亚马逊全球开店官方公众号,致力于为中国跨境卖家提供最新,最全亚马逊全球开店资讯,运营干货分享及开店支持。
跨境学院
跨境电商大小事,尽在跨境学院。
跨境电商赢商荟
跨境电商行业唯一一家一年365天不断更的媒体!
跨境科普达人
科普各种跨境小知识,科普那些你不知道的事...
跨境数据中心
聚合海量跨境数据,输出跨境研究智慧。
AMZ123跨境电商
专注跨境行业热点事件报道,每日坚持推送原创深度热文
AMZ123会员
「AMZ123会员」为出海者推出的一站式私享服务
品类交流群
跨境资料
官方社区
宠物品类交流群
加入
玩具品类交流群
加入
运动户外交流群
加入
立即扫码咨询
立即扫码咨询
立即咨询
官方微信群
官方客服

扫码添加,立即咨询

扫码加群
官方微信群
官方微信群

扫码添加,拉你进群

更多内容
订阅号服务号跨境资讯
二维码

为你推送和解读最前沿、最有料的跨境电商资讯

二维码

90% 亚马逊卖家都在关注的微信公众号

二维码

精选今日跨境电商头条资讯