跨境电商卖家必备VAT知识
5446刚结束的全国两会为跨境圈又添了不少好消息，多重政策不断释放积极信号，将进一步推动跨境增长势头，同时越来越多的企业也感受到了这大势所趋，想趁势进入跨境领域，抓住这拨红利。
然而在收到关于跨境电商利好消息的同时，也有不少想出海的同胞针对税务问题发出了疑虑的声音：
税务问题真的是很麻烦，会增加我们的工作负担，我们为什么需要注册VAT税号？
美国的销售税和欧洲的VAT有什么区别？
怎么注册VAT呢？都需要些什么手续？
有了英国VAT，可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA吗？
同一个VAT号码在多个亚马逊账号上，会关联吗？
面对卖家们的问询和需求，我们将VAT的内容做了整理，挑出最重要的骨架，希望能帮助大家在开拓新市场的道路上出一份力。
什么是VAT?
VAT(Value Added Tax)，是国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。
例如上图所示，增值税，是一种由卖家代收，最终消费者支付的税费。所有在欧洲进行商业活动的公司都需要在他们的商品上添加消费税，这样一来每当有消费者购买时，他们购买的费用就是已经包含了VAT的费用。
特别值得强调一点的是，亚马逊欧洲站上所有商品的售价都是默认包含了VAT费用的，因此在上架产品时千万别忘了把VAT费用加上。
看到这里，想必许多卖家心中都在犹豫，VAT是否会侵吞掉我本就不多的利润呢？这一点请卖家们不必担心。欧洲站的每一位卖家都需要设置VAT费用，在这一点上所有卖家都是公平的，所以大家竞争的基础也都是一样的，区别会越发的体现在选品和备货上，选到利润空间更大的产品，挑到更加质美价廉的供货商，这才是决定是否有利润的根本。
税务问题的本质是什么？
税务问题的本质是海外卖家使用了当地国家的仓库就需要在当地国家注册VAT税号，并且按时交税。
以德国为例，当货物进入德国，货物缴纳进口税（主要为进口增值税）；当货物销售后，商家可以将进口海关增值税（Custom Duty）作为进项税申请退回，再按销售额交相应的销售税。VAT适用于在德国境内产生的进口商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们，因为您的产品是从德国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在德国当地，货物并非由德国买家个人进口进入德国。即：使用德国仓储服务的商家，都依法要缴纳VAT。
自发货或FBA发货是否需要注册VAT?
自发货
在卖家有了订单之后，从中国发货，通过中国邮政的经济小包或者四大商业快递的渠道发货给国外买家。因为没有使用当地国家的仓库存放货物，所以自发货的方式一般不需要注册VAT税号，也不需要交增值税。
但是由于英国脱欧和新税法的实行，英国从2021年开始，所有135英镑以下的自发货，也需要申请VAT号并缴税。
包括中东的阿联酋和沙特，税法也规定，第一笔销售开始，就必须要注册和申报VAT。
FBA发货
FBA发货是亚马逊卖家特有的运营方法，因为欧洲市场是5个国家可以同时销售的，所以物流方式非常重要。FBA发货的物流方式在欧洲又分为泛欧计划和EFN（欧洲配送网络）此计划可以让亚马逊卖家将产品发到欧洲市场5个国家中的任意一个国家。然后，亚马逊会将产品分配到剩下4个国家的仓库，等当地国家有订单了，就能够快速配送，并且这一服务对卖家是免费的。
同时参加了泛欧计划的卖家，等于默许在5国设有仓储，所以需要注册5国VAT。
缴纳VAT的必要性是什么？
进口退税
没有当地国家的VAT税号，就无法享受进口VAT退税。
合规清关
没有当地国家的VAT税号，就没有当地国家的进口资格。若被查出借用他人VAT或VAT税号无效的情况，货物可能被扣无法清关。
VAT发票
没有当地国家的VAT税号，就没有资格给客户开具VAT增值税发票。如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户，客户有可能会取消交易甚至给差评。而拥有有效VAT，合法经营就可受其产品销售国法律保护，有利于建立客户信任、保障正常交易，同时将大大增加成交率及好评率。
电商平台
没有当地国家的VAT税号，跨境电商平台可能限制销售权限。拥有有效VAT号，更容易通过电商平台的审核， 防止账号被封，帮助在其平台发展业务。
各国VAT注册需要多久？
德国
德国VAT注册需要1个月左右，一年12次月申报及1次年申报，共13次申报，德国申报税率是19%，适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策，用EORI号在德国清关，进口关税可以抵扣销售税。
德国VAT申报需要在每月10号前完成，年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%罚款，最多不超过2.5万欧元。如果延误付款，有每月滞纳金额1%的罚款。
法国
法国VAT注册需要1-2个月左右，一年12次月申报，不需要做年度申报，法国申报税率是20%，适用于大部分商品和服务，同样也没有低税率政策，不过申请法国VAT需要提交的资料里，涉及翻译的文件会比较多及复杂，用EORI号在法国清关，进口税可以抵扣VAT销售税。法国的税务代表会帮卖家注册一个法国银行账户，需要卖家预存6个月的预计税金，税局每个月会在这个交税账号扣款。
意大利
意大利VAT注册需要2天，一年12次月申报，不需要做年度申报，意大利申报的税率是22%。适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策。申请意大利VAT，营业执照、法人护照、授权书需要做双认证，用EORI号在意大利清关，进口关税可以抵扣销售税。
西班牙
西班牙VAT注册需要1-2个月，一年4次季度申报和1次年度申报，共5次申报。西班牙申报的税率是21%，适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策。西班牙 VAT与意大利一样，营业执照、法人护照、授权书需要做双认证，用EORI号在西班牙清关，进口关税可以抵扣销售税。
英国
英国VAT注册分两个渠道，一是线上注册，二是线下邮寄注册。英国VAT按照季度申报，一年申报4次。英国的VAT税率主要分三种，第一种是普通增值税率，适用于大部分商品和服务，税率为20%；第二种是折扣税率，一些商品和服务，如汽车安全座椅、家庭能源、家用电和天然气等，税率为5%；第三种是零税率，适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。
高能总结：
卖家要清楚，注册税号只是第一步，没有VAT，你就错过了整个欧洲市场。准备长期做欧洲还没注册VAT的小伙伴，该把此事提上征程啦~与此同时，卖家也要紧跟平台政策和市场趋势，做好税务漏洞防范！
刚结束的全国两会为跨境圈又添了不少好消息，多重政策不断释放积极信号，将进一步推动跨境增长势头，同时越来越多的企业也感受到了这大势所趋，想趁势进入跨境领域，抓住这拨红利。
然而在收到关于跨境电商利好消息的同时，也有不少想出海的同胞针对税务问题发出了疑虑的声音：
税务问题真的是很麻烦，会增加我们的工作负担，我们为什么需要注册VAT税号？
美国的销售税和欧洲的VAT有什么区别？
怎么注册VAT呢？都需要些什么手续？
有了英国VAT，可以使用其他欧盟国家海外仓和FBA吗？
同一个VAT号码在多个亚马逊账号上，会关联吗？
面对卖家们的问询和需求，我们将VAT的内容做了整理，挑出最重要的骨架，希望能帮助大家在开拓新市场的道路上出一份力。
什么是VAT?
VAT(Value Added Tax)，是国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。
例如上图所示，增值税，是一种由卖家代收，最终消费者支付的税费。所有在欧洲进行商业活动的公司都需要在他们的商品上添加消费税，这样一来每当有消费者购买时，他们购买的费用就是已经包含了VAT的费用。
特别值得强调一点的是，亚马逊欧洲站上所有商品的售价都是默认包含了VAT费用的，因此在上架产品时千万别忘了把VAT费用加上。
看到这里，想必许多卖家心中都在犹豫，VAT是否会侵吞掉我本就不多的利润呢？这一点请卖家们不必担心。欧洲站的每一位卖家都需要设置VAT费用，在这一点上所有卖家都是公平的，所以大家竞争的基础也都是一样的，区别会越发的体现在选品和备货上，选到利润空间更大的产品，挑到更加质美价廉的供货商，这才是决定是否有利润的根本。
税务问题的本质是什么？
税务问题的本质是海外卖家使用了当地国家的仓库就需要在当地国家注册VAT税号，并且按时交税。
以德国为例，当货物进入德国，货物缴纳进口税（主要为进口增值税）；当货物销售后，商家可以将进口海关增值税（Custom Duty）作为进项税申请退回，再按销售额交相应的销售税。VAT适用于在德国境内产生的进口商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们，因为您的产品是从德国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在德国当地，货物并非由德国买家个人进口进入德国。即：使用德国仓储服务的商家，都依法要缴纳VAT。
自发货或FBA发货是否需要注册VAT?
自发货
在卖家有了订单之后，从中国发货，通过中国邮政的经济小包或者四大商业快递的渠道发货给国外买家。因为没有使用当地国家的仓库存放货物，所以自发货的方式一般不需要注册VAT税号，也不需要交增值税。
但是由于英国脱欧和新税法的实行，英国从2021年开始，所有135英镑以下的自发货，也需要申请VAT号并缴税。
包括中东的阿联酋和沙特，税法也规定，第一笔销售开始，就必须要注册和申报VAT。
FBA发货
FBA发货是亚马逊卖家特有的运营方法，因为欧洲市场是5个国家可以同时销售的，所以物流方式非常重要。FBA发货的物流方式在欧洲又分为泛欧计划和EFN（欧洲配送网络）此计划可以让亚马逊卖家将产品发到欧洲市场5个国家中的任意一个国家。然后，亚马逊会将产品分配到剩下4个国家的仓库，等当地国家有订单了，就能够快速配送，并且这一服务对卖家是免费的。
同时参加了泛欧计划的卖家，等于默许在5国设有仓储，所以需要注册5国VAT。
缴纳VAT的必要性是什么？
进口退税
没有当地国家的VAT税号，就无法享受进口VAT退税。
合规清关
没有当地国家的VAT税号，就没有当地国家的进口资格。若被查出借用他人VAT或VAT税号无效的情况，货物可能被扣无法清关。
VAT发票
没有当地国家的VAT税号，就没有资格给客户开具VAT增值税发票。如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户，客户有可能会取消交易甚至给差评。而拥有有效VAT，合法经营就可受其产品销售国法律保护，有利于建立客户信任、保障正常交易，同时将大大增加成交率及好评率。
电商平台
没有当地国家的VAT税号，跨境电商平台可能限制销售权限。拥有有效VAT号，更容易通过电商平台的审核， 防止账号被封，帮助在其平台发展业务。
各国VAT注册需要多久？
德国
德国VAT注册需要1个月左右，一年12次月申报及1次年申报，共13次申报，德国申报税率是19%，适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策，用EORI号在德国清关，进口关税可以抵扣销售税。
德国VAT申报需要在每月10号前完成，年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%罚款，最多不超过2.5万欧元。如果延误付款，有每月滞纳金额1%的罚款。
法国
法国VAT注册需要1-2个月左右，一年12次月申报，不需要做年度申报，法国申报税率是20%，适用于大部分商品和服务，同样也没有低税率政策，不过申请法国VAT需要提交的资料里，涉及翻译的文件会比较多及复杂，用EORI号在法国清关，进口税可以抵扣VAT销售税。法国的税务代表会帮卖家注册一个法国银行账户，需要卖家预存6个月的预计税金，税局每个月会在这个交税账号扣款。
意大利
意大利VAT注册需要2天，一年12次月申报，不需要做年度申报，意大利申报的税率是22%。适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策。申请意大利VAT，营业执照、法人护照、授权书需要做双认证，用EORI号在意大利清关，进口关税可以抵扣销售税。
西班牙
西班牙VAT注册需要1-2个月，一年4次季度申报和1次年度申报，共5次申报。西班牙申报的税率是21%，适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策。西班牙 VAT与意大利一样，营业执照、法人护照、授权书需要做双认证，用EORI号在西班牙清关，进口关税可以抵扣销售税。
英国
英国VAT注册分两个渠道，一是线上注册，二是线下邮寄注册。英国VAT按照季度申报，一年申报4次。英国的VAT税率主要分三种，第一种是普通增值税率，适用于大部分商品和服务，税率为20%；第二种是折扣税率，一些商品和服务，如汽车安全座椅、家庭能源、家用电和天然气等，税率为5%；第三种是零税率，适用于未经加工食品及婴幼儿服饰。
高能总结：
卖家要清楚，注册税号只是第一步，没有VAT，你就错过了整个欧洲市场。准备长期做欧洲还没注册VAT的小伙伴，该把此事提上征程啦~与此同时，卖家也要紧跟平台政策和市场趋势，做好税务漏洞防范！
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