电商平台上中国卖家怎样立足美国市场？美国税务有哪些常识？

01 中国卖家在美国的销售所涉及的税收义务

美国的税收体系极为繁杂，除了联邦税收，其 50 个州都有各自独特的税收制度。当中国跨境电商卖家通过网站或电商平台将商品售予美国买家时。

依据美国税法规定，这些中国的跨境电商卖家需缴纳两种税：其一为所得税，其二为销售税。若中国跨境电商卖家是以中国公司的名义在网站上展开销售活动，那么会被界定为“非美国税收居民企业”。按照美国联邦税法要求，非美国税收居民企业在美国从事的贸易及经营活动中存在与实际联系的收入时，这部分在美国产生的销售需按美国联邦所得税的规定缴纳“公司所得税”。同时，美国大部分州政府也有规定，对于非居民企业在本州内超出一定限额的销售，同样需要申报州政府的所得税。也就是说，中国跨境电商卖家，即便以中国公司名义在网站上经营，只要将商品销售到了美国，不论销售金额多少，都必须在美国申报所得税。

02 卖家需在美国申报销售税的情形

中国跨境电商卖家是否要在美国申报销售税主要取决于是否在美国产生了与销售税关联的商业活动。

销售税关联，英文称作 Sales tax nexus，那么什么是销售税关联呢？比如在美国某一个州拥有办公室、商店、雇员、销售人员、承包商等；或者在美国的某个州设有仓库，如亚马逊的 FBA 仓库或其他第三方海外仓等，在这类情况下的商业活动就产生了销售税关联。还有一种情况，当销售额达到特定上限，或交易数量超过一定限额时，也属于产生了销售税关联的商业活动。在美国有销售税关联的电商卖家需要在有销售税关联的州向买家收取销售税，而后通过销售税的申报缴纳给相应的州政府。

举例来说：若你是一个 shopify 独立站的卖家，在美国的加州使用当地的海外仓发货，那么首先需“注册加州的销售税号”，并按加州规定进行销售税的申报。倘若从加州发货到夏威夷，一年中销售额度超过 10 万美金或 200 个订单，那么就需要“在夏威夷申请销售税许可证和申报销售税”。

03 亚马逊与独立站卖家税务义务的差异

在美国，为电商卖家提供跨境销售的平台被视为在线市场（如亚马逊、沃尔玛、eBay 等），自 2018 年起，美国部分州相继出台政策，要求在线市场即电商平台负责征收买家的销售税。这便是出现亚马逊帮助卖家代扣代缴销售税的缘由。但截至目前，并非所有美国的州都实现了平台的代扣代缴。美国有 50 个州和 1 个特别行政区，其中 5 个州免销售税。对于亚马逊尚未实行代扣代缴销售税的州，卖家需自行进行销售税号的申请和销售税的申报。

相比之下，独立站的卖家自身就是一个在线市场，需履行美国税法规定，在产生销售税关联的州申请销售税号并申报销售税，然后将销售税缴纳给当地政府。在此需特别注意的是：独立站卖家和平台卖家具有相同的所得税义务，包括美国的联邦所得税和地方州的所得税。

04 美国销售税与欧洲 VAT 的区别

实际上，美国的销售税 Sale Tax 和欧盟的增值税 VAT 都是最终由消费者缴纳的税收，但在电商平台上的征税模式截然不同。

在美国，一般而言，卖家在网站销售的定价是“不含税的价格”，产品销售后，平台会根据每个州的税率不同，将相应的销售税加上去；买家在支付时由平台直接扣除这部分销售税的税金，卖家收到的仍是自己最初定价商品的价格，所以看起来亚马逊或其他电商平台收取买家的销售税似乎与卖家自身无关。

然而在欧盟，平台默认为卖家的商品是含税价格；所以买家在平台下单后，实际支付的金额就是卖家在电商平台上的定价。若卖家未将 VAT 税金核算在成本内，平台实行代扣代缴，直接扣除产品的销售 VAT，所以卖家收到亚马逊或其他平台的回款是“已经被扣除了 20%的 VAT 增值税”，感觉自己的销售利润直接减少了 20%。

简而言之：美国的销售税和欧盟的增值税 VAT 都是最终消费者缴纳的税收，但其征税方式决定了卖家对产品定价模式的不同。