实例解析||中国卖家最关心的加拿大GST税收与退税问题解答！

卖家A的化妆品公司在香港设立，该公司在香港把货物交给买家，再由买家把货物运送至加拿大。

卖家B的电子产品公司的产品直接运至加拿大出售。

这种情况就是代表供应地在加拿大，那么卖家就需要收取买家的GST。

A公司使用本公司的RM号码及公司信息清关，再产品入库后销售，每季度需要申报销售GST，首次销售额不高产生的销售GST不高，用进口单据抵扣后有剩余抵扣的金额，这样的情况是可留置下期抵扣还是可直接申请退税？

加拿大GST申报不存在留存抵扣下期，不过可将一部分进口抵扣单据先不做抵扣，下一次申报再抵扣即可。在加拿大发票的有效性是四年，四年内都可抵扣；当申报税金出现负值时，可直接申报负值，后续税局会核对申报的情况进行后续的退税动作。

如客户在加拿大当地有银行账户，可提供银行账户退税的金额会退到指定的账户里；如客户无本地银行账户，则税局会以支票的形式邮寄邮寄到客户提供的地址，客户收到支票后在当地银行兑换即可。

B公司是亚马逊店铺，亚马逊会代扣GST销售税，剩余少部分由卖家自行缴纳，客户在申报时，可抵扣的发票GST税金高于销售GST，这样的情况是可留置下期抵扣还是可直接申请退税？

C公司自建商城销售给加拿大本土买家，二月存在大量退款订单，最终核算销售数据后计算出的税金是负值，这样的情况是否可以申请退回已缴纳税金，需要提供什么文件作为补充资料？

当月核算税金有负值，核对无误后可直接按负值税金申报，税局会根据客户往期的申报情况核对。

一般有两个情况：

✔税局联系税代确认申报信息的准确性，这是一般会要求提供相关的补充文件作为证明，无异议后会给客户退税，退税的方式两种一种是支票；第二种是汇到客户在加拿大的本地银行账户

✔直接退税，退税方式同上。

客户在24年以前还没有拥有公司的GST税号，但是之前已经注册了公司的RM号码用于清关，清关进口单据上显示的进口方是客户企业和客户公司的RM号码，这样的情况下，以往的进口单据可用于24年以后的申报销售GST税金抵扣吗？

不可以。因为公司没有自己的GST号，也就是清关的进项税不是以自己公司的名义进口，进口的是其他公司，其他公司的进口单据无法在自己的公司GST申报表抵扣。