实用硬货 | 最新最全日本消费税JCT常见问题汇总——J&P
5071Q1 : 什么是合规发票留存制度?
A1: 日本国税厅发布新规，自2023年10月1日起，针对日本消费税（以下简称“JCT”）的合规发票留存制度（インボイス制度）将正式生效。
合规发票留存制度可让企业买家申请消费税抵扣。这一制度生效后，如果日本企业买家的发票上没有相关卖家的日本消费税登记号（“JCT 登记号”），将无法申请消费税抵扣。
Q2 : 哪些跨境卖家有义务注册JCT？
A2: 只要满足以下（其中任一）条件，则您是有纳税义务的卖家：
◆ 在基准期内，您在日本境内的应税销售额超过1,000万日元；
◆ 在基准期内，您在日本境内的应税销售额未超过1,000万日元，但在上一基准年的上半年，应税销售额超过1,000万日元；
Q3 : 基准期是什么意思?
A3: 基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于公司类型：
个体（工商户）：基准年是从1月到12月；
中国公司：基准年也是从1月到12月；
日本公司：基准年是4月至次年3月。
Q4 : 日本采取关税逆算时，已经缴纳过CT税，注册JCT之后，还需要申报缴纳CT税么？
A4: 是的，仍然需要。其实日本站卖家一直有被要求缴纳消费税。只不过在2019年4月日本对于亚马逊等电商平台的卖家采用逆算法之后，日本政府把消费税收缴的动作前置了。
目前，日本海关采用逆算法之后，卖家并没有被要求单独做消费税的申报。
但是，随着新的合规发票制度的实施， 卖家注册JCT税号之后，将需要按照新的要求申报并缴纳消费税，当前关税逆算时缴纳的消费税将会被作为进行抵扣。
Q5 : 是否必须输入日本消费税登记号才能在亚马逊商城销售商品？
A5: 如果是一家有纳税义务的企业，并且要成为注册开票人，则必须向平台提供一个日本消费税登记号。
然而，如果没有缴纳日本消费税的义务，那么获取日本消费税登记号并向平台提供该登记号对卖家来说是一个可选项。
亚马逊也在计划推出一项功能，让企业买家知道哪些商品可以开具合规发票。
如果卖家不提供日本消费税登记号，这可能会对卖家面向企业买家的销售业务产生负面影响。卖家根据对其业务的影响，确定是否能够获得此登记号。
Q6 : 注册JCT税号后，清关到底是使用ACP税号还是JCT税号？
A6:
关于ACP与IOR
如果您要在日本进口 FBA 货物，卖家需要为找到一位日本的 IOR（Importer of Record记录进口商）和/或 ACP（Attorney for the Customs Procedures海关手续代理人）来协助。
如果您不是日本实体企业，或者在日本没有可作为登记进口商行事的日本实体企业，您必须委任一位服务提供商作为您的海关手续代理人。ACP是一个日本企业并在日本海关注册，可以作为海外卖家的代理以帮助进行进口与沟通工作。
所以，JCT税号并不代替ACP号使用。
但是，随着日本合规发票制度的实施，未来海外卖家的货物进口至日本时，除了需要显示清关方的相关信息外，也可能要求卖家提供JCT税号。
Q7 : 2023年10月1日之后还能输入日本消费税登记号吗？
A7: 可以。但是，如果未向亚马逊提供日本消费税登记号，那么新制度生效后，亚马逊将无法为卖家的商品开具合规发票。
如果卖家要成为注册开票人，我们建议您在 2023年10月1日之前输入日本消费税登记号。
Q8 : 我的企业设立在日本境外，我需要获取日本消费税登记号吗？
A8: 无论在何处设立企业，如果是有日本消费税纳税义务的卖家，并且想要成为注册开票人，则需要获取日本消费税登记号。
是否有纳税义务不取决于企业的成立地点，而是取决于在日本境内的年度应税销售额。
如果在日本没有实体店面，则需要聘请税务代表，让其代表注册税号报税。注册为日本消费税纳税人后，卖家就可以获得日本消费税登记号。
Q9 : 日本JCT申报可以退税吗？
A9: 如果一个应税期可抵扣的进项税额超过了销项税额，超过的部分可以退还。在这种情况下，应在报税时提交一份说明某些交易的附加表格。退税将被汇入纳税申报单上注明的银行账户。
详细的退税方式欢迎联系J&P的工作人员进行。
Q10 : 日本JCT延迟申报会有什么处罚？
A10:
◆ 逾期付款和申报的处罚。
延迟支付税金，将征收延迟支付的利息
按以下利率计算：
前两个月：7.3%或特别标准利率+1%的年利率，以较低者为准。
两个月之后：14.6%或特别标准利率+7.3%的年利率，以较低者为准。
适用于某一年（Y）的特别标准利率由财政部在前一年（Y-1）的12月15日前宣布。它相当于从前一年（Y-2）10月和前一年（Y-1）9月开始的每个月的银行短期贷款的年平均合同利率，加上1%的年利率。注意：2021年的特别标准利率为1.5%。
◆ 逾期提交申报表
将被处以以下处罚：
5%；如果在到期日之后，自愿提交CT申报表（即在收到审计通知之前）。
10%；如果在收到审计通知后，但是在审计前提交CT申报表（或超过50万日元的部分为15%）。
15%；如果在税务稽查中发现错误（或超过50万日元的部分为20%）。
增加10%；此外，如果纳税人在过去五年内因税务审计发起的更正而受到不申报或欺诈的处罚，则不申报（逾期申报）的罚款将增加10%。
◆ 错误申报处罚
如果在税金申报中少报了税款，将受到以下处罚：
0%；如果是自愿披露（即在收到审计通知之前）；
5%；如果纳税人在收到审计通知到预期改正的期间内自愿披露，（或超过50万日元的额外税款部分或原始金额的10%，以较大者为准）；
10%；预计改正后，（或超过50万日元的额外税款部分的15%或原来的金额，以较高者为准）。
Q11 : 卖家需要做好哪些应对的措施？
A11:
1）获取日本消费税登记号（JCT税号）
从2021年10月1日起，日本国税厅就已经开始接受来自海外卖家的税号申请。
日本国税厅建议，要想在2023年10月1日之前获得日本消费税登记号，通常应该在2023年3月31日之前提交申请。
2）在卖家平台的税务设置中输入日本消费税登记号
如果卖家有义务在日本申报消费税，那么卖家应及时向平台上传日本消费税登记号（仅允许输入 T+13 位数字）。
该登记号必须与此页面上显示的卖家获得的登记号相同。如果不相同，那么平台系统将不能接受此登记号，无法生成合规发票。亚马逊将根据卖家提供的信息开具发票。请注意，如果您提供的信息不正确，您应承担全部责任。
此外，亚马逊将从2022年年底开始验证卖家输入的登记号是否与国税厅在此网站上官方发布的登记号相符。如果不一致，那么该登记号将被设置为无效状态，因此请务必输入正确的日本消费税登记号。
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End.
Q1 : 什么是合规发票留存制度?
A1: 日本国税厅发布新规，自2023年10月1日起，针对日本消费税（以下简称“JCT”）的合规发票留存制度（インボイス制度）将正式生效。
合规发票留存制度可让企业买家申请消费税抵扣。这一制度生效后，如果日本企业买家的发票上没有相关卖家的日本消费税登记号（“JCT 登记号”），将无法申请消费税抵扣。
Q2 : 哪些跨境卖家有义务注册JCT？
A2: 只要满足以下（其中任一）条件，则您是有纳税义务的卖家：
◆ 在基准期内，您在日本境内的应税销售额超过1,000万日元；
◆ 在基准期内，您在日本境内的应税销售额未超过1,000万日元，但在上一基准年的上半年，应税销售额超过1,000万日元；
Q3 : 基准期是什么意思?
A3: 基准期是指纳税期限前的两个基准年。基准年的起始月取决于公司类型：
个体（工商户）：基准年是从1月到12月；
中国公司：基准年也是从1月到12月；
日本公司：基准年是4月至次年3月。
Q4 : 日本采取关税逆算时，已经缴纳过CT税，注册JCT之后，还需要申报缴纳CT税么？
A4: 是的，仍然需要。其实日本站卖家一直有被要求缴纳消费税。只不过在2019年4月日本对于亚马逊等电商平台的卖家采用逆算法之后，日本政府把消费税收缴的动作前置了。
目前，日本海关采用逆算法之后，卖家并没有被要求单独做消费税的申报。
但是，随着新的合规发票制度的实施， 卖家注册JCT税号之后，将需要按照新的要求申报并缴纳消费税，当前关税逆算时缴纳的消费税将会被作为进行抵扣。
Q5 : 是否必须输入日本消费税登记号才能在亚马逊商城销售商品？
A5: 如果是一家有纳税义务的企业，并且要成为注册开票人，则必须向平台提供一个日本消费税登记号。
然而，如果没有缴纳日本消费税的义务，那么获取日本消费税登记号并向平台提供该登记号对卖家来说是一个可选项。
亚马逊也在计划推出一项功能，让企业买家知道哪些商品可以开具合规发票。
如果卖家不提供日本消费税登记号，这可能会对卖家面向企业买家的销售业务产生负面影响。卖家根据对其业务的影响，确定是否能够获得此登记号。
Q6 : 注册JCT税号后，清关到底是使用ACP税号还是JCT税号？
A6:
关于ACP与IOR
如果您要在日本进口 FBA 货物，卖家需要为找到一位日本的 IOR（Importer of Record记录进口商）和/或 ACP（Attorney for the Customs Procedures海关手续代理人）来协助。
如果您不是日本实体企业，或者在日本没有可作为登记进口商行事的日本实体企业，您必须委任一位服务提供商作为您的海关手续代理人。ACP是一个日本企业并在日本海关注册，可以作为海外卖家的代理以帮助进行进口与沟通工作。
所以，JCT税号并不代替ACP号使用。
但是，随着日本合规发票制度的实施，未来海外卖家的货物进口至日本时，除了需要显示清关方的相关信息外，也可能要求卖家提供JCT税号。
Q7 : 2023年10月1日之后还能输入日本消费税登记号吗？
A7: 可以。但是，如果未向亚马逊提供日本消费税登记号，那么新制度生效后，亚马逊将无法为卖家的商品开具合规发票。
如果卖家要成为注册开票人，我们建议您在 2023年10月1日之前输入日本消费税登记号。
Q8 : 我的企业设立在日本境外，我需要获取日本消费税登记号吗？
A8: 无论在何处设立企业，如果是有日本消费税纳税义务的卖家，并且想要成为注册开票人，则需要获取日本消费税登记号。
是否有纳税义务不取决于企业的成立地点，而是取决于在日本境内的年度应税销售额。
如果在日本没有实体店面，则需要聘请税务代表，让其代表注册税号报税。注册为日本消费税纳税人后，卖家就可以获得日本消费税登记号。
Q9 : 日本JCT申报可以退税吗？
A9: 如果一个应税期可抵扣的进项税额超过了销项税额，超过的部分可以退还。在这种情况下，应在报税时提交一份说明某些交易的附加表格。退税将被汇入纳税申报单上注明的银行账户。
详细的退税方式欢迎联系J&P的工作人员进行。
Q10 : 日本JCT延迟申报会有什么处罚？
A10:
◆ 逾期付款和申报的处罚。
延迟支付税金，将征收延迟支付的利息
按以下利率计算：
前两个月：7.3%或特别标准利率+1%的年利率，以较低者为准。
两个月之后：14.6%或特别标准利率+7.3%的年利率，以较低者为准。
适用于某一年（Y）的特别标准利率由财政部在前一年（Y-1）的12月15日前宣布。它相当于从前一年（Y-2）10月和前一年（Y-1）9月开始的每个月的银行短期贷款的年平均合同利率，加上1%的年利率。注意：2021年的特别标准利率为1.5%。
◆ 逾期提交申报表
将被处以以下处罚：
5%；如果在到期日之后，自愿提交CT申报表（即在收到审计通知之前）。
10%；如果在收到审计通知后，但是在审计前提交CT申报表（或超过50万日元的部分为15%）。
15%；如果在税务稽查中发现错误（或超过50万日元的部分为20%）。
增加10%；此外，如果纳税人在过去五年内因税务审计发起的更正而受到不申报或欺诈的处罚，则不申报（逾期申报）的罚款将增加10%。
◆ 错误申报处罚
如果在税金申报中少报了税款，将受到以下处罚：
0%；如果是自愿披露（即在收到审计通知之前）；
5%；如果纳税人在收到审计通知到预期改正的期间内自愿披露，（或超过50万日元的额外税款部分或原始金额的10%，以较大者为准）；
10%；预计改正后，（或超过50万日元的额外税款部分的15%或原来的金额，以较高者为准）。
Q11 : 卖家需要做好哪些应对的措施？
A11:
1）获取日本消费税登记号（JCT税号）
从2021年10月1日起，日本国税厅就已经开始接受来自海外卖家的税号申请。
日本国税厅建议，要想在2023年10月1日之前获得日本消费税登记号，通常应该在2023年3月31日之前提交申请。
2）在卖家平台的税务设置中输入日本消费税登记号
如果卖家有义务在日本申报消费税，那么卖家应及时向平台上传日本消费税登记号（仅允许输入 T+13 位数字）。
该登记号必须与此页面上显示的卖家获得的登记号相同。如果不相同，那么平台系统将不能接受此登记号，无法生成合规发票。亚马逊将根据卖家提供的信息开具发票。请注意，如果您提供的信息不正确，您应承担全部责任。
此外，亚马逊将从2022年年底开始验证卖家输入的登记号是否与国税厅在此网站上官方发布的登记号相符。如果不一致，那么该登记号将被设置为无效状态，因此请务必输入正确的日本消费税登记号。
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