欧洲VAT退税的真相竟然是这样？？？

亚马逊的世界里，

有很多不可思议的事情：

欧洲要交税，

美国设壁垒，

天天被跟卖，

投诉还没人理！

......

正常人哪能承受此等精神折磨？！

也难怪近日有一位“发疯”的老司机，

小脑袋灵光一闪问我：

“诶，听说VAT申报之后可以退税，那我是不是报的越多，就退的越多？”

说着还甩给我数据让我自己看

拜托，你以为税局是睡局吗？

我细细品读了一下这位天真的小朋友甩给我的算法，发现他对整个退税的流程算是大致了解，但是他对于退税环节中进口税的认识有一个致命的漏洞，而正是这个漏洞导致了后面一系列的错误。不得不说，对这一点不清楚的卖家还有很多，尤其是刚进入欧洲市场的新手卖家可能都听说过“退税”这个名词却不知其中原理。

今天我就给大家分享一下VAT计算和退税的原理！

（本文前半部分探讨欧洲各国标准税率下如何计算缴税费用，后半部分将说明现行英国多数卖家选择的税率计算方案Flat Rate Scheme的计算方法）

温馨提示

此文跌宕起伏，剧情烧脑

请各位老司机在数学好的同学的陪同下观看！

Here We Go!

一、进口税是什么？

首先，做欧洲站的人都在研究VAT这个东西，那么到底什么是VAT呢？

VAT就是增值税(Value Added Tax)的简称，是欧盟国家普遍使用的售后增值税，也即是指货物售价的利润税。

当货物进入英国(按欧盟法例)，货物缴纳进口税; 当货物销售后，商家可以退回进口增值税(IMPROT VAT)，再按销售额交相应的销售税(SALES VAT)。

很多卖家以为进口税指的就是进口VAT，

NO！

敲小黑板啦！！

进口税包含两部分内容——进口关税 (IMPORT DUTY)  和进口增值税(IMPORT VAT)。

进口增值税可以抵扣，但是进口关税是不可抵扣的！

我们来看一下进口税怎么计算：

（注意哦！这里的20%指的是英国的增值税率，英国VAT增值税有三种税率：20%的标准税率适用于绝大多数商品和服务；5%的低税率比如家庭用电或者天然气等；极个别情况税率为0%）

所以说，老司机们发货到英国的时候

其实已经交了第一笔VAT—进口VAT

二 、 销售VAT怎么缴？

我们经常说的销售税也就是销售VAT（Output VAT），什么时候交呢？

欧洲各国VAT申报的时间不一致，英国是按季度申报，所以每个季度需要根据销售额去申报销售VAT。

我们看一下销售VAT的算法:

三、举个例子

了解了VAT的计算公式之后，举个栗子带大家算一下退税到底是怎么退的吧！

所以从FBA入仓前到产品销售后总共缴纳的费用为：

（关税+进口增值税）+（销售增值税-进口增值税）=（60+142）+（833.33-142）

=893.33英镑

看完整个计算过程，相信机智的老司机们已经明白VAT计算原理啦！

我们从上面的计算过程可以推出退税是怎样产生的。

当季度申报的计算结果为负数（销售VAT-进口时预缴VAT的结果=负数），就会有退税产生。

实际上产生退税的情况并不多，只要小伙伴们当季度的销售情况良好，一般计算结果都会为正数，也就是需要再缴一笔税到当地税局。只有销售情况不理想时才可能产生退税！

这里必须提醒各位小伙伴：

● 税局可以退税，但退的是支票，不会转账到卖家的账户；

● 海外VAT号没有UK Bank Account没办法退税，所以有退税产生时往往会留到下一季度做抵扣；

● 退税金额大会引起税局的关注，税局有权查看你的仓储状况。所以请各位老司机“理智”退税！

四 、英国低税率（税率7.5%首年6.5%）季度申报FRS（Flat Rate Scheme）

欧洲只有英国有此低税率计划，对于亚马逊英国的小卖家而言，7.5%的固定VAT税率计划的确是一个不错的税务解决方案，

看来也不是越大越好嘛！

NOTE: 要注意Flat VAT 是不可以抵扣增值税也不可以退税的，而且有一定的申请门槛，并非所有卖家都可以加入FRS！！

1.1. 加入条件

1.2. 好处也要分情况——Flat VAT容易踩雷！

     Flat VAT看似有比较大的优势，销售税可以少交，但是使用时稍有不慎就会掉坑里。

不论选择标准还是低税率，进口税是都要交的，而使用低税率FRS的话，进口税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。

比如，当季销售是“高发货量低销售量”的情况，那么进口税就很有可能远远大于销售税，在这种情况下正常税率申报很有可能还会产生退税，但如果使用了低税率却是不能抵扣进口VAT的，就只能产生缴税的情况。

2017年4月1日FRS税金计算方式调整之后，固定唯一的7.5%调整为7.5%和16.5%，一旦不符合条件7.5%的条件就会被调至16.5%计算税金，这时税率高而又无法进行抵税，这时就得不偿失啦！

所以大家决定是否使用FRS之前，一定要综合考虑进口和销售的各个环节，才能选出最优方案。

1.2.1. 100%如实申报

另外，使用Flat VAT一定要100%申报亚马逊等平台的所有销售数据，英国对FLAT vat查账频率很高，进海关的时候，大家都要填写报税的表格，要注意商品的成本货值是否合理准确，最好如实填写商品成本货值，这将会是能否享受Flat VAT的凭证。

千万不要抱侥幸心理不用自己的VAT或者少报货值，否则不仅因小失大，将你的Flat VAT 税率从7.5%涨到16.5%，还可能悄悄把你列入税局的黑名单，从此你就会受到HMRC的“特殊照拂”！

1.3.   如何计算（一道应用题）

小明：

• 当季度使用本人VAT税号进口产品到英国；

• 进口申报货值为500英镑；

• 头程运费为150英镑；

• 其当季度销售总额为5000英镑；

• 产品关税率为12%；

• VAT税率为7.5%；

请问小明可以使用FRS 7.5%的税率缴税吗？可以的话需要缴税多少？

解题思路

问题一 小明可以使用FRS 7.5%的税率缴税吗？

1) 小明当季度有进口且用的是本人名下VAT税号进口

2) 申报货值+进口税=1000+200=1200英镑

销售总额的2% = 50000*2% = 1000英镑

申报货值+进口税 ≥ 销售总额*2%

小明同时满足2个条件，因此本次季度申报可以采用7.5%税率计算税金。

问题二 小明需要缴税多少？

因此，小明需要缴税 577英镑。

五、家庭作业

今天的分享就到这里啦，最后我留一道大家最爱的家庭作业，小伙伴们自行发挥主观能动性去算算算吧！

GOGOGO!