进口跨境电商通关模型与征税方式解析（晓生主题交流会精彩观点集锦）
16702大家好，欢迎大家来到今晚的晓生线上主题交流会，进口跨境电商物流对于很多从业者来说相对还是比较陌生的。在国家大力倡导外贸进出口平衡和进一步扩大开放和进口的政策背景下，我们今天聊一聊进口跨境电商物流的通关与税务。
今天我们邀请到了在进口跨境电商物流领域有着丰富行业经验的永利八达通海外事业部总监王云先生来和大家共同交流进口跨境电商通关模型与征税方式。
曾先后于深圳大学、北京交通大学修读物流管理及工商管理专业。曾先后供职于日本通运、中南运输集团、顺丰速运、均辉集团，现任永利八达通海外事业部总监。十多年国际货代及跨境电商物流实战经验，对于进口跨境电商物流的各个环节有着深入的研究。
关于进口跨境电商的通关模型与征税方式，我们主要从以下四个方面和大家展开交流：
1、进口电商的清关模式
2、CC清关的要求及税率
3、BC与BBC清关要求与税率
4、跨境电商进口流程
Part1:进口电商的清关模式
首先给大家介绍进口电商的清关模式，我们先看下图：
清关方式广义上分为一般贸易、个人物品、跨境电商。平常我们说的进口电商一般泛指B2C跨境电商，使用个人物品与跨境电商两种模式。
其中个人物品（俗称CC清关），有快件清关与万国邮联清关两种形态，快件清关一般在各地方快件监管中心进行清关，邮政清关则通过中国邮政国际互换局进行清关，比如美国邮政、日本邮政、香港E特快都属于这种模式。
跨境电商清关包括直购进口（俗称BC清关）与网购保税进口（BBC清关），BC清关监管代码为9610，BBC清关监管代码为1210，与电商出口一致。
Part2：CC清关的要求及税率
所需资料：物品信息、收件人信息、收件人身份证
价值要求：单个订单多件物品总价值不超过1000元(港澳台为800元），单件不可分割物品可以超过1000元。
物品要求：负面清单（《中华人民共和国禁止进出境物品表》）
主要的物品分类税率如下：
在这里，顺便给大家提供一个更为详尽的税率表（有兴趣的同学可以添加文末小管家微信号索取）
cc清关，税金的计算方式如下：
完税价格*税率，50元及以下免征，完税价格根据《中华人民共和国进境物品完税价格表》实施，订单实际价格在完税价的2倍及以上或者是1/2及以下，应向海关提供真实交易记录（销售链接、交易截图、购物小票等价值证明资料），并按照实际价格计税。
接下来给大家举例说明：
1）奶粉，完税价格表中为200元/千克，税率为13%，2罐牛栏奶粉，900克，售价150元，奶粉的价格=150/0.9=167元/千克，这时需要使用规定的完税价格200元/千克来计算税金，税金=0.9*200*0.13*2=46.8元，因为税金低于50元，应缴税金为0。
2）鱼油，无完税价格，税率为13%，3瓶GNC鱼油，单价为150元，税率为13%，税金=150*0.13*3=58.5元，最终应缴税金58.5元。
根据CC的规则，不同类型以及不同售价的商品会有免税的空间，这也是众多进口电商选择CC清关的原因之一。
比如：1.92千克以内的普通婴幼儿奶粉，399元以内的运动鞋，384元以内的食品、保健品，250元以内的洗面奶等。
Part3：BC与BBC清关要求与税率
所需资料：订单信息、物流信息、支付信息三单合一，通过中国跨境电子商务单一窗口进行三单对碰。
价值要求：单个订单价值不超过5000元，年度个人消费额度26000元。
商品要求：正面清单（1321个）
这里给大家附上正面清单，这个正面清单是国家分批发布的。（有兴趣的同学可以添加文末小管家微信号索取）。
常见物品的税率如下图：
跨境电商综合税税率是关税为0的基础上，其他税金按照一般贸易7折进行计算，比如食品的增值税是13%，那么跨境电商综合税率为13%*0.7=9.1%。
有些商品有消费税，所以跨境电商综合税税率= （消费税率+增值税率）/（1-消费税率）×0.7。
跨境电商综合税税金计算方式=完税价格*税率
举例：
1）奶粉，税率为9.1%
2罐牛栏奶粉，900克，售价150元，税金=150*9.1%*2=27.3元。
2）3瓶鱼油，单价为150元，税率为9.1%，税金=150*9.1%*3=40.95元。
细心的童鞋会发现，同样的订单，在CC模式与BC或者BBC模式下，税金会不一致，有高有低，这也成为进口电商选择进口方式的其中一个依据。
以上就是两种模式的清关要求及税金计算。
Part4: 跨境电商的进口流程
1、海外直邮，海外直邮模式下，CC清关与BC清关都可以使用。流程如下图：
在海外直邮属于“先订单、后物流”的模式，消费者在跨境电商平台下单后，订单由海外直邮回到中国境内，海外包括港澳台地区。
这种模式下，根据具体的发货地域，全程的物流时效在7-15天之间。
2、保税直邮，保税直邮模式下，只能使用BBC清关。流程如下图：
在保税直邮模式下，货物需要批量从国外发到国内保税区，产生订单后，再从保税区发到收件人手中。
保税区必须是国家规定的跨境电商综合试验区或者跨境电商试点城市，目前全国一共有37个，覆盖了国内主要的大城市。
目前，BBC模式在整个进口电商领域占有主导地位。BBC更适用于爆款商品，而BC更适用于长尾产品。以上就是我今天分享的全部内容，谢谢大家！
问
@Abc跨境电商
bc和bbc是使用同样的计算公式吗？讲cc时，如果2罐牛栏奶粉，900克，售价300元呢？300/0.9=333大于200.仍按200吗？
答
王云观点：
bc与bbc税率一致。300元，因为内在2倍完税价格内，仍然按照200元/千克计算税金。比如运动鞋的完税价格是200元，399元以内的运动鞋，都是按照200元计算税金。
问
@小红巴士英国清关行郑总
针对进口跨境电商的报关业务，目前国内哪些口岸通关效率高的有哪些？目前针对进口跨境电商的国内物流这块除了永利八达通还有哪些大的供应商？
答
王云观点：
内地，国内比较火的口岸：宁波、郑州、杭州。没有绝对大的，一般都是区域性，全国口岸众多。
问
@Marco 骏高集团 粤港深
王先生你好，BBC 和 BC 方式， 除了先货后单和先单后货的区别外，在运作上和物流成本上有什么区别？
答
王云观点：
bbc与bc ，在物流成本、时效、退换货成本等有较大区别。
问
@Pooooo
请问王老师，做天猫国际业务，从香港仓发大陆，物流走cc模式，需要消费者提供身份证号就行还是一定要身份证照片？
答
王云观点：
cc模式，按照规定需要提供图片。
问
@拉美物流
CC和BC的最大差异是不是三单合一的差异？BBC和BC对于三单要求是不是一样的？
答
王云观点:
清关模式、税率都完全不一致，三单是一致的。
问
@Harry-欧洲揽派
请问王老师：订单实际价格在完税价的2倍及以上或者是1/2及以下，应向海关提供真实交易记录，为加快通关速度，哪些产品分别适合做DDU或DDP？
答
王云观点:
如果是快件清关，一般都是ddp，如果是万国邮联模式下，一般都是ddu。
问
@Eric-美线小包-上海
你好王老师，国内既然有37个保税试点城市，为什么还是有很多货从香港进来？国内的这37个城市政策有差别吗？为什么有的做的多，有的做的很少？
答
王云观点:
货从香港进来，是海外直邮模式。国家政策一致，地方可能还有不同，比如补贴。
问
@李屹@货兜一站式跨境物流平台
请问王老师，今天既然讲的是注册是进口物流通关这块，但是群里大多还是做出口的多，平时有接触也是一带而过，不做主业。对于物流从业者来说，进口物流的行业前景和大环境这块，有没有什么新的机遇呢？
答
王云观点:
各种统计数据表明，跨境电商未来10-20年仍然处于高速发展阶段，我们不管做进口还是出口物流，都有很好的发展机会，关键是如何满足电商的需求，开发更专业的电商物流产品。
大家好，欢迎大家来到今晚的晓生线上主题交流会，进口跨境电商物流对于很多从业者来说相对还是比较陌生的。在国家大力倡导外贸进出口平衡和进一步扩大开放和进口的政策背景下，我们今天聊一聊进口跨境电商物流的通关与税务。
今天我们邀请到了在进口跨境电商物流领域有着丰富行业经验的永利八达通海外事业部总监王云先生来和大家共同交流进口跨境电商通关模型与征税方式。
曾先后于深圳大学、北京交通大学修读物流管理及工商管理专业。曾先后供职于日本通运、中南运输集团、顺丰速运、均辉集团，现任永利八达通海外事业部总监。十多年国际货代及跨境电商物流实战经验，对于进口跨境电商物流的各个环节有着深入的研究。
关于进口跨境电商的通关模型与征税方式，我们主要从以下四个方面和大家展开交流：
1、进口电商的清关模式
2、CC清关的要求及税率
3、BC与BBC清关要求与税率
4、跨境电商进口流程
Part1:进口电商的清关模式
首先给大家介绍进口电商的清关模式，我们先看下图：
清关方式广义上分为一般贸易、个人物品、跨境电商。平常我们说的进口电商一般泛指B2C跨境电商，使用个人物品与跨境电商两种模式。
其中个人物品（俗称CC清关），有快件清关与万国邮联清关两种形态，快件清关一般在各地方快件监管中心进行清关，邮政清关则通过中国邮政国际互换局进行清关，比如美国邮政、日本邮政、香港E特快都属于这种模式。
跨境电商清关包括直购进口（俗称BC清关）与网购保税进口（BBC清关），BC清关监管代码为9610，BBC清关监管代码为1210，与电商出口一致。
Part2：CC清关的要求及税率
所需资料：物品信息、收件人信息、收件人身份证
价值要求：单个订单多件物品总价值不超过1000元(港澳台为800元），单件不可分割物品可以超过1000元。
物品要求：负面清单（《中华人民共和国禁止进出境物品表》）
主要的物品分类税率如下：
在这里，顺便给大家提供一个更为详尽的税率表（有兴趣的同学可以添加文末小管家微信号索取）
cc清关，税金的计算方式如下：
完税价格*税率，50元及以下免征，完税价格根据《中华人民共和国进境物品完税价格表》实施，订单实际价格在完税价的2倍及以上或者是1/2及以下，应向海关提供真实交易记录（销售链接、交易截图、购物小票等价值证明资料），并按照实际价格计税。
接下来给大家举例说明：
1）奶粉，完税价格表中为200元/千克，税率为13%，2罐牛栏奶粉，900克，售价150元，奶粉的价格=150/0.9=167元/千克，这时需要使用规定的完税价格200元/千克来计算税金，税金=0.9*200*0.13*2=46.8元，因为税金低于50元，应缴税金为0。
2）鱼油，无完税价格，税率为13%，3瓶GNC鱼油，单价为150元，税率为13%，税金=150*0.13*3=58.5元，最终应缴税金58.5元。
根据CC的规则，不同类型以及不同售价的商品会有免税的空间，这也是众多进口电商选择CC清关的原因之一。
比如：1.92千克以内的普通婴幼儿奶粉，399元以内的运动鞋，384元以内的食品、保健品，250元以内的洗面奶等。
Part3：BC与BBC清关要求与税率
所需资料：订单信息、物流信息、支付信息三单合一，通过中国跨境电子商务单一窗口进行三单对碰。
价值要求：单个订单价值不超过5000元，年度个人消费额度26000元。
商品要求：正面清单（1321个）
这里给大家附上正面清单，这个正面清单是国家分批发布的。（有兴趣的同学可以添加文末小管家微信号索取）。
常见物品的税率如下图：
跨境电商综合税税率是关税为0的基础上，其他税金按照一般贸易7折进行计算，比如食品的增值税是13%，那么跨境电商综合税率为13%*0.7=9.1%。
有些商品有消费税，所以跨境电商综合税税率= （消费税率+增值税率）/（1-消费税率）×0.7。
跨境电商综合税税金计算方式=完税价格*税率
举例：
1）奶粉，税率为9.1%
2罐牛栏奶粉，900克，售价150元，税金=150*9.1%*2=27.3元。
2）3瓶鱼油，单价为150元，税率为9.1%，税金=150*9.1%*3=40.95元。
细心的童鞋会发现，同样的订单，在CC模式与BC或者BBC模式下，税金会不一致，有高有低，这也成为进口电商选择进口方式的其中一个依据。
以上就是两种模式的清关要求及税金计算。
Part4: 跨境电商的进口流程
1、海外直邮，海外直邮模式下，CC清关与BC清关都可以使用。流程如下图：
在海外直邮属于“先订单、后物流”的模式，消费者在跨境电商平台下单后，订单由海外直邮回到中国境内，海外包括港澳台地区。
这种模式下，根据具体的发货地域，全程的物流时效在7-15天之间。
2、保税直邮，保税直邮模式下，只能使用BBC清关。流程如下图：
在保税直邮模式下，货物需要批量从国外发到国内保税区，产生订单后，再从保税区发到收件人手中。
保税区必须是国家规定的跨境电商综合试验区或者跨境电商试点城市，目前全国一共有37个，覆盖了国内主要的大城市。
目前，BBC模式在整个进口电商领域占有主导地位。BBC更适用于爆款商品，而BC更适用于长尾产品。以上就是我今天分享的全部内容，谢谢大家！
问
@Abc跨境电商
bc和bbc是使用同样的计算公式吗？讲cc时，如果2罐牛栏奶粉，900克，售价300元呢？300/0.9=333大于200.仍按200吗？
答
王云观点：
bc与bbc税率一致。300元，因为内在2倍完税价格内，仍然按照200元/千克计算税金。比如运动鞋的完税价格是200元，399元以内的运动鞋，都是按照200元计算税金。
问
@小红巴士英国清关行郑总
针对进口跨境电商的报关业务，目前国内哪些口岸通关效率高的有哪些？目前针对进口跨境电商的国内物流这块除了永利八达通还有哪些大的供应商？
答
王云观点：
内地，国内比较火的口岸：宁波、郑州、杭州。没有绝对大的，一般都是区域性，全国口岸众多。
问
@Marco 骏高集团 粤港深
王先生你好，BBC 和 BC 方式， 除了先货后单和先单后货的区别外，在运作上和物流成本上有什么区别？
答
王云观点：
bbc与bc ，在物流成本、时效、退换货成本等有较大区别。
问
@Pooooo
请问王老师，做天猫国际业务，从香港仓发大陆，物流走cc模式，需要消费者提供身份证号就行还是一定要身份证照片？
答
王云观点：
cc模式，按照规定需要提供图片。
问
@拉美物流
CC和BC的最大差异是不是三单合一的差异？BBC和BC对于三单要求是不是一样的？
答
王云观点:
清关模式、税率都完全不一致，三单是一致的。
问
@Harry-欧洲揽派
请问王老师：订单实际价格在完税价的2倍及以上或者是1/2及以下，应向海关提供真实交易记录，为加快通关速度，哪些产品分别适合做DDU或DDP？
答
王云观点:
如果是快件清关，一般都是ddp，如果是万国邮联模式下，一般都是ddu。
问
@Eric-美线小包-上海
你好王老师，国内既然有37个保税试点城市，为什么还是有很多货从香港进来？国内的这37个城市政策有差别吗？为什么有的做的多，有的做的很少？
答
王云观点:
货从香港进来，是海外直邮模式。国家政策一致，地方可能还有不同，比如补贴。
问
@李屹@货兜一站式跨境物流平台
请问王老师，今天既然讲的是注册是进口物流通关这块，但是群里大多还是做出口的多，平时有接触也是一带而过，不做主业。对于物流从业者来说，进口物流的行业前景和大环境这块，有没有什么新的机遇呢？
答
王云观点:
各种统计数据表明，跨境电商未来10-20年仍然处于高速发展阶段，我们不管做进口还是出口物流，都有很好的发展机会，关键是如何满足电商的需求，开发更专业的电商物流产品。
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