Amy聊跨境：西班牙风土人情介绍以及卖家最常见的VAT相关问题

关于西班牙

誉称：旅游王国( 旅游业收入居世界第一位) 、橄榄王 国( 油橄榄树的种植面积和油橄榄产量居世界首位) 

民俗：斗牛是传统民族文化，著名斗牛士则成为青年崇 拜的偶象。潘普洛纳城每年7月7日庆祝关牛节( 圣费尔明节) 。

西班牙拥有着丰富而悠久的文化，西班牙人非常的热情 奔放、浪漫，注重对生活品质的提高，对夜生活特别着 迷，日常也喜欢聚会、聊天，经常会在酒吧、咖啡馆里 面聚会，

西班牙人的作息习惯和世界上其他的国家相比都比较独 特，他们午餐的时间一般是在中午两点到下午四点之间， 晚餐要到晚上九点到十一点的时间。西班牙人爱好十分

广泛，特别的喜欢户外活动，对足球、登山运动格外喜 爱，也喜欢旅游。

西班牙VAT注册条件

什么情况下必须注册西班牙VAT？简单概括为以下两点

有库存：无论使用FBA还是海外仓，只要在当地有库存就要注册VAT

无库存：在当地没有库存，但是如果超过当地远距离销售限额，也要注册VAT

以下为欧盟七国的远程销售限额

西班牙本地税号

西班牙申请的是本地税号，不是欧盟税号，本地 税号和欧盟税号不能同时申请，必须要本地税号 也就是公司税号申请下来后，才可以申请欧盟税 号。本地税号可以进行正常的税务申报事宜。

欧盟税号

本地税号申请下来后，有欧盟成员国之间的生意来往的客户，可以进行申 请欧盟税号，申请需提供一份与欧盟其他国家客户之间的发票或销售交易 记录， 以证明欧盟境内有业务。欧盟税号：本地税号前面＋ES（ 例：  ESN720342*C）

如果暂时还没有欧盟之间的发货或采购，可以暂时先不申请欧盟税号，等 开展了相关业务，再申请。因为如果没有欧盟之间的业务，提交申请了税

局也不会给批下来。

如果预见到会有大量欧盟业务产生，可以提前申请西班牙欧盟税号，也就 是说在尚未产生欧盟业务之前，提交欧盟税号申请。但是要求提供欧盟合 作意向材料，证明自己会有欧盟业务。比如意向欧盟合同，形式欧盟发票， 意向欧盟合作伙伴的公司名称税号联系方式(邮件或电话)等。

西班牙VAT申报

1、远距离产品销售限额：3,5000 欧元

2、VAT申报方式：季度申报+年报

3、VAT申报次数：一年5次申报（即4次季度申报+1次年报），季度申报分别在每年的

4月、7月、10月以及次年的1月进行。

4、VAT核算原则：发货国原则/ 收货国原则。客户可根据销售情况选择最合适的核算原 则，不同的核算原则，计算税金的方式有所不同。

5、标准税率：21%

注：西班牙是需要财务代表的国家，财务代表与客户承担相同的税务责任

西班牙申报回执

1、应缴的VAT税金会出现小额差别

因为税局申报程序的原因，在申报系统里，输入的是销售额，系统 按照税局采用的税率，自动算出要申报的增值税金额，有时会出现 的小额差别，属于正常。

2、不同的编码代表不同的文件

 303 →增值税季度申报回执

 390 →增值税年度申报回执

 036 →开业/歇业证明等

西班牙VAT注册常见问题解答（一）

1、西班牙查询本地税号是否生效网站

https://www1.agenciatributaria.gob.es/wlpl/BUGC-JDIT/Cnej

2、个体工商户，是否可以注册西班牙VAT？

可以注册，可以申请一个个人税号，或者申请一个非公司性质的N税号。

3、国外公司是否可以注册西班牙VAT？

可以注册，需要客户在注册国做双认证，如果注册国是海牙公约成员国 也可以做海牙认证。用来证明公司当前合法存在，以及公司法人代表是 谁。

西班牙查询本地税号是否生效如上图所 示

西班牙VAT注册常见问题解答（二）

1、注册西班牙税号为什么要做海牙认证或者双认证？外国文件如何能在西班牙产生法律效应？

国家与国家之间有主权问题，没有上下级关系也没有必须承认你外国文件在西班牙的有效性，为了解决这 个问题，  国家与国家之间会签双边协议，多边协议，来简化外国文件的使用，因此就诞生了海牙协议。

 有一部分国家之间不属于海牙协议国，但是还是可以通过两个国家建立的友好关系（通过外交部），达成 一个外国文件互相对等或者认证使用。

 公证是国家承认文件有效性（公证员）， 通过外交部盖章认证，然后再送使用国大使馆认证（使用国认可

文件有效性）。所以为了提交申请的文件能在西班牙具有法律效应和有效性，需要做海牙认证或者双认证。

海牙认证和双认证的区别

双认证：是使馆认证和外事局认证，简称双认证。办理时间长，

一般需2-4周时间，且只能在所办理的当国使用，比如西班牙驻 中国领事馆大使馆，仅限西班牙国内使用，出了西班牙就不能使用了。

（双认证局部样板）

海牙认证：即APOSTILLE认证，是指由国家政府机构统一出

具的，对原认证的签发人进行的二级认证，并在认证书上加盖 印章或标签，这个过程就叫做海牙认证（即APOSTILLE认证加 签），办理时间短，一周左右，可以在任何一个海牙公约成员

国使用。

(海牙认证局部样板）

申报常见问题解答（一）

1、西班牙常见的零税率发票模板

 买卖双方的信息及税号

 发票列码

⚫ 税率：0

 货物含税总额及不含税总额

 条款注明

申报常见问题解答（二）

1、税金是由税务代理代缴？还是直接支付到税局？

西班牙通常由税务代理代缴税金给税局，因为西班牙税局不接受西班牙本地以外的银行账户的付款。

2、没有销售，但是没有在申报期限内完成零申报，会有滞纳金吗？

没有滞纳金，因为税金是零，没有金额可以作为滞纳金的基数。但是会有罚金，按照情节严重性。情节轻的，罚 款100欧。例如，某公司某季度应做零申报，但是超期130天申报。因未导致国家经济损失，税务局裁定为轻度税 务违规，因此通知缴纳100欧罚金。

3、西班牙可补申报吗？

可以补申报，补申报会有罚款和会比较容易引起税局的查税，罚款比例：按5 10 15 20 的比例递增，往前补越 早，罚款越多，另外还会有利息。

西班牙VAT滞纳金计算方式

根据西班牙税法规定，纳税人在规定时间内未完成申报和缴纳税金的情况，可分为逾期后自愿申 报和缴纳滞纳金和逾期后非自愿(强制)申报和缴纳滞纳金。

关于西班牙滞纳金常见问题解答

1、税金到账迟了，超过了申报期限5天申报的，会有滞纳金吗？滞纳金是多少？

会有滞纳金，只要是超期申报都会有滞纳金。超期5天，滞纳金是申报税金的5 。即如果申报了

100欧的税金，滞纳金是5欧。

2、滞纳金是直接打款给税务局吗？

通常由西班牙当地税务代理代为支付滞纳金给当地税务局。所以滞纳金不是直接打给税务局，是 打款给当地税务代理，并留出至少一周时间给税务代理处理代缴手续。以免影响享受滞纳金优惠。

3、滞纳金的缴纳期限是固定的吗？

不是固定的，按照税务局催缴信上规定的期限缴纳。通常是截止到5号或者20号，和收到催缴信 的日期有关。

西班牙罚款信介绍

 A公司2019年1季度逾期申报并缴纳税金3457.17欧

⚫ 逾期三个月内的滞纳金是税金的5 ，即3457.17* 5 =172.85

 根据西班牙税务局的规定，在规定期限内支付滞纳金或罚金，可 享25 欠款减免。所以A客户如果在税局规定期限内完成滞纳金缴 纳，滞纳金减免25 ，即实际须缴纳滞纳金172.85*75 =129.64

 A客户如果没有在税务局规定的缴纳期限内完成129.64欧的滞纳 金缴纳，注意这个金额是减免了25 之后的滞纳金。逾期支付滞 纳金129.64欧，不能享受25 滞纳金减免。因此需要支付25 的减 免金额172.85*25 =43.21。

（西班牙罚款信如上图）