出口日本缴纳的关税消费税可以退回来吗？
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税单在手不用愁，合规经营须保留
最近，有很多粉丝问：我有一批货物出口到日本，在日本海关清关时正常缴纳了关税和消费税，听说有个退税的制度，那么我这个已经交掉的税钱，可以退回来吗？
这个问题，很好回答，也很不好回答。
关于这些税费，任何一个国家的海关，都会遵循基本逻辑：吃进去的怎么可能吐出来。这是他们的职责所在嘛。
但是，也确实有些情况是可以退税的。接下来我们好好分析一下。
我们先来理清楚第一个问题，你的货物在日本清关时缴纳了哪些税费？
一般来说，一批货物在日本清关时，主要是缴纳两个部分的税费：
1、日本关税
2、日本消费税
其中，日本消费税的10%，明细分为“7.8%的消费税和2.2%的地方消费税”，合计起来才是那个正确的10%。
日本的进口消费税是对进口货物征收的消费税。进口消费税由提货人缴纳。进口货物提货时需要根据申报的货物金额征收进口消费税。而我们很多中国卖家是委托给物流公司（也可以理解为ACP海关事务代理人）来操作的，所以就会由物流公司去预缴，然后向中国卖家收取。
请注意：
进口消费税是按照“（到岸价格+关税税额+国内其他税额）×消费税率”来计算的。CIF价格是保险费、运费和杂费的总和，所谓的CIF指的是Cost（货物成本）、Insurance（保险费用）、Freight（物流运费）。
如果懂外贸的同学都应该知道，FOB和CIF是绝对不同的两种方式，FOB是在中国国内港口交货就完毕，而CIF是日本港口交割完成的供货方式。
我们假设有一批货物，中国工厂的出厂报价是100元人民币，那么，到了日本港口的时候，就需要加上保险费用和运费，CIF价格可能就已经到了115元。
再假设该批货物的关税是10%，那么就是11.5元。如果没有其他日本国内税额，那么这批货物的正常申报缴纳进口消费税税额就是：
(115+11.5) x 7.8% = 9.867元（进口消费税）+2.2%的地方消费税 ≈ 12元左右。
这个逻辑还是好理解的吧？唯一的难点就是地方消费税的计算方法，其实差别不是特别大，按照实际的税率来说，是比10%要略少一点的。但很多物流公司都嫌弃麻烦，就统一按照10%来向你收取了。这里面有一点点小小的利润空间。
请注意，消费税和关税都是在清关时就要预先缴纳的，不然货物根本提不出来。有些包清关包逆算的物流公司，把消费税和关税做低，然后拆东墙补西墙，这种操作毫不稀奇，羊毛出在羊身上嘛。
另外，如果我们出口日本的商品总价值在10000日元或以下，则免征进口消费税。但是，并非所有项目都符合条件。以下特定项目即使低于10000日元也不能免税（皮鞋、手套、手提包、皮革包）。另外，印章、邮票、教科书、残障人士用品也都不需要缴纳进口消费税。
如果是个人进口的话，商品总价和国际运费合计16666日元以内的商品也是免征消费税的。但是，包裹抬头必须是个人，且能够证明该商品确实是在这个价格范围内，如果超过的话，则需要缴纳10%的消费税。
日本消费税退税申请单
所谓退税，指的就是进口消费税的返还。关税是不大可能再退给你了（个别案例也是有的，但极少见）。
我们再进入销售环节，看看每个环节的消费税都是如何产生的。
如上图所示，每一个交易环节都根据交易金额进行了10%的消费税缴纳。其中多余的部分就要纳税补缴给日本国税局。
那么，退税到底在什么情况下会发生呢？
我们按照“暂缴消费税-暂收消费税=退消费税”这个公式来看看就知道了。比如，我出厂价100元的商品，在日本网上直接零售的贩卖价格是500元，在销售时，向消费者收取了10%的消费税50元，但是只缴纳了12元左右的关税和消费税，这个时候，多余的38元，就是你应该交给日本国税厅的。
假如，你出口到日本有1万个商品，缴纳了12万元的税费，但是，你只卖掉了1000个，还有9000个直接报废了，怎么办？
这个时候就可以退税了！！
因为你预缴了12万元税费，但是只收取了50*1000=5万元的消费者给的税费，实际亏损达到了7万元，这个部分就可以向税务局去申请退还！
（日本海关官网的消费税退还制度解读）
按照日本海关官网的解读，还有一种方式是可以退税的，那就是这部分商品要返修，且报备给海关知晓的情况下，在再进口时也是可以不征收消费税的。因为不能重复收取嘛。但必须事先申请。
还有一部分人群请务必注意，按“简化征税”计算的公司以及“免税经营者”都不能操作消费税退税。因为国家已经给了他们足够的优惠政策。
最后一种可能退税的操作方法就是：大赤字！
比如，你的日本公司建造大楼、工厂或购买贵重的生产机器，在这个时候，都需要大量投资。实际支出可能会超过公司的年销售额。在这种情况下，费用和设备投资支付的消费税可能会超过销售收入的消费税。
如果最终金额相减是负数的话，也是可以申请部分退税的。但是这种操作方法基本都是为了减少公司经营所得税，而不是为了那一点点的消费税退还。
税单在手不用愁，合规经营须保留
最近，有很多粉丝问：我有一批货物出口到日本，在日本海关清关时正常缴纳了关税和消费税，听说有个退税的制度，那么我这个已经交掉的税钱，可以退回来吗？
这个问题，很好回答，也很不好回答。
关于这些税费，任何一个国家的海关，都会遵循基本逻辑：吃进去的怎么可能吐出来。这是他们的职责所在嘛。
但是，也确实有些情况是可以退税的。接下来我们好好分析一下。
我们先来理清楚第一个问题，你的货物在日本清关时缴纳了哪些税费？
一般来说，一批货物在日本清关时，主要是缴纳两个部分的税费：
1、日本关税
2、日本消费税
其中，日本消费税的10%，明细分为“7.8%的消费税和2.2%的地方消费税”，合计起来才是那个正确的10%。
日本的进口消费税是对进口货物征收的消费税。进口消费税由提货人缴纳。进口货物提货时需要根据申报的货物金额征收进口消费税。而我们很多中国卖家是委托给物流公司（也可以理解为ACP海关事务代理人）来操作的，所以就会由物流公司去预缴，然后向中国卖家收取。
请注意：
进口消费税是按照“（到岸价格+关税税额+国内其他税额）×消费税率”来计算的。CIF价格是保险费、运费和杂费的总和，所谓的CIF指的是Cost（货物成本）、Insurance（保险费用）、Freight（物流运费）。
如果懂外贸的同学都应该知道，FOB和CIF是绝对不同的两种方式，FOB是在中国国内港口交货就完毕，而CIF是日本港口交割完成的供货方式。
我们假设有一批货物，中国工厂的出厂报价是100元人民币，那么，到了日本港口的时候，就需要加上保险费用和运费，CIF价格可能就已经到了115元。
再假设该批货物的关税是10%，那么就是11.5元。如果没有其他日本国内税额，那么这批货物的正常申报缴纳进口消费税税额就是：
(115+11.5) x 7.8% = 9.867元（进口消费税）+2.2%的地方消费税 ≈ 12元左右。
这个逻辑还是好理解的吧？唯一的难点就是地方消费税的计算方法，其实差别不是特别大，按照实际的税率来说，是比10%要略少一点的。但很多物流公司都嫌弃麻烦，就统一按照10%来向你收取了。这里面有一点点小小的利润空间。
请注意，消费税和关税都是在清关时就要预先缴纳的，不然货物根本提不出来。有些包清关包逆算的物流公司，把消费税和关税做低，然后拆东墙补西墙，这种操作毫不稀奇，羊毛出在羊身上嘛。
另外，如果我们出口日本的商品总价值在10000日元或以下，则免征进口消费税。但是，并非所有项目都符合条件。以下特定项目即使低于10000日元也不能免税（皮鞋、手套、手提包、皮革包）。另外，印章、邮票、教科书、残障人士用品也都不需要缴纳进口消费税。
如果是个人进口的话，商品总价和国际运费合计16666日元以内的商品也是免征消费税的。但是，包裹抬头必须是个人，且能够证明该商品确实是在这个价格范围内，如果超过的话，则需要缴纳10%的消费税。
日本消费税退税申请单
所谓退税，指的就是进口消费税的返还。关税是不大可能再退给你了（个别案例也是有的，但极少见）。
我们再进入销售环节，看看每个环节的消费税都是如何产生的。
如上图所示，每一个交易环节都根据交易金额进行了10%的消费税缴纳。其中多余的部分就要纳税补缴给日本国税局。
那么，退税到底在什么情况下会发生呢？
我们按照“暂缴消费税-暂收消费税=退消费税”这个公式来看看就知道了。比如，我出厂价100元的商品，在日本网上直接零售的贩卖价格是500元，在销售时，向消费者收取了10%的消费税50元，但是只缴纳了12元左右的关税和消费税，这个时候，多余的38元，就是你应该交给日本国税厅的。
假如，你出口到日本有1万个商品，缴纳了12万元的税费，但是，你只卖掉了1000个，还有9000个直接报废了，怎么办？
这个时候就可以退税了！！
因为你预缴了12万元税费，但是只收取了50*1000=5万元的消费者给的税费，实际亏损达到了7万元，这个部分就可以向税务局去申请退还！
（日本海关官网的消费税退还制度解读）
按照日本海关官网的解读，还有一种方式是可以退税的，那就是这部分商品要返修，且报备给海关知晓的情况下，在再进口时也是可以不征收消费税的。因为不能重复收取嘛。但必须事先申请。
还有一部分人群请务必注意，按“简化征税”计算的公司以及“免税经营者”都不能操作消费税退税。因为国家已经给了他们足够的优惠政策。
最后一种可能退税的操作方法就是：大赤字！
比如，你的日本公司建造大楼、工厂或购买贵重的生产机器，在这个时候，都需要大量投资。实际支出可能会超过公司的年销售额。在这种情况下，费用和设备投资支付的消费税可能会超过销售收入的消费税。
如果最终金额相减是负数的话，也是可以申请部分退税的。但是这种操作方法基本都是为了减少公司经营所得税，而不是为了那一点点的消费税退还。
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