跨境电商9810出口退税新政，你真的了解吗？

今年一开年，国家税务总局就发布了一则支持跨境电商9810退税的政策，全称是《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退（免）税有关事项的公告》。

这政策一出来，整个跨境电商圈都炸了，绝对是今年行业里的重磅消息！今天小鸥从实际应用的角度来跟大家聊聊这个政策。

新政解读与利好

这次新政最大的亮点，就是采用 9810 海外仓模式出口的货物，不需要等到实际销售出去之后再申请退税了，在报关离境的当月就可以办理 “预退税”。

这意味着什么呢？

对于咱们跨境电商卖家来说，最直接的就是资金回笼速度加快了，资金压力一下子就能得到缓解。

以前，9810虽然也可以申请退税，但是需要完成境外销售并完成收汇才能申请，但是跨境电商属于零售业，货呢，是整批出口到海外仓的，销售却是一单一单的卖，要把销售的每一单对应上是哪批货，需要提供的业务佐证资料那是一般的繁琐。

所以在实际应用上是非常差的，只有几个城市口岸试跑了零星的几单。

那么这次新政的出台，是否意味着就可以普及应用了呢？

三大操作难题

先说多店铺运营的情况。现在很多跨境电商卖家为了扩大业务，都会采用多店铺运营的模式。

比如，有个卖家旗下有20家店铺，如果要让这20家店铺对应的公司分别去报关、退税，那可就是个大工程了。不仅要耗费大量的时间和精力，报关成本也会大幅增加，毕竟要分拆成多张报关单进行报关。而且，为了处理这么多公司的退税业务，还得额外招聘财务人员，人力成本也跟着上去了。

从实际操作流程来看，货物从供应商那里进来后，一般是按照不同产品进行质检和堆放，而不是按照店铺主体来区分。物流部门打包发货的时候，也是把一批货统一交给物流商。要是再把这些货按照店铺拆分，工作量简直不可想象。

但如果把20家店铺的业务集中到一家出口公司来报关、退税，又会面临新问题。当税务局要求查看店铺后台销售数据和截图时，如果店铺后台显示的公司抬头和出口公司不一致，甚至股权、法人都没有关联，那退税还能顺利进行吗？

所以，这个抬头不一致的问题，在实际操作中确实是个大卡点。

再讲讲混合报关的情况。如果同一家店铺既有9810报关的业务，又有0110报关的业务，甚至还有买单出口的情况，在申请9810退税时就会麻烦重重。

以前，卖家们为了应对这个问题，常用的方法是“删订单”，把该店铺非9810报关的订单删除，只留下9810报关的订单。但现在形势变了，部分税务局在审核时会要求卖家现场登录店铺后台查看，这种简单粗暴的“删订单”方法就行不通了。

如果卖家只是在尝试9810退税，同一家店铺里9810和0110报关业务并存，还可以向税务机关解释正在进行报关模式的转换。

但如果卖家还有一些买单出口的业务，那就比较棘手了，这可能会牵扯出公司合规性的其他问题。

应对策略与建议

最后，9810退税政策对跨境电商的ERP系统和财务工作也带来了巨大挑战。新政要求卖家的ERP系统必须详细记录9810报关货物的每一笔流向。

比如，2025年3月报关1000件货，销售周期在5月至7月，就需要记录清楚分别在5月、6月、7月卖了多少，卖出去的要做好“已销售”标记。

然后把未实现销售的和已实现的分别导出来，分别进行出口预退税申报和出口退（免）税申报。

如果SKU数量少，操作起来还相对容易；但对于铺货型的卖家，动辄几千个SKU，财务人员可就头大了。而且货物到海外仓后，还可能涉及不同店铺之间的调拨、不同海外仓之间的调拨、贴标后重新上架等复杂操作，想想就让人头皮发麻。要是不能准确区分，不能及时根据货物销售情况进行税款核算，之前预退的税款可能就得还给税务局。

根据2025年3号文规定，未在次年4月30日之前做好出口退税核算的，“税务机关应当追回已办理的出口预退税；待货物实现销售后，纳税人再按照现行规定申报办理出口退（免）税”。这时间紧任务重，财务人员的资料整理工作也不轻松。

文件还规定，“纳税人应将销售记账凭证、销售明细账等可以佐证货物已实现销售的资料，作为出口退（免）税备案单证。纳税人申报办理出口预退税的，应当在货物实现销售后15日内，完成销售佐证资料的留存工作以备税务机关核查”。

原本在0110模式下，很多跨境电商财务人员的工作就已经很繁重了，换成9810模式后，估计卖家得增加一两个财务人员专门负责退税工作。但又有几个老板愿意增加人力成本呢？最后苦的还是财务人员。