跨境电商野蛮生长的税务红利期即将结束，你准备好了吗？

大改革！欧盟增值税新规，2021年7月1日起生效！

跨境电商野蛮生长的税务红利期即将结束，自2021年7月1日起，欧盟增值税改革正式实施。主要是针对欧盟内部和非欧盟国家（地区）卖往欧盟的跨境销售货物的相关措施，四大改革主要有：

1.废除远程销售起征额 （适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元）。

2.推出一站式（One-Stop-Shop或OSS）注册申报服务。

3.终止低于22欧元的进口增值税豁免政策。

4.由电商平台或者海关申报人负责收取和缴纳增值税。

进口至欧盟货件的增值税调整，主要针对B2C类的电商进口件，无论是卖家（企业）还是买家（网购消费者）都会受其影响。此外，此次增值税改革也可能会对B2B类的进口货件产生影响。

此次欧盟增值税改革仅影响价值不超过150欧元的货物。

取消22欧元的增值税免征
取消对从非欧盟国家线上进口单价低于22欧元的商品免征进口增值税的规定。

一站式服务（IOSS）平台申报缴纳
创建进口计划，商品价值不超过150欧元，卖家可以在销售点向欧盟买家收取增值税，通过“进口一站式服务”（IOSS）申报和缴纳增值税，为商品提供“绿色通道”，让其快速便捷地通关。

IOSS平台是一个非强制性可选择使用的平台，让您可以：管理整个欧盟区内的销售增值税，您仅需在一个欧盟成员国注册，即可管理整个欧盟区内的销售增值税，您因而无需为缴纳增值税在每个销售货品的欧盟国家做注册。加快货件的进口清关，有有效IOSS编号的货件无需在海关清关环节缴纳进口增值税，这有助于加快货件清关。

平台负责收取和缴纳增值税
明确电商平台负责对非欧盟电商在该平台销售的货物和劳务的代扣代缴义务，这也在某种程度上，让第三方平台“被视为卖方”，并承担了更多的责任。

当电商平台促进B2C业务时，其代扣代缴制度将适用于以下两种情况：进口商品价值不超过150欧元；非欧盟卖家任意价值商品的远程跨境交易或国内交易。

欧盟增值税新规定或可能带来的影响：

（1）可能需要更新系统和主要数据，以便在多个管辖区确定和应用适当的增值税税率；

（2）想要通过一次注册登记，实现在整个欧盟地区为不超过150欧元的B2C货件缴纳增值税，可以考虑注册IOSS平台；

（3）在欧盟没有设立机构，但需要注册IOSS，请指定一个中介代表处理在欧盟地区的税务合规问题；

（4）想通过单次IOSS注册（若适用）替换所有现行境外欧盟增值税注册，请审查并在适用时取消这些境外注册。

01、扩大一站式覆盖范围，简化电子商务增值税规则

将一站式机制试用范围从欧盟国家扩大到非欧盟国家。非欧盟国家供应商只需在一个欧盟国家注册，就可一次性申报缴纳在所有欧盟成员国发生的税款。

现有的“远程销售门槛”将被撤销，随后会推出“一站式”欧盟增值税申报表（OSS）。

02、取消低价值商品免征进口增值税规定

03、部分在平台上的销售，由平台负责收取和缴纳增值税。

04、欧盟各国增值税率

英国VAT增值税有三种税率：

20% 的标准税率（适用于绝大多数商品和服务）

5% 的低税率（比如家庭用电或者汽 油等）

0% 的税率（适用于极个别情况）

其他欧盟国的标准税率:

德国：19%

法国：20%

意大利：22%

西班牙：21%

05、增值税计算举例

商品的价格是包含 VAT增值税的，比如你在英国一件产品最终售价应该是 120镑， 20镑是此产品销售后的 VAT增值税。

例如：

①申报货值=100件*100镑/件=10000镑,

②头程运费2000镑 DUTY=10000*3.7%

③进口增值税 IMPORT VAT =（申报货值 + 头程运费 +DUTY）X 20%=（10000+2000+370）X20% = 2474 镑

这个进口增值税 2474镑在季度申报时可抵扣销售税。

销售分 3个情况做个分析：

①没有任何销售

销售税为0，净退税 2474镑

②货物全部售出

销售额20000镑，销售税为 20000/6=3333.3,

应缴税为3333.3-2474=859.3镑

③货物部分一半

销售额10000，销售税 为10000/6=1666.6，应退税为2474-1666.6=807.3

退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存，无需缴纳销售税。