偷偷告诉你，跨境电商相关税务
5514这周三，汇丰银行和普华永道“人民币汇率走势、跨境电商相关税收事项”展开了分享。
汇率的变动对跨境电商的影响，跨境分进口和出口，当人民币贬值的时候，有利于出口电商，升值则有利于进口电商。比如，在过去几年人民币对美汇率从原先的6.4贬值到6.75的水平，受益方就是出口电商了。
我国外汇是一个有管理的浮动汇率制度，人民银行中间价，人民银行是我国央行，我们现在每天早上9:25分左右，人行官网上可以看到一个人行中间价，相当于指导价，在中间价的指导下，当天汇率是可以上下浮动2%的，有点类似股票市场。
2005年7月20日之前中美汇率一直稳定是8.26左右，7月21日后，人民币突然升值了，中国汇改就是那一天开始的，05年到08年这段时间基本每年人民币升值6%左右，对于出口电商这块很受伤，08年到10年由于发生全球金融危机，国家将人民固定在6.83附近，危机过了之后人民币又进行了一个单边的升值，到了2012年由于发生欧债危机，有接近半年的小额的贬值，2013年底升值到6.05并有趋向破6到5，但是就在2014年情人节那天人民币开始贬值，然后联系三年贬值，直到今年才开始升值。
2017年第四季度，全国72个银行预估报表，中美汇率：最高点7.4 最低6.72 平均数6.93 总体预计会有一点小小的贬值空间在，美欧汇率：最高1.20，最低1.03 平均值1.13，而来自汇丰银行的看法：现如今是美元由强转弱的交界点，特朗普民调逐渐走低，美元加息，而欧元走势会好一点，欧洲政局和大选趋向稳定，而我国的情况应该是19大召开之前也就是9月份之前人民币这段时间会走弱，短期稳中带升的走势，19大召开之后会有一定量的小幅贬值，会在在6.93左右。
跨境电商税收相关事项
如果你想找外面的融资或者上市的机会，其实很多历史的税务问题都会重新涌现在你们
相关事项
关于电商招股书披露，销售模式是直销还是代销，和第三方的合作关系，关系是否清晰，有多少的第三方合作关系，关系是否复杂，合作关系在招股书上要披露清楚。
销售收入情况，毛收入还是净额，比如电商平台只是纯粹的一个中间平台，我卖的100就是100，中间平台收我10块这个就是我的成本，如果电商平台是转卖方，也就B2B2C，我卖出去是90块，他卖出去是100块，所以这就要计算清楚，收入的计算或费用的计算。
我们销售渠道主要来自互联网，主要营收也是来自境外，你在境外有交过什么税收，你交的税收有没有经过大的事务所或者律师来验证过，因为你的主要收入在是在海外的，如果海外的税不处理，要想在国内上市也很难过关。
刷单的情形，在B2C很多销售方客户都是个人，个人与传统B2B对比，验证的时候，比如说审计，查询技巧要求更高，因为大家很怕是刷单，虚构的销售行为，刷单在B2C的你必须做好很好的功夫来验证，分析你的后台数据，后台数据的来源作出充分解析。
电商产生关系的物流公司，进出口的时候，有没有跟所有相关地方的海关税务规定是否合规的，就是海外税是怎么处理的，虽然他是物流公司，但对于有些国家呢，申报人的海关负责人是谁，规定是卖方或者买方的，报关需要一个相关责任人。
我们上市之前都会做很多重组，股权转让，对于原始股东你做了那么多收购重组，究竟过去的收购重组是否税有没有交足，特别是上市之前收购了很多第三方公司，是否审核收购过程每一家子公司的财务税务状况。上市之前把自己规模做大，很多中国公司也都拿到税收优惠，这些税收优惠有没有合规的法律依据，比如说你有营改增，营改增对你的影响，或者拿到一些税收返还，对你财务的影响，我们不少电商企业，其实很多时候都是靠一些补贴来补偿的，如果你整个上市计划，有一大部分收入都是靠补贴，那对公司的盈利情况就有不确定性。
税收优惠，大家要小心他是直接税率减低还是先交了税在返还给你，，如果当地一开始当地就答应你，你不用交税，或交一个很奇怪的税率，没有税法依据的话，这个就要小心政策的风险，受影响的都是纳税人。
影响税务的状况
对企业来讲2个元素都影响到我们税务的一个状况。
对电商或者互联网公司来讲，比较流行美国或香港上市，那我们很多时候就会用红筹架构和Vie架构，Vie架构的典型就是，我们在海外搭一些上市公司，比如在香港，中间的控股公司在境外，然后国内就是百分之百持有的独资企业，现在VIE上市有很多税务要求，从法律上，我们上市公司对境内公司股权都没有，万一境内公司要卖股权，我这边就完全失去控制啦，所以我们要签很多协议，比如投票权，股权积压，让公司的控制权在上市公司手里，还有利用服务费把利润转到独资企业，既然要把利润从境外公司转到独资企业，，我们就会有很多关联交易，关联交易就会有税务的问题，很多公司一开始只有一家，为了上市多开几家公司，原来的资产业务人员重新分割，怎么把利润在转过去，业务重新梳理。
这个时候很多公司也会考虑有没有所得税的优惠，公司没有优惠，重新建立独资企业，拿一些高清技术产业或是西部大开发的优惠。
如果公司有上市计划，我们还得赶紧理解一下我们是要去境外还是境内，境内上市，架构简单一点，老板和员工的持股平台，天使投资人等等持有的国内上市公司，国内公司可能还有一些子公司在境内境外，相对于国外上市我们可以给员工发股权激励，股票期权，在国内上市要很清楚明确谁有股份，不能发股票期权，必须是实股，建立员工持股平台用来分配员工股票，我们通常会考虑直接持有这个公司，还是通过一个合伙企业，还是通过有限责任公司来持股，具体公司情况来确定哪种合适，境内公司直接给自然人，只需缴纳个人所得税，税率相对低一点，但是有买卖，个人就要就交其他相关税收了。
员工持股平台有股东人数限制，适合用合伙企业或公司把他们锁定在一个平台上，合伙公司在境内派股息是免税的，公司如果要卖股份，所得率是25%的税率，相对于个人20%会高出5%，合伙企业的话，按照税法是，是透明体，所得税不用交，合理安排持股员工和老板和投资之间的关系，如果是国内上市还会涉及到是借壳上市还是重新做IPO，如果借壳上市，换股货资产收购行为也会产生税务问题，上市和融资计划，每个阶段都有重组税务的考虑，重组有优惠政策，如果是满足条件的资产转让，股权转让或者其他重组。
地区来分的话分别是中国税和国外税，在中国税来说，流转税不同方面的问题，营改增之后，究竟我们是卖软件还是做电信增值业务还是做服务，卖货的种类增资税的税率和计税方法都不一样。我们要怎么做的更好，相关合同条款要写清楚，不确定地方主动跟税务机关谈，不同地区的税务单位谈判也可能不一样。
企业所得税净额和全额的问题，不同平台合作，直接买卖关系，全额征收，有些平台是转卖方的，那就部分收入才是我们的收入额，也就是净额征收，比如中国税涉及到境外的交易，我们付钱出去的问题，支付的渠道费或广告费在境外，境外国家那边也要收税，当我们将费用支付给境外公司的时候，在中国有没有扣缴义务？
1、我付出去后中国税务局要扣我们复合税，合同要写清楚，你的交易是含税还是不含税，判断有没有扣错税，
2、我有海外的收入，当地的已经帮我扣了所得税了，那我回到中国这个税是可以抵免的，避免相关收入少报，海外的税收没有抵免好的问题出现，国外税票要写上自己的名字，三年内可以有效进行抵税。
国外税：主要是流转税，有些国家跟我们国家一样设置增值税(VAT),销售服务税，我们出口是海关件，那我我们是B2B、B2C还是B2B2C呢，如果是B2B2C的话 当地的B才是纳税人，很多国家都已经对B2C特别是电子商务增值税或消费税，对不同国家的法规理解清楚，你的业务模式理解清楚。
比如这三种情形都是卖给美国客户的：
1、美国公司作为销售方卖给客户，香港作为采购方，我们中间还有个关联交易，最终钱流进美国公司
2、香港是卖卖的主体，供应商和客户都是我处理的，美国公司帮忙售后服务、联络、推广，将服务费给美国公司，
3、与第二种模式相反
这周三，汇丰银行和普华永道“人民币汇率走势、跨境电商相关税收事项”展开了分享。
汇率的变动对跨境电商的影响，跨境分进口和出口，当人民币贬值的时候，有利于出口电商，升值则有利于进口电商。比如，在过去几年人民币对美汇率从原先的6.4贬值到6.75的水平，受益方就是出口电商了。
我国外汇是一个有管理的浮动汇率制度，人民银行中间价，人民银行是我国央行，我们现在每天早上9:25分左右，人行官网上可以看到一个人行中间价，相当于指导价，在中间价的指导下，当天汇率是可以上下浮动2%的，有点类似股票市场。
2005年7月20日之前中美汇率一直稳定是8.26左右，7月21日后，人民币突然升值了，中国汇改就是那一天开始的，05年到08年这段时间基本每年人民币升值6%左右，对于出口电商这块很受伤，08年到10年由于发生全球金融危机，国家将人民固定在6.83附近，危机过了之后人民币又进行了一个单边的升值，到了2012年由于发生欧债危机，有接近半年的小额的贬值，2013年底升值到6.05并有趋向破6到5，但是就在2014年情人节那天人民币开始贬值，然后联系三年贬值，直到今年才开始升值。
2017年第四季度，全国72个银行预估报表，中美汇率：最高点7.4 最低6.72 平均数6.93 总体预计会有一点小小的贬值空间在，美欧汇率：最高1.20，最低1.03 平均值1.13，而来自汇丰银行的看法：现如今是美元由强转弱的交界点，特朗普民调逐渐走低，美元加息，而欧元走势会好一点，欧洲政局和大选趋向稳定，而我国的情况应该是19大召开之前也就是9月份之前人民币这段时间会走弱，短期稳中带升的走势，19大召开之后会有一定量的小幅贬值，会在在6.93左右。
跨境电商税收相关事项
如果你想找外面的融资或者上市的机会，其实很多历史的税务问题都会重新涌现在你们
相关事项
关于电商招股书披露，销售模式是直销还是代销，和第三方的合作关系，关系是否清晰，有多少的第三方合作关系，关系是否复杂，合作关系在招股书上要披露清楚。
销售收入情况，毛收入还是净额，比如电商平台只是纯粹的一个中间平台，我卖的100就是100，中间平台收我10块这个就是我的成本，如果电商平台是转卖方，也就B2B2C，我卖出去是90块，他卖出去是100块，所以这就要计算清楚，收入的计算或费用的计算。
我们销售渠道主要来自互联网，主要营收也是来自境外，你在境外有交过什么税收，你交的税收有没有经过大的事务所或者律师来验证过，因为你的主要收入在是在海外的，如果海外的税不处理，要想在国内上市也很难过关。
刷单的情形，在B2C很多销售方客户都是个人，个人与传统B2B对比，验证的时候，比如说审计，查询技巧要求更高，因为大家很怕是刷单，虚构的销售行为，刷单在B2C的你必须做好很好的功夫来验证，分析你的后台数据，后台数据的来源作出充分解析。
电商产生关系的物流公司，进出口的时候，有没有跟所有相关地方的海关税务规定是否合规的，就是海外税是怎么处理的，虽然他是物流公司，但对于有些国家呢，申报人的海关负责人是谁，规定是卖方或者买方的，报关需要一个相关责任人。
我们上市之前都会做很多重组，股权转让，对于原始股东你做了那么多收购重组，究竟过去的收购重组是否税有没有交足，特别是上市之前收购了很多第三方公司，是否审核收购过程每一家子公司的财务税务状况。上市之前把自己规模做大，很多中国公司也都拿到税收优惠，这些税收优惠有没有合规的法律依据，比如说你有营改增，营改增对你的影响，或者拿到一些税收返还，对你财务的影响，我们不少电商企业，其实很多时候都是靠一些补贴来补偿的，如果你整个上市计划，有一大部分收入都是靠补贴，那对公司的盈利情况就有不确定性。
税收优惠，大家要小心他是直接税率减低还是先交了税在返还给你，，如果当地一开始当地就答应你，你不用交税，或交一个很奇怪的税率，没有税法依据的话，这个就要小心政策的风险，受影响的都是纳税人。
影响税务的状况
对企业来讲2个元素都影响到我们税务的一个状况。
对电商或者互联网公司来讲，比较流行美国或香港上市，那我们很多时候就会用红筹架构和Vie架构，Vie架构的典型就是，我们在海外搭一些上市公司，比如在香港，中间的控股公司在境外，然后国内就是百分之百持有的独资企业，现在VIE上市有很多税务要求，从法律上，我们上市公司对境内公司股权都没有，万一境内公司要卖股权，我这边就完全失去控制啦，所以我们要签很多协议，比如投票权，股权积压，让公司的控制权在上市公司手里，还有利用服务费把利润转到独资企业，既然要把利润从境外公司转到独资企业，，我们就会有很多关联交易，关联交易就会有税务的问题，很多公司一开始只有一家，为了上市多开几家公司，原来的资产业务人员重新分割，怎么把利润在转过去，业务重新梳理。
这个时候很多公司也会考虑有没有所得税的优惠，公司没有优惠，重新建立独资企业，拿一些高清技术产业或是西部大开发的优惠。
如果公司有上市计划，我们还得赶紧理解一下我们是要去境外还是境内，境内上市，架构简单一点，老板和员工的持股平台，天使投资人等等持有的国内上市公司，国内公司可能还有一些子公司在境内境外，相对于国外上市我们可以给员工发股权激励，股票期权，在国内上市要很清楚明确谁有股份，不能发股票期权，必须是实股，建立员工持股平台用来分配员工股票，我们通常会考虑直接持有这个公司，还是通过一个合伙企业，还是通过有限责任公司来持股，具体公司情况来确定哪种合适，境内公司直接给自然人，只需缴纳个人所得税，税率相对低一点，但是有买卖，个人就要就交其他相关税收了。
员工持股平台有股东人数限制，适合用合伙企业或公司把他们锁定在一个平台上，合伙公司在境内派股息是免税的，公司如果要卖股份，所得率是25%的税率，相对于个人20%会高出5%，合伙企业的话，按照税法是，是透明体，所得税不用交，合理安排持股员工和老板和投资之间的关系，如果是国内上市还会涉及到是借壳上市还是重新做IPO，如果借壳上市，换股货资产收购行为也会产生税务问题，上市和融资计划，每个阶段都有重组税务的考虑，重组有优惠政策，如果是满足条件的资产转让，股权转让或者其他重组。
地区来分的话分别是中国税和国外税，在中国税来说，流转税不同方面的问题，营改增之后，究竟我们是卖软件还是做电信增值业务还是做服务，卖货的种类增资税的税率和计税方法都不一样。我们要怎么做的更好，相关合同条款要写清楚，不确定地方主动跟税务机关谈，不同地区的税务单位谈判也可能不一样。
企业所得税净额和全额的问题，不同平台合作，直接买卖关系，全额征收，有些平台是转卖方的，那就部分收入才是我们的收入额，也就是净额征收，比如中国税涉及到境外的交易，我们付钱出去的问题，支付的渠道费或广告费在境外，境外国家那边也要收税，当我们将费用支付给境外公司的时候，在中国有没有扣缴义务？
1、我付出去后中国税务局要扣我们复合税，合同要写清楚，你的交易是含税还是不含税，判断有没有扣错税，
2、我有海外的收入，当地的已经帮我扣了所得税了，那我回到中国这个税是可以抵免的，避免相关收入少报，海外的税收没有抵免好的问题出现，国外税票要写上自己的名字，三年内可以有效进行抵税。
国外税：主要是流转税，有些国家跟我们国家一样设置增值税(VAT),销售服务税，我们出口是海关件，那我我们是B2B、B2C还是B2B2C呢，如果是B2B2C的话 当地的B才是纳税人，很多国家都已经对B2C特别是电子商务增值税或消费税，对不同国家的法规理解清楚，你的业务模式理解清楚。
比如这三种情形都是卖给美国客户的：
1、美国公司作为销售方卖给客户，香港作为采购方，我们中间还有个关联交易，最终钱流进美国公司
2、香港是卖卖的主体，供应商和客户都是我处理的，美国公司帮忙售后服务、联络、推广，将服务费给美国公司，
3、与第二种模式相反
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