政策|亚马逊跨境电商卖家应如何应对日本消费税（JCT) 发票新规
3745重
要
通
知
最近，亚马逊日本站的很多卖家朋友在卖家平台收到了关于“日本消费税（JCT）合规发票留存制度改革”的消息，纷纷私信小编：这是什么？会给我带来哪些影响？我该怎么做？
别着急，小编整理了日本站卖家必须掌握的JCT最新干货，带您轻松应对，秒懂新规！
一
什么是日本消费税(JCT)合规发票留存制度
日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税。日本的消费税制度，是从1989年开始实施的，2019年的时候正式宣布税率为10%。消费税是一种流通税，但最终是由买家来承担。
举个例子
当个人消费者进行采购时：
一件商品售价为100日元，消费税为10%，即10日元，因此最终个人消费者支付的价格为110日元（含税）。
当企业进行采购时：
卖家售出给企业的价格依旧为110日元（含税），由于该企业可以使用卖家开具的合规发票，向日本税务机构申请JCT进项抵扣， 因此，对于该企业来说相当于节省10日元。
二
政策到底有什么改变？
那么日本消费税发票保留制度相较于目前，有什么变化呢？
1
对于个人消费者，若不含企业采购目的，没有变化
2
对于企业采购者，将有如下改变
2023年10月1日之前：
有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。
2023年10月1日开始：
有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。
具有JCT纳税义务的卖家需要在法规生效前向日本税务机构申请JCT注册号，以便在法规生效后，可以开具合规发票给有税务代扣需求的买家。
三
此变更会对卖家带来什么影响?
亚马逊作为日本重要的线上电商网站，既有个人消费者在亚马逊日本站进行购物，也有相当大规模的公司采购消费行为。 而卖家开通日本站既会销售给个人消费者，同时也会销售给企业。亚马逊数据显示，截至2021年11月，超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。
您可通过如下路径查看企业买家的订单：卖家平台>订单>管理订单>“所有订单”中勾选【企业买家】
此外，亚马逊日本站每年有多场特别为企业买家举办的大促活动。为了给企业买家提供良好的购物体验，亚马逊企业购网站届时也将有所变化。当买家浏览商品时，会在商品详情页上看到JCT相关标记。如果有显示该标记，则说明该商品的卖家能够提供带有JCT注册号的合规发票。
可以预见，发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。
因此，对于亚马逊日本站的卖家来说，赶在新规生效以前，注册日本消费税税号，获得开具符合消费税合规发票的资格，就变得更加重要和紧迫了。
四
卖家如何判断是否有JCT纳税义务
目前，日本税务机构会下发JCT注册号给具有JCT纳税实体的卖家。卖家如何判断是否有JCT纳税义务？
如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：
1
您在“基准年2”内的应税销售额超过 1,000 万日元。
2
您在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过 1,000 万日元。
3
您的公司注册资本金在 1,000 万日元以上。
“基准年”是什么？
基准年的起始月取决于您的公司类型：
①► 个体户/独资公司：基准年是从 1 月到 12 月。
②► 合资公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。对于日本公司，基准年通常是是 4 月至次年 3 月。对于中国公司，基准年通常是 1 月至 12 月。
以2022年举例
截至2022 年，公司需要计算的纳税年度是 2021 年，卖家需参考两个基准年度即2019或2020年的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。
-基准年 2”即 2019年纳税年度
-基准年 1”即 2020年纳税年度
若卖家的账户销售额在 2019 年或 2020 年前 6 个月超过阈值，则在 2021 年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。具体情况可参考具有纳税义务的卖家摘要表。
若卖家暂时不具有JCT纳税义务，也可以申请成为JCT纳税实体，申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。一旦卖家申请成为能够开具合规发票的开票人，卖家则需要开始进行JCT纳税申报。
五
卖家如何实现JCT合规并提供合规发票
下面，小编将手把手教您如何操作:
STEP- 1
申请 JCT 注册号
如果您的公司地址不在日本，需要寻找外部税务服务商（财税代表）帮助您完成税务合规事宜。您可以通过亚马逊服务提供商网络(SPN)的第三方税务服务商为您提供帮助。
提交申请后，大约需要两个月的时间才能获得您的 JCT 注册号。请提前预留好充足时间。
申请JCT注册号需要的材料：
注 以上信息仅供参考。其不构成任何税务、法律或其他专业建议，不得作为此类建议使用。如果您有任何问题或需要进一步的细节，您应咨询您的专业顾问。
STEP- 2
获得JCT注册号后
按照以下路径在卖家平台上提交
提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置
☞ 首先，在卖家平台的税务设置页面上选择“是： 我有义务在日本申报消费税”。
☞ 然后，在下面显示的列中输入JCT注册号（又叫JCT登记号）。
温馨提示：仅允许输入 T+13 位数字
☞ 最后，点击“保存设置”
STEP- 3
提交成功后，亚马逊将根据您提供的
信息，为买家代开出合规发票
目前，消费者的发票是由Amazon.co.jp代表卖家开具的，上面有卖家的名字。一旦合规发票留存制度生效， Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT 注册号，以确保买家得到可以抵扣税费的发票。
!
重要提示
为了确保号码的准确性，亚马逊将从2022年年底开始验证您输入的注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符。如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态，因此，请您输入正确的日本消费税注册号，并留意页面更新状态。
STEP- 4
JCT申报和付款
划重点！！仅向亚马逊提供JCT注册号，并不意味着完成了所有的合规流程，您一定要记得通过您的税务代理向日本国税厅进行定期的申报和付款。
六
卖家常见问题解答
这个新规对于没有义务成为JCT纳税实体的卖家是否会有影响？我是否必须注册JCT注册号？
法规生效后，企业或个人为公司进行采购的消费行为，会优先选择能够提供JCT合规发票的卖家产品。即使您没有义务成为JCT纳税实体，也可以申请JCT注册号，从而吸引这些买家，并开具可抵税的合规发票。
法规生效后，我没有JCT注册号，我还能在亚马逊上销售商品吗？
法规生效后，未上传JCT注册号的卖家将可以继续在亚马逊进行销售。但请您了解，如果您决定不向亚马逊提交您的 JCT 注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，因为其将无法申请税务抵扣。
目前Amazon.co.jp会代表卖家开具发票（不包含JCT注册号），该服务会在新的法规生效后升级吗？
是的，一旦日本消费税发票留存制度生效，对于已经上传JCT注册号的卖家，Amazon.co.jp 将在代开的发票上显示卖家的 JCT 注册号，以确保买家获取的发票保有税务抵扣资格。建议卖家尽快申请JCT注册号, 并在卖家后台提交。
如果卖家没有及时申请JCT注册号，但是有买家没有注意到，在亚马逊上依然采购了其商品，会产生什么后果？
法规生效后，亚马逊会在企业购详情页界面中显示该卖家是否持有JCT注册号来提示买家。若买家有税务抵扣需求，但下单时并未注意到选择的卖家暂未上传JCT注册号，买家可能会选择取消订单，以避免后续无法申请税务抵扣。
日本消费税发票留存制度是否只针对企业客户订单？
不是，该政策针对所有需要合规发票用于消费税抵扣需求的买家。
销售环节包含的10%的消费税是否直接从卖家销售额中扣除？
不是，10%的消费税由卖家代收，并需要买家在后续申报环节中向日本税务机构缴纳。
多个公司账户是否可以共用一个JCT注册号？
不可以，每个公司都需要独立的JCT注册号。
日本消费税和日本海关逆运算有什么关系？
中国卖家在进口货物清关环节一旦被日本海关抽查并进行逆运算，会被强制征收进口消费税（Import JCT）以及进口关税（针对适用的品类）。
卖家因逆运算应缴纳的进口消费税为进项消费税，而销售环节卖家从买家收取的消费税为销项消费税。
卖家实际应缴纳的“消费税=销项消费税-进项消费税”，即合规卖家可以申请抵扣海关逆运算已缴纳的进口消费税。
如果没有义务成为JCT纳税实体，是不是就不需要缴纳JCT？
即使您暂时没有义务成为JCT纳税实体，并不意味着您不需要缴纳消费税，所有卖家一旦在进口清关环节被日本海关抽查，并进行逆运算，都需要被强制征收进口消费税，无论您是否为JCT豁免实体。
如果我不是JCT纳税实体，我所售卖的商品在详情页上会如何显示？
即使您暂时没有JCT纳税义务，您所售卖的商品在企业购销售页面的价格依然会分别展示税前价和税后价，也会展示相应的税金。
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要
通
知
最近，亚马逊日本站的很多卖家朋友在卖家平台收到了关于“日本消费税（JCT）合规发票留存制度改革”的消息，纷纷私信小编：这是什么？会给我带来哪些影响？我该怎么做？
别着急，小编整理了日本站卖家必须掌握的JCT最新干货，带您轻松应对，秒懂新规！
一
什么是日本消费税(JCT)合规发票留存制度
日本消费税全称Japanese Consumption Tax，简称JCT，是消费者在购买商品时支付的一种税。日本的消费税制度，是从1989年开始实施的，2019年的时候正式宣布税率为10%。消费税是一种流通税，但最终是由买家来承担。
举个例子
当个人消费者进行采购时：
一件商品售价为100日元，消费税为10%，即10日元，因此最终个人消费者支付的价格为110日元（含税）。
当企业进行采购时：
卖家售出给企业的价格依旧为110日元（含税），由于该企业可以使用卖家开具的合规发票，向日本税务机构申请JCT进项抵扣， 因此，对于该企业来说相当于节省10日元。
二
政策到底有什么改变？
那么日本消费税发票保留制度相较于目前，有什么变化呢？
1
对于个人消费者，若不含企业采购目的，没有变化
2
对于企业采购者，将有如下改变
2023年10月1日之前：
有税务抵扣需求的买家，即使发票上没有显示JCT注册号，也可以享受JCT进项抵扣。
2023年10月1日开始：
有税务抵扣需求的买家，需要提供带有卖家JCT注册号的合规发票，才可以申请JCT进项抵扣。如果发票不符合新的制度要求，买家的税额将无法抵扣。
具有JCT纳税义务的卖家需要在法规生效前向日本税务机构申请JCT注册号，以便在法规生效后，可以开具合规发票给有税务代扣需求的买家。
三
此变更会对卖家带来什么影响?
亚马逊作为日本重要的线上电商网站，既有个人消费者在亚马逊日本站进行购物，也有相当大规模的公司采购消费行为。 而卖家开通日本站既会销售给个人消费者，同时也会销售给企业。亚马逊数据显示，截至2021年11月，超过90%的亚马逊中国卖家都收到过来自海外企业买家的订单。
您可通过如下路径查看企业买家的订单：卖家平台>订单>管理订单>“所有订单”中勾选【企业买家】
此外，亚马逊日本站每年有多场特别为企业买家举办的大促活动。为了给企业买家提供良好的购物体验，亚马逊企业购网站届时也将有所变化。当买家浏览商品时，会在商品详情页上看到JCT相关标记。如果有显示该标记，则说明该商品的卖家能够提供带有JCT注册号的合规发票。
可以预见，发票留存制度生效后，有税务抵扣需求的企业，可能会在采购商品时更加留意，选择能够开出带有JCT注册号合规发票的卖家。
因此，对于亚马逊日本站的卖家来说，赶在新规生效以前，注册日本消费税税号，获得开具符合消费税合规发票的资格，就变得更加重要和紧迫了。
四
卖家如何判断是否有JCT纳税义务
目前，日本税务机构会下发JCT注册号给具有JCT纳税实体的卖家。卖家如何判断是否有JCT纳税义务？
如果您的公司符合以下任一条件，您就有义务成为JCT纳税实体，并按规定缴税：
1
您在“基准年2”内的应税销售额超过 1,000 万日元。
2
您在“基准年2”内的应税销售额不超过 1,000 万日元，但在“基准年1”上半年的应税销售额超过 1,000 万日元。
3
您的公司注册资本金在 1,000 万日元以上。
“基准年”是什么？
基准年的起始月取决于您的公司类型：
①► 个体户/独资公司：基准年是从 1 月到 12 月。
②► 合资公司：您的基准年的起始月取决于您的公司。对于日本公司，基准年通常是是 4 月至次年 3 月。对于中国公司，基准年通常是 1 月至 12 月。
以2022年举例
截至2022 年，公司需要计算的纳税年度是 2021 年，卖家需参考两个基准年度即2019或2020年的销售额阈值来判断是否产生纳税义务。
-基准年 2”即 2019年纳税年度
-基准年 1”即 2020年纳税年度
若卖家的账户销售额在 2019 年或 2020 年前 6 个月超过阈值，则在 2021 年纳税年度需要成为纳税实体，进行税务注册、申报和缴纳。具体情况可参考具有纳税义务的卖家摘要表。
若卖家暂时不具有JCT纳税义务，也可以申请成为JCT纳税实体，申请JCT注册号成为能够开具合规发票的开票人，以吸引更多企业订单。一旦卖家申请成为能够开具合规发票的开票人，卖家则需要开始进行JCT纳税申报。
五
卖家如何实现JCT合规并提供合规发票
下面，小编将手把手教您如何操作:
STEP- 1
申请 JCT 注册号
如果您的公司地址不在日本，需要寻找外部税务服务商（财税代表）帮助您完成税务合规事宜。您可以通过亚马逊服务提供商网络(SPN)的第三方税务服务商为您提供帮助。
提交申请后，大约需要两个月的时间才能获得您的 JCT 注册号。请提前预留好充足时间。
申请JCT注册号需要的材料：
注 以上信息仅供参考。其不构成任何税务、法律或其他专业建议，不得作为此类建议使用。如果您有任何问题或需要进一步的细节，您应咨询您的专业顾问。
STEP- 2
获得JCT注册号后
按照以下路径在卖家平台上提交
提交路径：卖家后台->设置->账户信息->税务信息->消费税设置->添加“JCT登记号”->点击“保存设置
☞ 首先，在卖家平台的税务设置页面上选择“是： 我有义务在日本申报消费税”。
☞ 然后，在下面显示的列中输入JCT注册号（又叫JCT登记号）。
温馨提示：仅允许输入 T+13 位数字
☞ 最后，点击“保存设置”
STEP- 3
提交成功后，亚马逊将根据您提供的
信息，为买家代开出合规发票
目前，消费者的发票是由Amazon.co.jp代表卖家开具的，上面有卖家的名字。一旦合规发票留存制度生效， Amazon.co.jp将在发票上显示卖家提前在卖家平台提交的JCT 注册号，以确保买家得到可以抵扣税费的发票。
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重要提示
为了确保号码的准确性，亚马逊将从2022年年底开始验证您输入的注册号是否与日本国税厅在此网站上官方发布的注册号相符。如果不一致，注册号将被设置为“无效”状态，因此，请您输入正确的日本消费税注册号，并留意页面更新状态。
STEP- 4
JCT申报和付款
划重点！！仅向亚马逊提供JCT注册号，并不意味着完成了所有的合规流程，您一定要记得通过您的税务代理向日本国税厅进行定期的申报和付款。
六
卖家常见问题解答
这个新规对于没有义务成为JCT纳税实体的卖家是否会有影响？我是否必须注册JCT注册号？
法规生效后，企业或个人为公司进行采购的消费行为，会优先选择能够提供JCT合规发票的卖家产品。即使您没有义务成为JCT纳税实体，也可以申请JCT注册号，从而吸引这些买家，并开具可抵税的合规发票。
法规生效后，我没有JCT注册号，我还能在亚马逊上销售商品吗？
法规生效后，未上传JCT注册号的卖家将可以继续在亚马逊进行销售。但请您了解，如果您决定不向亚马逊提交您的 JCT 注册号，那么需要开具合规发票的买家可能会在改革实施后不再购买您的商品，因为其将无法申请税务抵扣。
目前Amazon.co.jp会代表卖家开具发票（不包含JCT注册号），该服务会在新的法规生效后升级吗？
是的，一旦日本消费税发票留存制度生效，对于已经上传JCT注册号的卖家，Amazon.co.jp 将在代开的发票上显示卖家的 JCT 注册号，以确保买家获取的发票保有税务抵扣资格。建议卖家尽快申请JCT注册号, 并在卖家后台提交。
如果卖家没有及时申请JCT注册号，但是有买家没有注意到，在亚马逊上依然采购了其商品，会产生什么后果？
法规生效后，亚马逊会在企业购详情页界面中显示该卖家是否持有JCT注册号来提示买家。若买家有税务抵扣需求，但下单时并未注意到选择的卖家暂未上传JCT注册号，买家可能会选择取消订单，以避免后续无法申请税务抵扣。
日本消费税发票留存制度是否只针对企业客户订单？
不是，该政策针对所有需要合规发票用于消费税抵扣需求的买家。
销售环节包含的10%的消费税是否直接从卖家销售额中扣除？
不是，10%的消费税由卖家代收，并需要买家在后续申报环节中向日本税务机构缴纳。
多个公司账户是否可以共用一个JCT注册号？
不可以，每个公司都需要独立的JCT注册号。
日本消费税和日本海关逆运算有什么关系？
中国卖家在进口货物清关环节一旦被日本海关抽查并进行逆运算，会被强制征收进口消费税（Import JCT）以及进口关税（针对适用的品类）。
卖家因逆运算应缴纳的进口消费税为进项消费税，而销售环节卖家从买家收取的消费税为销项消费税。
卖家实际应缴纳的“消费税=销项消费税-进项消费税”，即合规卖家可以申请抵扣海关逆运算已缴纳的进口消费税。
如果没有义务成为JCT纳税实体，是不是就不需要缴纳JCT？
即使您暂时没有义务成为JCT纳税实体，并不意味着您不需要缴纳消费税，所有卖家一旦在进口清关环节被日本海关抽查，并进行逆运算，都需要被强制征收进口消费税，无论您是否为JCT豁免实体。
如果我不是JCT纳税实体，我所售卖的商品在详情页上会如何显示？
即使您暂时没有JCT纳税义务，您所售卖的商品在企业购销售页面的价格依然会分别展示税前价和税后价，也会展示相应的税金。
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