意法西VAT大解密，这些关键问题你不得不知！

近日，随着德国大面积封号事件的出现，法意西VAT合规问题也迫在眉睫了。今日，小V就来说说法意西VAT注册及申报中的关键问题，干货满满哦！

●法意西，哪些卖家需要缴税？包括但不限于这几种情况：

1、在法意西设有公司； 2、有商品储存在法意西仓库，并从这些仓库发货给当地消费者； 3、开过泛欧计划（只要开通过就属于哦）； 4、从欧盟其他国家仓库向法意西消费者销售商品时，销售额超过远程销售阈值。

●什么是税务代表？

税务代表是法意西与英德两国VAT最大的区别之一。法意西三国注册VAT，需要在当地设置税务代表。而税务代表是需要承担连带责任，即出现税务问题，例如逃税、偷税、漏税等异常时，会按照该国法律的规定，承担相应的责任（主要是赔偿责任）。

总结：税务代表替离岸公司注册及申报VAT风险较大，但同时卖家也会存在风险。

1）卖家风险：可能需要付担保金或税由给税务代表代付，存在资金不安全风险； 2）税代风险：卖家偷税漏税，会产生连带赔偿责任，入不敷出这也是目前法国VAT注册，税务代理会对卖家情况也要进行更深入的了解的原因，税代需要很谨慎的选择是否提供服务。
●法意西税率及申报周期法国标准税率为20%，可以分月度申报12次/年。意大利标准税率为22%，可以分月度申报12次/年和季度申报4次/年。西班牙增值税率分三级，生活第一需要资源，如鸡蛋、牛奶、面包等被纳入超低税率4%；果汁、饮料、鱼肉蔬果、书报、餐饮服务业、药物等纳为次级税率10%；其余产品及服务均是通用税率21%（中国卖家适用此税率）。西班牙是季度+年度申报，即4次季度+1次年度，一年共计5次申报；季度申报的时间固定为4月、7月、10月和1月。通常来说，要求月报的，第一年必须是月报的，怕麻烦也不行。第二年会根据你的销售额，如果销售额低，财政局可能会通知你下个财政年度可以季度报等。

●法意西VAT注册时效：

法国：资料准备齐全的情况下，4-8周通常能下号，可以在法国工商税局的官网查到（但在欧盟系统生效需要3个月）。 意大利：意大利是欧盟内最快可以申请到税号的国家，只要提交的资料齐全一天内可以申请到VAT税号。

西班牙：资料准备齐全的情况下，1-4周通常能下号（但在欧盟系统生效需要3个月）。

法国VAT问题集锦

●怎么确定法国的税号已经生效？

申请法国VAT会得到两个税号，

1.法国本土工商税号8开头 2.增值税税号 FR开头。

法国官方查号的官网网址：www.sirene.fr政府每天更新的，这里查的到公司在法国的工商注册号了，法国VAT号和法国本土工商税号。直接绑定亚马逊。

●法国税金怎么交？

税务代表要承担连带责任，所以通常采用如下支付方式：

1、卖家预存金额至税务代表账户，税局按照申报金额扣款

2、税务代表核算纳税金额，卖家支付税款后，再提交申报

3、卖家付一定担保金额给税务代表，申报时直接支付至税局

●法国的缴税方式和英德一样直接转账税局吗？

目前政策必须由税务代表代缴。

根据法国税局今年的最新通知，严禁境外电商自作主张、私自向法国税局汇款缴纳 VAT 税的行为，并谴责此种行为严重影响了法国税局正常的工作运行，并取缔了一些怂恿客户使用该种违规操作税代的税代资格。
●怎么确定税务代表确实缴了税款？缴税后会有一个申报回执，如图

意大利VAT问题集锦

●意大利的缴税方式和英德一样直接转账税局吗？

目前意大利可以选择代缴和直接转账到税局两种方式，不同的事务所有不同的缴税要求。具体可以咨询各个税代后进行选择。

●意大利进口税正确的抵扣方式是怎样的？目前我们接触的事务所有不同， 罗马的事务所说：需要两个材料：

1、海关的进口税单，

2、海关收到付款的凭证。但是其他那不勒斯的事务所说，只需要海关的进口税单即可。

●不同公司主体在意大利注册VAT是否有区别？

目前注册VAT可以分为三种情况：

1、欧盟公司：由公司法人代表直接向税局提交相应的注册资料即可。

2、非欧盟公司：任何非欧盟成员国以外的公司主体，注册意大利VAT需要委托意大利个人或公司作为税务代理，同时税务代理也需要为该公司主体承担连带责任（此情况适用于大部分卖家）。

3、在意大利成立分公司：可以向意大利税局申请注册VAT，但是必须在30天之内在本地工商局完成登记，并且需要支付公司营业税和大区生产税。

西班牙VAT问题集锦

●西班牙一年需要做多少次申报？

西班牙是季度+年度申报，即4次季度+1次年度，一年共计5次申报；季度申报的时间固定为4月、7月、10月和1月。

●为什么其它国家都只需要翻译件即可，西班牙需要公证及认证？

每个国家要求不同。

●什么是公证？

这个比较好理解，和国内的公证是一样的。公证是公证机构根据自然人、法人或者其他组织的申请，依照法定程序对民事法律行为、有法律意义的事实和文书的真实性、合法性予以证明的活动。公证制度是国家司法制度的组成部分，是国家预防纠纷、维护法制、巩固法律秩序的一种司法手段。

●什么是海牙认证？

海牙认证即APOSTILLE认证，是指由国家政府机构统一出具的，对原认证的签发人进行的二级认证，并在认证书上加盖印章或标签，这个过程就叫做海牙认证（即APOSTILLE认证加签）。   需要注意的是，中国不是海牙成员国，但是中国香港和中国澳门是海牙成员国，所以不同国家的认证主体，要求是不一样的。总之中国大陆公司做VAT双认证即可， 香港公司，美国公司就要做海牙认证。

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