境外投资备案(Overseas Direct Investment “ODI”)，即境外直接投资，指国内企业、团体在经过相关部门的核准后，通过设立、并购、参股等方式在境外直接投资，以控制境外企业的经营管理权为核心目的投资行为。下面列举两种情况：境外新设公司：必须以内地公司为股东，全资或部分控股的形式，在香港或者海外的其他国家新成立一家公司；境外并购公司：以内地公司作为并购方的股东，在境外控股一家公司，需要出具尽职调查。按照我国《境外投资管理办法》，境外投资是指在我国境内依法设立的企业通过新设、并购等方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。

出口企业符合国家退税条件的货物出口后可申请退税。为防止骗税行为，税务机关将对相关企业开展税务函调核查。什么是退税函调？为了加强对出口退税的管理，有效防范和打击骗取出口退税，国家税务总局根据骗取出口退税活动的特点，制定了《出口货物退税函调管理办法》，由出口退税部门向出口企业的供货商所属税务机关发函，调查其是否有偷逃税款等违法行为。什么情况会被函调？在正常情况下，一个出口企业每年会被函调一次。当然，如果税局认为风险较高的企业，也有可能会多次函调。出口退税函调属于比较正常的现象，只要你的外贸交易真实合法，资料完整，函调是没有任何问题的，只是退税时间相对会延长一些。

在全球税务透明化浪潮下，CRS（共同申报准则）已成为跨境资产管理的核心监管工具。目前全球157个国家和地区参与CRS，93国与中国内地实现税收信息自动交换。香港作为国际金融中心，自2018年起实施CRS，与中国内地、新加坡等100余国定期交换非居民金融账户信息。以下为最新申报规则及风险应对指南：一、2025年CRS申报门槛升级根据香港《税务条例》及OECD最新指引，申报标准动态调整如下：1.个人账户：基本门槛：截至申报年度最后一日，账户余额 >600万港元（约77万美元）。新增触发条件（2025年起）：○ 累计交易额指标：年度资金进出总额 >1200万港元，即使期末余额未超600万港元也需申报。

在国际贸易交易中，贸易术语不仅定义了货物的风险、责任和费用的分配，还直接影响着生产企业的出口退税申报。小编今天就带领大家来了解出口退税中常用到的几种主要的国际贸易术语，帮助大家梳理生产企业采用不同国际贸易术语如何进行出口退税申报。一、什么是贸易术语贸易术语(Trade Terms of International trade)，又称贸易条件、价格术语或价格条件、交货条件、销售条件等，国际上用《国际贸易术语解释通则》进行使用上的规范。二、常用的贸易术语现行最新的2020版本《国际贸易术语解释规则》中常用的贸易术语共有4种：FOB、CFR、CIF、EXW。我们逐一来看看它们的内涵。

为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及设备更新税收支持政策，国家税务总局于2025年7月发布第17号公告及相应解读文件（简称《国税17号文及解读》），全面优化企业所得税预缴申报机制。本次改革聚焦三大突破：允许企业预缴时自主享受节能环保设备抵免红利，细化出口收入申报规则以规范跨境业务管理，重构预缴申报表提升填报科学性。新规自2025年10月1日起施行，惠及全国查账征收居民企业及跨地区经营分支机构。本文结合政策原文与官方解读，从实务角度解析修订要点、操作案例及企业应对路径，为纳税人高效衔接新申报体系提供精准指南。

国家税务总局关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告国家税务总局公告2025年第17号为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，税务总局对企业所得税预缴纳税申报表进行了修订，现将《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（附件1）予以发布，并就有关事项公告如下：一、企业适用节能节水、环境保护、安全生产专用设备抵免所得税政策的，可结合自身情况自主选择在预缴申报时享受抵免所得税政策，也可在年度汇算清缴申报时享受抵免所得税政策。二、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》适用于实行查账征收企业所得税的居民企业月度、季度预缴申报时填报。

【绪言：变革的前夜】2025年7月7日，国家税务总局发布《关于优化企业所得税预缴纳税申报有关事项的公告》（以下简称《公告》），并配发权威解读。这份在盛夏时节送达的重磅新政，如同为千万企业注入了一剂强心针，标志着企业所得税预缴管理迈入精准化、便利化的新阶段。核心直指企业痛点——既要“真减负”，让政策红利“早兑现”；也要“明责任”，让征纳双方“无争议”。从备受关注的节能环保设备抵免政策提前享受，到长期存在模糊地带的出口业务申报责任界定，再到总分机构税款分摊的智能化纠错，《公告》以一系列务实举措奏响了企业减负增效的序曲。

外贸企业申报出口退税，发现数据填报有误，但出口退（免）税申报审核已通过，来不及办理撤回申报，该怎么办？别急，我们还可以通过“外贸企业调整申报”功能进行更正。操作流程如下步骤1登录电子税务局，点击“我要办税”，进入“出口退税管理”，点击“免退税申报”，进入填写明细表功能界面。步骤2在左侧菜单中点击进入“外贸企业调整申报”，并点击新增表格。步骤3按要求填写完整调整申报采集信息，点击保存。

随着《国家税务总局关于互联网平台企业报送涉税信息有关事项的公告》（2025年第15号）正式生效，跨境电商领域的税务合规门槛被显著抬高。新规不仅重塑了平台企业的数据报送义务，更通过穿透式监管深刻影响了国内外卖家的税务风险格局。本文将深入剖析国内卖家与香港、美国注册卖家的风险差异，并提出应对策略。一、税务风险差异：国内卖家与境外卖家的分水岭1. 身份认证与信息穿透深度国内卖家：需完整提供统一社会信用代码、纳税人识别号等法定标识（公告第二条），税务机关可直接关联企业全生命周期数据，稽查穿透力极强。香港/美国卖家：仅需提供境外证件信息（如护照、公司注册号），但无国内税号绑定，信息链条存在断点。

2025年跨境税务合规面临新挑战。内地与香港税务标准差异（内地183天/住所 vs 香港180天/经济关联）易致双重征税风险。金税四期+CRS穿透下，传统避税手段已失效。解决方案需构建"身份切割-实体架构-证据闭环"体系：控制内地居住天数、建立香港实质经营、获取TRC认证。本文提供经得起穿透测试的合规路径予以参考。一、双重身份根源：认定标准差异● 内地标准：一个纳税年度内居住满183天，或有住所（根据户籍、家庭、经济利益等综合判定），即需就全球所得纳税。● 香港标准：一个纳税年度内停留超过180天，或有雇佣/经商关系，仅就源自香港的所得征税。

01新办出口企业在电子税务局哪个模块办理出口退（免）税备案？答：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【出口退税管理】-【出口退（免）税备案】，进入此模块进行出口退（免）税备案。02生产型出口企业在电子税务局哪个模块办理出口免抵退税申报？答：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【出口退税管理】-【免抵退税申报】，进入此模块办理免抵退税申报。03外贸出口企业在电子税务局哪个模块办理出口免退税申报？答：登录电子税务局，依次点击【我要办税】-【出口退税管理】-【免退税申报】，进入此模块办理免退税申报。

北美市场是中国跨境出口的主要市场，其中美国是世界上最大的电子商务市场之一，在线买家数量众多，在线消费能力极强，市场容量非常大。无论是做跨境电商、品牌出海，还是海外创业，美国公司都能帮你省税、融资、提升信任度。为什么注册美国公司？在国内做生意做得好好的，为什么要注册美国公司？其实原因很简单：✅ 跨境电商：亚马逊、Shopify卖家必备，避免账号关联；✅ 税务优化：部分州（如怀俄明）零企业所得税；✅ 品牌升级：用"美国公司"背书，客户信任度飙升；✅ 融资上市：美股上市、VC投资更方便（尤其特拉华州）；✅ 隐私保护：所有州的股东都是不备案，不公布的。

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