收藏！2022年美国报税最全省税清单

1. 限定福利计划(Defined Benefit plan)

这是为自雇业者，small business owners，independent contractor，或领1099表的人准备的, 可以最大限度地抵税。根据你的年龄和收入，可以把纯收入的40%，50%，60%甚至更多放到DB计划中，抵税额可以高达5、6万，十几万或20万。投入DB的钱报税时当作pension contribution, 可以全部抵税。

DB计划必须在12月31日前设立，但放钱可以等到来年的4月15日。DB计划特别适合收入高、税率高的专业人士或是小业主。

2. 存满Retirement Plan

对于双W-2家庭来说，retirement plan是最有效，最简单的省税方法了。一般W-2家庭存的都是401K。2021年每个人可以存$19,500。假如你在25%的税率，那么你今年省的税就是$4,875。如果公司里面还有after-tax 401k (mega back door)， 赶紧存满！同时还有Traditional IRA and Roth IRA。2021 年的limit 是$6000。

为什么要存满Retirement呢？因为今年可能是做mega backdoor and backdoor roth IRA 的最后机会了。如果税改通过，明年就可能放不进去了！

所以今年年底12/31号前，mega backdoor一定要存满！真的有可能是最后的机会。

而且，不管是6000块一年的Back door， 还是两三万一年的Mega back door，都是有两步的:

• 第一步是放入after tax money；

• 第二步是把after tax money转成Roth。

不要做了第一步就不做第二步，因为万一明年一月开始废掉Backdoor and Mega Backdoor，after tax account里面的钱就进不了Roth了！如果你是想确保钱能进入Roth，一定要把以上两步都在2021年都做完才算成功。

(PS:很多金融机构为了防止到了年末节日期间忙不过来，会人为地设置一个conversion cutoff date，比如到12月20日后就不再接受和处理客户的conversion request。所以凡事都得提前准备起来啊。)

3. S Corp提前特定income

这一条呢是针对可能的拜登税改。

“对于高收入S Corp owner 的 profit 部分，征收3.8% NIIT ”

由于明年对s corp 的k1 收入部分有所变动。所以如果家庭收入高的人，可以考虑把s corp 的收入部分提前，把expense 推迟到2022. 这样会有更多的profit 在2021年申报，而不会受之后的可能的税改的影响。

4. 清理投资资产

在美国，所有的投资都是和税相关。所以投资和税一定要结合起来看。卖掉亏钱的股票，债券或者共同基金来冲消掉你的税收收益。

年底税务策划的一个重要战术就是"loss harvesting"。把亏钱的股票或者共同基金卖掉，来减少你的应税收益。

如果你的亏损比盈利多，你可以有最多3,000美金来抵扣其他的收入。

如果你的亏损比盈利多超过3,000美金，可以把在明年继续使用。这部分亏损只要你活着，可以一直一年一年地使用下去。

5. 留意Flexible Spending Account（FSA）

几乎每个公司都有child care和medical相关的flexible spending account，也是省税的一个重要途径。

Flexible spending account的好处是，放进去的钱既不要交收入税, 也不要交社安税。可是坏处，就是当年就要用掉，不用完就白白浪费了。年初的时候就要规划好你想放多少钱，年底之前，记得把里面的钱都花光。

6. 转换Roth IRA

退休账户多放，这点虽然不受新税法影响，但是民众如果有能力还是应将2020年的401(k)、403(b)、 457等公司退休金存满的。目前401(k)上限是$19500/人，满50岁可以多放$6500，这部分钱在存入时是不用交税的，所以存满今年的退休账户，能够带来省税，如果不存将失去这部分能省税的优势。

如果你有意把传统IRA转成Roth IRA而2020年又正好收入较少、税率偏低，可以利用这个机会在年底之前完成conversion，来年4月15日报税时conversion的这部分要纳入2020年收入报税。

把传统IRA转换（conversion）成Roth IRA没有收入限制，也没有转换多少的限制，你可以转换10万，也可以转换5千。但需要了解的是，你利用2020年$6000满50岁为$7000的额度开设一般的Roth IRA账户则有收入限制。

Roth IRA conversation非常适合未来税率很高的人士。如果你把10万IRA转成Roth IRA,假设24%的税率，你要付2,4000的税，但换来的是以后永远不需交税。假设6%的年增长率，40年后10万会变成102万，这102万不需要交一分钱的所得税，你的代价只是今天交了2万8的税。而且Roth IRA 没有70岁半必须开始往外拿钱的规定。

7.  给小孩发薪水

如果你是自雇业者,或者是LLC，你可以雇佣7岁以上的小孩为你干活，给他们发适当的薪水。18岁以下的小孩其薪水$12,400以内不用交所得税。如果你给小孩开设IRA帐户，另外$6,000也不用交所得税。这样一来，总计可以有$18,400给小孩的薪水不用交所得税。

当然你也可以给小孩开设Roth IRA 帐户，这$6,000元小孩要交所得税，税率较低，但日后增值部分不用交税。开IRA或Roth IRA可以等到来年4月15日以前都可以，但薪水必须在12月31日以前发。

8. Avoid the Kiddie Tax

有孩子的父母是不是都有动过想把部分投资转到孩子的名下来省税的？因为孩子不赚钱，收入比较低。可是美国政府也想到了。因此创造了"kiddie tax" 来避免父母把投资收入从自已的名下转入自己的孩子名下。

2021年如果小孩的投资收入超来$2,200，超过的部分就要按父母的税率来交税，直到孩子19岁。如果孩子是全职学生，就要一直交到24岁。

所以如果你打算卖掉孩子名下的股票时，就要计算好一年内孩子名下的投资收入有没有超过$2,200。如果没有超过，因为孩子没有收入，基本上税率就是0。如果超过了，这部分超出的会需要交税。

9. Required Minimum Distribution (RMD)

大家为了省税，会在工作的时候，收入高的时候选择放IRA。但是美国IRS 总归要征税的。退休金是一个延税的作用，而不是让你免税的。

所以税法规定，到一定的年龄就需要按照一定的比例从你的退休金IRA 里面拿钱出来，并且需要交税。

在2019年前，这个年龄是70.5岁。而从2019年的SECURE Act 后， 这个年龄调整到了72岁。所以年龄超过72岁的，一定要注意这个RMD了。因为如果没有取够RMD的话，罚款非常高。要罚掉超出部分的一半。

2020年，因为疫情原因，as part of the Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, RMD 被免除了！2020成为了有RMD requirement以来，唯一被免除的一年！

但是今年RMD requirement并没有免除！大家千万不要忘记。

10. 慈善赠与

慈善赠与（Donation）一直是itemized deduction 里面非常有效的一项。可以利用捐助基金来提前做一笔捐款。

这样可以在2021 年有一笔大的抵扣，钱也可以放在基金里面投资，之后可以慢慢捐出去。

从去年2020开始，因为COVID-19 税法中有诸多针对鼓励大家多捐款到慈善机构来帮助慈善机构的法条。其中好几条也都延续到了2021年。

11. 年度赠与豁免

每个人可以给任何人赠与价值15,000美元的财物, 若夫妻联合赠与则为30,000美元。少于、等于这一数额不需要申报,也不需要交赠与税，大于这一数额则要填写709表格申报, 交赠与税。如果你当年不交赠与税，则以后会从每人一生11.4百万美元的生前赠与额中扣除。

如果你每年的赠与额少于年度赠与豁免额，则不占用一生11.4百万美元的赠与额。需要说明的是赠与税是由给钱的人交，收钱的人不用交。如果你收到来自国外的赠与，如果金额大于10万美元，你需要申报，但并不需要交税。美国对资金的进出基本是没有什么限制的，更欢迎外国的资金流入美国，但911后为防范海外流入的钱或流向海外的钱用于恐怖活动或是洗钱、逃税，对超过一定金额的资金流动要求当事人要申报，但申报并不一定要交税。

12.Solo 401k

又称Owner 401K，或SingleK：适用范围同上，相当於401K加上一个Profit sharing plan, 你可以把$19500加25%的compensation，最多$57,000拿来开设一个抵税的Solo 401k帐户。

如果你年满50岁，401K部分可以多放$6,500。投入401K的钱必须在12月31日前放进去。

• 现在同性夫妻可以以夫妻共同申报纳税，而且税改让你可以amend过去的最早于2004年提交的纳税申报表!

• 2004年是美国第一次合法同性婚姻。换言之，在税法方面，历史上所有被承认的同性婚姻都可以作为结婚档案共同申报！

• 如果你想做任何年终收税，最合适的是加密货币。因为今年可能是最后一年，加密货币没有wash sales规则。理论上，如果你亏损，你可以卖掉它，在下一秒买回，把未实现的亏损变成已实现的亏损，然后继续持有它。从明年开始，如果你不想subject to wash sale，你需要卖掉它，等一个月再买回。