掌握合同签订技巧，可节税62.5万元！

某公司从事电子通讯行业，多年研发取得了多项专利。2020年12月，以2000万的价格向B公司转让两项专利技术。每项专利技术1000万元，技术转让成本、相关税费以及分摊的期间费用每项500万元，2020年一次性签订合同。

改变合同签订方式：

依据：中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

结果：两项专利技术转让合同，分两年签订，可节税62.5万元。

甲物业公司将一幢老的商业门头房对外出租，签订房屋租赁合同，一年租金1200万元（含物业费200万元），每年一次性收取。

1、增值税=1200*5%=60万元

2、房产税=1200*12%=144万元

3、不考虑附加税费、印花税等。

改变合同签订内容：

结果：上述合同在分别如实签订的情况下，节税22万元。企业出租房屋时，会附带房屋内部或外部的一些附属设施及配套服务费,比如机器设备、办公用具、附属用品、物业管理服务等。税法对这些设施并不征收房产税。如果把这些设施与房屋不加区别地同时写在一张租赁合同里，那这些设施也要交纳房产税，企业在无形中增加了税负负担。

某公司有很多员工，都需要租房居住。

改变合同签订内容：

结果：12万元房租企业既可以按照福利费标准在税前扣除，员工个人每月也可以享受专项附加扣除中的住房租金支出扣除1500元了。

我公司聘请大河院校王教授进行财税培训，签订了培训合同，培训费用共计50000元，合同约定：王教授的机票5000元由我公司承担报销。

请问：

这5000元的机票能否抵扣增值税？

答复：

这5000元的机票我公司不得抵扣增值税。

改变合同签订内容：

结果：取得大河院校培训费55000元的增值税专用发票就可以抵扣增值税。

山海公司属于某知名电梯品牌在当地区域的销售代理商，每部电梯平均不含税售价100万元（含安装费10万元，3年维护保养费20万元）。假设去年销售电梯300部。

签订电梯销售合同，合同价100万元（不含税），山海公司负责安装和3年免费保养）。

改变合同签订内容：

结果：省税3900万元-3180万元=720万元

提醒：一般纳税人销售外购机器设备的同时提供安装服务，如果已经按照兼营的有关规定，分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税。

税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税。保养维护和修理修配在增值税的适用税率上完全不同，保养维护业务税率6%，修理修配业务税率13%，二者的主要区别是看针对的对象是否属于损伤和丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能。

上海斐乐技术有限公司与福州电器销售公司签订了一笔电器购销合同，在合同中注明的货物含税金额总计11300万元。

提醒：

购销合同印花税的计税依据为：以合同所载金额(即含税金额)作为印花税的计税依据。

改变合同签订内容：

结果：比第一种合同签订方式节省印花税=33900元-30000元=3900元

提醒：（1）如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；（2）如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；（3）如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据。

好多会计经常在会计账务处理上存在企业间无偿借款的分录，而且都是无偿借款，会计误认为：无偿借款就没有任何税！

借：其他应收款-甲公司  100万元

贷：银行存款           100万元

以上是错误的观点！

改变合同签订内容：

参考 ：根据《企业所得税实施条例》第十八条规定，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。