【积特VAT讲堂第2期】详解VAT税号清关与抵扣

本期【积特VAT讲堂】将和大家详细聊聊如何缴纳VAT增值税，以及如何正规使用自有VAT税号清关、抵扣。

在英国，每个VAT税号无需年审，但每个季度需要向英国税务海关总署（HMRC）进行一次当季度 VAT申报，结算退税(进口VAT)和缴税(销售税VAT)，核算出实际要缴纳的VAT（增值税）。即便没有销售额，也需要每季度定期做税务申报。

销售VAT（SALES VAT）=最终销售价格/6 

实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT 

在缴纳VAT时，如果卖家在进口时有缴纳VAT，则主要有以下两种情况：

当销售VAT>进口VAT时，卖家需补缴抵扣多出的销售税；

当销售VAT<进口VAT时，卖家将获得退税。

卖家将货物运到英国，但是都没销售出去，销项少于进项，税务局也会给你退税的，但是这个退税，税务局有可能会去你的仓库里面进行实地确认，看你是否真有这么多库存。而有些卖家将销售项报低，这种操作同样存在一定的风险。

VAT税号注册后，途径申请退税(进口增值税)和缴税(销售税VAT)：

使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报；

指定正规会计师代为操作。（由于欧洲税务申报需要非常专业的税务知识以及外语能力，所以建议客户委托专业的机构帮您做税务申报）

注：VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，每季度申报一次，如果不依法进行VAT税务申报，造成VAT税号被冻结或承担其他法律责任。

季度税务申报所需材料：

1.进项单据，即进口增值税纳税文件，C79税单或物流公司提供的账单；

2.销项单据，即开具给客人的发票和电商平台后台下载的当个季度的销售数据；

3.其他费用单据，即在英国当地产生的费用单据（有效发票）。

卖家不缴纳增值税会有什么后果：

货物被扣

账号受限被封、罚款

承担法律责任在内等不同程度的处罚。

注册时间：一个月左右。

申报时间：第一次根据税局规定时间申报，第二次申报时间则是在第一次申报时间的三个月后。

第一个申报期之后，三个月为一季度。由于卖家取得增值税号的时间不一样，则不同卖家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。

VAT号注册后，大家还是习惯于用双清包税。但是目前亚马逊已经把销售报告给税局了，也就是说税局掌握了卖家12个月的销售记录。

另外FlatRate虽然进项不能抵扣，如果不使用自己VAT号进行清关，很多人补税的时候就会发现丢失了税率的优惠条件，因为没有任何使用自己VAT号清关的记录，税局就会认为你没有任何的purchase（购买），税局就会把税率调整到StandardRate 16.5%来申报。

所以，VAT注册后，就一定要用自己的EORI清关，这样才会有C79税单产生，才能在季度申报的时候抵扣当季需要缴纳的销售VAT税款。

Jetstile建议大家发货后记得跟货代索要物流账单C88，物流账单上会显示有你的VAT税号及你的发货明细，最重要的是，账单上还会有你发货时候交过的关税和Import VAT的数据，如果C79税单丢失，物流账单这时候就能派上用场了，况且通过物流账单，你也能清楚知道货代到底有没有用你自己的VAT来发货。

不使用自己的Vat清关，原则上也属于偷税漏税的行为。