高频问答丨跨境电商香港公司做账审计报税事宜

Q：香港公司需要缴纳什么税？

A：香港公司有三大税种：利得税、薪俸税、物业税，正常情况下，跨境企业会涉及的税种仅有利得税。没有在香港购置物业以及雇佣员工，是不会涉及需要缴纳薪俸税和物业税的。

Q：香港利得税的税率是多少？

A：香港利得税实行两级税制，香港公司首200万元(港币)的利得税税率仅8.25%，其后的利润则按16.5%征税。

Q：香港公司的报税频率是怎样的？按月还是按年？

A：香港公司是一年报一次税。

Q：香港公司什么时候需要报税？

A：1、新成立的香港公司第一次报税时间为：自成立日起的18个月后，香港公司成立18个月后会收到香港税务局发的利得税税表，收到利得税表后，根据选择的年结日在税务局规定的时间内申报。

2、非新成立的公司报税时间为：根据公司的财务年结日，按时递交审计报告以及税表。

Q：年结日应该怎么选择？

A：可自由选择年结日，通常建议选择3月31日或12月31日作为年结日，能够申请延期报税的时间较长。

如果香港公司是由国内公司控股，有合并财报需求的，年结日可选择12月31日，但据公司法规定，新成立的香港公司年度账期不能超过18个月，随后的每个年度账期也不能超过12个月，如若超过，香港会计师在审计报告会特意提出这一点，在报告中对年度账期持保留意见，因为这不符合公司法例的要求。

Q：我们应该怎么做账？

Q：如果选择做贸易账，风险是什么？

Q：香港公司如果是先做贸易账，后续有上市需求，再转做电商账可以吗？

A：账务是有延续性，不是说不可以，但如果要上市的话，合规层面有瑕疵，估计达不到审核标准。

Q：做账审计需要提供什么资料？