香港公司 4 月审计倒计时！95% 老板因这三大错损失百万，避雷攻略请查收！

在全球商业版图中，香港凭借独特的优势，吸引着无数企业在此注册，开启商业征程。然而，香港公司的运营有着严格的规范，其中审计报税环节至关重要。

每年 4 月左右，都是香港公司审计的关键时期，但不少老板却因对审计的忽视或错误操作，陷入了重重危机。

本文将为您详细剖析香港公司审计报税的要点，助您避开潜在的 “大坑”。

许多企业主以为审计只是应付政府的例行公事，这种想法大错特错！审计对于企业而言，就像生命线一样重要。

香港《公司条例》明确规定，公司必须每年进行审计。一旦逾期，不仅公司会面临最高 10 万港币的罚款，董事还可能被起诉。

曾经有一家公司，因为连续三年零申报，最终被税务部门彻查，董事被判刑罚款，公司多年积累的信誉也毁于一旦。

香港的银行会定期要求企业提供审计报告，以此评估风险。

某外贸公司就因为无法提供审计报告，银行直接关闭了其账户。这使得公司资金链断裂，客户大量流失，业务遭受重创。

当企业有贷款或融资需求时，审计报告是银行审核的重要文件。

一家初创企业，因审计报告给出的是 “保留意见”，原本谈好的融资计划直接泡汤，发展计划被迫搁置。

这是最理想的结果。意味着香港执业会计师认为公司会计报表合法、公允，审计过程没有受到限制，也不存在需要调整或披露却未处理的重要事项。如果报告中没有额外的说明段、强调事项段或修正用语，那就是标准无保留意见报告，也就是标准审计报告，这类报告对公司最为有利。

出现这种意见，说明公司存在一些问题，可能是不符合香港公司会计准则和相关制度规定，也可能是审计范围受限。不过，只要会计师认为会计报表整体还算公允，只是存在个别重大影响事项，就会出具保留意见报告。相比之下，它是在无法出具无保留意见时相对较轻的一种结论，但仍会对公司产生一定影响。

这是非常严重的情况。只有当会计师有确凿证据，证明会计报表存在重大错报和歪曲，不符合相关规定，无法公允反映公司的财务状况、经营成果和现金流量时，才会给出否定意见报告，这表明公司财务可能存在造假等严重问题。

通常是因为审计范围受到重大且广泛的限制，审计师无法获取充分、适当的审计证据，从而无法确定会计报表是否合法公允。比如公司做账时间跨度太长，相关票据保存时间不足，无法确认经营活动的真实性，审计师就只能出具无法表示意见报告。与否定意见不同，它是因证据缺失导致的。

无论是无法表示意见还是否定意见，都会给公司带来极大风险，很可能会引起香港税局的关注和调查。

1.高危风险行为：

• 长期 “零申报”，但公司账户流水却十分频繁。尤其是年收款超过 100 万的公司，很容易被重点检查。

• 审计报告与 SCR（重要控制人登记册）信息不一致，这种矛盾会引发监管部门的质疑。

• 采用 “代收代付” 模式，却无法提供相关交易合同和物流单据，难以证明业务的真实性。

• 关联交易定价不合理，例如高价采购、低价销售给关联公司，存在转移利润的嫌疑。

  
  

2.合规经营底线：

• 无论公司是否盈利，新成立公司满 18 个月（首年可做 “无运营报告”）、老公司每年都必须进行审计；
  

• 审计报告必须由香港持牌会计师出具，并且要附带《税务计算表》；
  

• 公司要妥善保存 7 年的完整交易记录，包括合同、发票、提单、付款凭证等。
  

在合法合规的前提下，企业可以通过一些方式节省税费，同时也要避开高风险操作。

离岸免税：如果能证明公司利润源自香港以外地区，需要提供客户 / 供应商所在地、合同签订地等相关资料，就可以申请离岸免税。

折旧抵扣：合理计提固定资产折旧，比如设备、车辆等，这部分折旧可以在计算应纳税所得额时进行扣除。

研发开支抵免：科技公司的研发开支可申请 300% 税务扣减，这对鼓励科技创新的企业来说是一项重要的优惠政策。

个人卡收公款：香港税局严厉打击公私账混同的行为，一旦被发现，公司不仅要补缴税款，还会面临罚款。

虚假成本票：在香港，制造虚假交易属于刑事犯罪，千万不要心存侥幸使用虚假成本票来降低税负。

滥用离岸架构：如果空壳公司没有实质经营活动，税务部门可能会否定其免税资格，反而会带来税务风险。

根据香港《公司条例》及《税务条例》，香港公司必须每年按时完成审计并提交利得税报税表。若逾期未处理，将面临一系列严重后果：

1.罚款与处罚金：首次逾期，公司将被罚款 1200 港币起，并且需要补缴未缴纳的税款。如果持续逾期，罚款会逐月递增，最高可达 10000 港币，税务局还有可能追加税款 3 倍的罚款。

2.法院传票：长期逾期不处理，公司董事可能会被起诉，一旦罪名成立，最高可被罚款 50000 港币，并处以 1 年监禁。

3.银行账户冻结：银行通常会要求企业提供最新审计报告，逾期未提交的话，银行可能会冻结账户，甚至直接关闭户头。

4.信用受损：逾期记录会影响公司的信用评级，这会对公司后续的融资、上市以及商业合作造成阻碍。

5.税务稽查风险：税务局会对逾期公司启动稽查程序，要求公司提供过去 7 年的账目及业务证据。若在稽查过程中发现公司存在瞒报、漏报等问题，将面临更严厉的处罚。

香港税务局通常每年 4 月向公司寄送利得税报税表，但一些公司可能会因为各种原因没有收到。

• 公司注册地址或通讯地址变更后，没有及时通知税务局，导致税表无法送达。

• 税务局系统出现错误，或者在邮寄过程中出现问题，造成税表丢失。

• 公司长期未运营且未主动申报，被税务局认定为 “不活动公司”，可能会暂停发送税表。
  

但即便如此，公司仍有主动申报的义务。

正确应对策略：

• 如果没有收到税表，要立即联系香港税务局，确认税表状态；
  

• 若确认税表未发出，要主动提交利得税表（IR 表格）及审计报告；
  

• 及时更新公司注册地址，确保后续能正常接收税表。

需要注意的是，新公司首份审计报告要在成立后18 个月内提交，已运营公司需在每年财政年度结束后的 9 个月内完成审计及报税。

如果公司没有任何经营活动，可以向税务局申请豁免审计，但仍需提交不活动状态审计报告。

香港公司年审和审计都是维护公司合法运营的重要程序，但它们之间存在明显差异：

总之，年审侧重于更新公司基本注册信息和商业登记证，审计则是对公司财务活动的深度剖析和评估。两者相辅相成，共同保障公司在香港的合法合规运营。