美国IRS：纳税人可上网修改税表

国税局现在可以通过电子方式修改更多表格，添加表格包括1040-NR表(非居民所得税表)、1040-SS表(自雇税申报表，包括波多黎各居民的附加子女减税优惠)以及1040-PR表(自雇税申报表-波多黎各)进行的修改。新系统还为1040、1040-SR、1040-NR和1040-SS及1040-PR添加了一个新的电子复选框，以表明正在电子提交取代性税表。取代性税表是指在原始税表之后、在截止日之前(包括延期)提交的税表。如果纳税人报税身分发生变化或将添加在另一份税表中被申报的被抚养人，也可以通过电子方式来修改税表。

退税仍以支票形式发放

不过，传统1040和1040-NR的电子申报目前仅限2019、2020和2021年，其他再往前的税年必须以纸质方式提交。另外，如果原始申报表是在本处理年度内以纸质方式提交的，那么修改后的申报表必须以纸质方式提交。每次以电子方式提交修改后的1040表或1040-SR表时，都需要填写新的8879表。电子提交的1040-X系列表仍不接受直接存款，所有退税还是以支票形式发放。

纳税人在电子修改前，要联系首选税务软件供应商，以确认他们是否参与，并了解提交修正申报表所需的具体说明和回答任何问题。申报者最多可以以电子方式提交三份「已接受」的修正申报表。在第三份已接受的修正申报表之后，所有后续的尝试将被拒绝。目前，正常的处理时间为16周，但由于国税局的积压滞后，处理时间延长至20周左右。

纳税人每年提交大约300万份1040-X表格。这项新功能将进一步帮助需要修正税表的民众，还有助于减轻国税局对当前积压的修改税表的处理工作。纳税人仍然可以使用国税局官网Where’s My Amended Return在线工具或拨打自动免费电话866-464-2050，查找他们以电子方式提交的1040-X表格的状态。可查找的年份为近三年，比如今年可以查找2019、2020和2021纳税年度的1040、1040-NR和1040-SR表以及2021纳税年度的1040-SS和1040-PR表。

在查找时，需要输入社安号、生日和邮编，然后选择相应的年份。纳税人仍然有提交1040-X表格的纸质版本，应遵循准备和提交纸质的表格说明，纸质申报的处理时间较长。

除了改税查找，国税局也加强了其官网「我的退款在哪里(Where’s My Refund)」在线工具，使纳税人能够检查其当前纳税年度和前两年的退税情况。在查找时，需要输入纳税年度、社安号或个人税号(ITIN)、申报状态和预期退税金额。该工具每天更新一次(通常是隔夜更新)，并在获得批准后立即为纳税人提供预计的退税发放日期。‍

补税可自行算出欠税款

并非所有的「修正」都需要填写修正税表(amended return)。税务规则在税季中间更新，但纳税人已经递交了税表，国税局会进行自动调整(例如2021税季拜登政府对失业金豁免)。认为自己需要补税，可自行算出欠税款，在国税局官网在线支付，不需要再次重复递件或再次寄出1040X，国税局会做出对税表内容的调整。已经递交了一份修正税表1040X后又发现了问题，此时不需要再提交第二份修正税表，以免国税局重复收件反而暂停处理。已经回复了国税局对于某税年的信件，在绝大情况下，一旦纳税人回复了信件，就不需要再做出动作了，以免国税局重复收件反而暂停处理。国税局展开审查(audit)，纳税人需要进行的是递交材料证明报税情况或申辩，由国税局进行判别是否予以承认。

目前，与国税局联系的最优方式还是在线查找，国税局提醒纳税人，国税局官网的「在线帐户」(online account)仍然是查找上一年调整后总收入、到期余额或其他类型帐户信息的最佳选择。纳税人如果需要支付税款、申请支付计划，申请IP PIN，也建议在线完成，纸质申请因国税局积压造成大量滞后。除此之外，也可以求助电话客服，但由于国税局人员有限，纳税人要经历极长的等待时间，建议优先使用自助服务，可以在国税局官网页面找到自动电话号码。再或者授权专业报税人，由他们通过执业者专线(practitioner line)与国税局联系。