【100%真实案例】老狼揭露德国税务代理行业不堪现状

最近很多事情让老狼想说F word。因为从今年5月份开始，陆续有转代理客户过来，看到有客户一年的时间有3-4家不同的事务所服务过（基本上是后端不稳定的表现），大为惊奇，进而开通客户的德国税局后台税金账户调查。不查不要紧，一查就打开了一部年度不靠谱服务商现形记。

案例一 税代两年未申报，导致关店

公司A找了一家国内廉价税代，并在2017年申请到德国VAT税号。但直到2019年4月这家税代也没有为公司A进行任何申报。在此期间，公司A多次提醒税代要按时申报，税代反复强调“一切都在安排中顺利进行”。其实，这么点的会计费用怎么可能帮你算税申报？于是公司A在2019年04月收到亚马逊的关店通知和税务稽查科的一封亚马逊连带责任的诉讼并封锁库存的信的时候，才知道自己的税金账号一直没有申报。找到税代，税代在6月份提供了2018年的所有申报回执，作为业内人士能看到所有的申报都是在2019年5月的同一天补申报完成（节省成本两年报一次），迟申报2年产生的滞纳金和罚金必须有公司A先承担了以后才能重新店铺解封，当然还需要支付税务师的小时代理费。

德国税法小科普：德国税局要求卖家一年进行13次申报，12次月申报，1次年报。月报必须于每月截止后的10天内上交Voranmeldung及缴纳预付款；（年度销售额低于7500欧-季度申报）。如果税局多次提醒申报，卖家依旧没有提交，税局就会认为你有偷税漏税的嫌疑。

德国税局后台税金账户情况

该案例针对的问题是：根据德国税法年度增值税税金低于1000欧的公司可以以年为单位申报，年税金低于7500欧的公司可以以季度为单位申报，但是针对新成立的公司和过去一年没有历史税金的公司不可以直接年报，必须在成立当年和后续的年份严格月报和年报的13次申报。该税代服务商认为卖家的税号是新注册，在卖家多次督促要按时申报的情况下仍然没有帮卖家进行任何申报，直到2年后卖家被封店公司A才知道其中的问题。卖家因为税金滞纳金，罚金，关店和大量被亚马逊封锁的库存造成了很大经济损失。在解决这期案件的过程中，全程心疼公司A，真有一颗合规的心，却合了假规。同时， 深深地为这家税代的其他新注册客户担心，新涌进税代业务来的同行们是否都认为新注册客户都有2年不需要申报，开张就有2年纯利润？

税局和卖家之间的交流完全依靠税代，因为种种原因，卖家和税局之间信息的传达是有滞后性的，再加现在专业的税代少之又少，如果选择了不负责的税代，最后遭殃的只能是卖家。

案例二 “四大”也坑卖家，临时税号补税没有入账产生天价罚金

公司B是一个老帐号（老帐号申请德国税号需要先用临时税号ZENA …..）补税，补缴历史应税销售额欠税以后，获得德国普通税号，DE号和申请22F税务副本。公司B因为账号流水大选择了服务上市公司经验丰富的四大会计师事务之一所作为税代。这家税代在申请税号后按要求帮公司B用临时税号填补申报，不久顺利下发正式税号。2019年初公司B因为沟通不顺，转来我司继续申报。转代理成功以后陆续收到该公司超过20封催款信和罚金信，当中涉及了2017年到2018年的历史税金和滞纳金，罚金一共达4万欧元。公司B为了确保账户安全，先如数缴纳金额，同时委托我们税务师申诉。申诉之前我们按照惯例先开通税金账户监管，看到了账户里滞纳金和罚金产生的日期和对应历史申报。同时和客户取得了历史申报回执和单据，了解到原来前税代为其做的申报并没有提供临时税号信息，导致税局税金系统无法入账所有的税金支付，产生了大量滞纳金，罚金。

申诉的当天公司B的店铺仍然因为历史“欠款”而被税局稽查科通知亚马逊连带责任，封店封库存，销售一落千丈。通过税务师申诉，在2个工作日内恢复了店铺销售，并在7个工作日内确认了税金到账，返还了全部多征收的税金本金和罚款。客户感动，我们欣慰。

为了能更好的说明这个案例，我们也科普一下德国税局针对每位纳税人税金账户里金额的扣款原则：税局扣款的顺序是：1，抵扣罚金， 2. 抵扣滞纳金；3，会计税金本金。

这个案例针对的问题是：离岸纳税人缴对税金，安全入账并不容易，除了开通税金账户监管服务，也有几个重要的注意事项：1，一定要写清楚转账附言。附言信息的必要因素：普通税号（16/***/****, ），汇款理由（增值税本金，增值税滞纳金，增值税罚金），年份月份，对应金额（如果还有空间），公司名称（如果还有空间）。2，保留好每次申报的回执，转账水单，文件夹重名清晰，避免信息和登录权限依赖某位员工，最好是服务商有统一的合规档案账户或者云盘。

（图片：申诉成功，税局退回纳税人滞纳金）

解决方法：公司B转代理到我们公司，我们及时与税局沟通，说明整个事情的来龙去脉并提供详细的凭证，税局退回4万人民币的罚金，并提供证明。卖家在亚马逊后台上传税局证明，解封店铺。

案例三 便宜服务商都不靠谱，没有之一

公司C是中国法人委托便宜服务商成立了英国公司并注册英国品牌，其英国站点和德国站点均为亚马逊BEST SELLER， 就在备货充足和出货量大的时候，这家公司的公司注册代理突然跑路， 没有给C做英国公司年审，注册的英国公司被强制注销。为了不影响店铺销售，公司C重新注册第二家英国，并在2017年用这家英国公司申请德国税号，属于很早响应合规经营的卖家。

公司C被注销了，以公司C为名义进行的所有业务都收到了牵连，无法正常进行。公司C一边尝试恢复第一家公司，又一边用第二家公司和德国税号继续运营亚马逊，并找了买一送一的税代代理VAT申报。直到公司2018年6万多欧税金退款申请迟迟不能成功，而公司高层希望盘活现金流，他们才考虑更换更有经验的税代服务商。

2019年6月收到C公司退税委托，英创依然第一时间开通税金账户监管，发现该公司税号已经4月份在税局被注销，理由就是有多家公司使用同一个税号，并且月度申报回执上看，在2018年一年，这家公司至少有4个不同的税务师进行了申报，可见其税代并没有稳定合作的税务师。

和公司C经办人员核实以后，才获得确认，公司C为了减少运营成本，又注销了绑定了德国税号的第二家英国公司，恢复了旧公司并以之名义开展业务。但却没有用旧公司申请德国税号。公司上下都为之非常困惑的是，为什么税号在2019年04月份已经被注销，之前的税代并不知情，并且仍然可以顺利完成申报，并按申报金额交了3个月税金……

找到问题症结以后，为了不影响公司业务，我们第一时间和税局解释C公司历史情况，重新递交新税号的申请，并完成历史税金账户的合并和补申报等等一系列高难度操作，从而适合客户的进口税金票据能够和税金账户申报吻合。也感谢公司C在过去一直合规经营，坚持如实申报，整个退税并重新申请税号的过程变得顺利很多。

公司C经过这一波折，深刻感受到寻找有长期服务能力的2B业务服务商的重要性，也感慨低估了税代和企业服务的连环效应和机会成本；

故事比较波折，问题也比较复杂。公司C产生问题的根本原因在于，找了一家不靠谱的税代，代理公司跑路，导致公司C被迫注销影响正常的业务。

老狼点评：

第一：如果这件事对你（你的公司）很重要，选择合作方时又没有足够信息，尽可能选贵的。至少贵的服务商有利润空间，不会把核心生产资料（比如税务师）的成本砍掉。

第二：耳听为虚吗，眼见为实。税务申报回执并不是税局给的官方确认，只是申报系统自动生成的“收据”，不能当做“发票”作为确凿证据。如果不放心自己交的税金，至少可以亲眼看看税金账户里的状态，我们可以协助卖家查看和监管税金账户。

Michael老狼，本名韩明刚，年龄不详，深圳市英创国际咨询有限公司创始人。E2EURO体系英德法事务所合伙人，长居英国，欧洲外贸老司机，专业帮助中国卖家提供税务（欧洲VAT注册和规划），法务（商业纠纷律师资源），财务（跨境并购融资）咨询服务。