跨境卖家合规申报罗马尼亚VAT，英国腾邦会计事务所服务上线

在TBA英国腾邦会计事务所，我们致力于为全球企业和跨境卖家提供高质量的财会税务、注册/商标合规解决方案。

现在，我们正式上线罗马尼亚增值税（VAT）注册及申报服务！

罗马尼亚增值税（Romanian VAT）在当地称为“Taxa pe Valoarea Adăugată”（TVA）。

作为欧盟成员国，罗马尼亚已实施欧盟增值税指令（EU VAT Directive），这意味着其增值税规则与其他成员国保持一致，包括有关税率、注册和欧盟内部贸易的通用原则。根据《财政法典》（Fiscal Code 227/2015）第七章具体规定，罗马尼亚增值税遵循：

• 标准税率：21%

• 优惠税率：11%，适用于特定商品和服务（例如食品、书籍、报纸等）。

作为欧盟成员国，欧盟统一的增值税注册规则同样适用于非罗马尼亚的本地企业。当企业在罗马尼亚从事应税活动并符合以下任一情形时，必须注册增值税：

 在罗马尼亚存储库存

若企业计划将货物进口并存储在罗马尼亚，则必须在货物抵达前注册增值税。此要求同样适用于使用第一方或第三方仓储解决方案的情况。

达到欧盟范围内远程销售门槛

若企业已在至少一个欧盟成员国注册增值税，可在全欧范围内进行年度不超过10,000欧元的远程销售。超过该门槛后，企业必须在每个开展业务的成员国注册增值税，除非选择使用VAT一站式申报系统（OSS）。

非欧盟海外企业和卖家

对于非欧盟海外企业和卖家来说，不存在注册门槛；从首次应税供应或在罗马尼亚境内持有货物起，就需要注册增值税。

根据欧盟理事会指令(EU)2017/2455第1条，主要在线交易平台被视为“视同供应商（deemed suppliers）”。即对于符合条件的交易，平台负责代表卖家收取并上缴增值税。

⚠️但需要注意：平台代征代缴并不免除企业注册增值税的义务。

若企业符合上述任一注册条件，仍须注册增值税并提交自身的申报表，即使平台已代为征税和上缴。此外，若企业通过非符合条件的平台（例如自建网站）进行交易，则必须自行承担增值税义务，确保所有交易均正确申报。

此外，如果您的企业不在欧盟境内注册，则必须委任一名税务代表税务代表（Fiscal Representation），代表企业处理注册流程及持续义务（例如定期申报）。