欧盟税改深度解读及CNE解决方案 | CNE首次推出带电特货产品：香港直飞 CNE全球特货·美国专线

谁会受到税改的影响？

欧盟税改涉及哪些方面？

“VAT”：Value-added Tax 缩写。是欧盟应用的一种税制，等同于中国地区的增值税。增值税（VAT）是以商品与服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。被视为在欧盟内的所有交易都需要考虑增值税的影响，标准税率为15%到27%，欧盟提供统一框架，但各个国家单独征收。

“OSS”：The Union One-Stop Shop 缩写。是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS申报系统从2021.07.01 开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本土发货给欧盟的买家。

“IOSS”：The Import One-Stop Shop 缩写。是进口一站式VAT电子申报系统，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售时收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报，仅仅适用于150欧以下产品。

IOSS VAT和OSS VAT有什么区别？

IOSS：适用于欧盟外国家发货，每月申报一次

OSS：欧盟内国家发货，每季度申报一次

IOSS适用范围涵盖以下货物的远距离销售：

✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物

✓发货或运输的货物价值不超过150欧元

✓不需要缴纳增值税（通常适用于酒精或烟草产品）

IOSS必要性：对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。电商平台一般会为卖家提供IOSS的编号，比如亚马逊。在货物销售的时候，会代收取买家的VAT，然后通过IOSS一站式的申报系统， 在一个欧盟国家申报 所有 欧盟的销售，采用目的国税率 。 这也就为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。 相反，如果卖家没有申请IOSS的进口编号，那么就属于非一站式的进口，清关的流程将会非常的复杂，同时买家也必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。

IOSS注册方式：

可在任一欧盟成员国IOSS官网上进行注册。如企业不在欧盟，需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下VAT义务。IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。 中介必须为在欧盟设立公司的纳税人，需履行IOSS规定的义务。

IOSS使用注意事项：

✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额

✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准

✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运

✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格

✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表

✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金

✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年

✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号

欧盟各国增值税率

英国VAT增值税有三种税率：

1、20% 的标准税率

（适用于大多数商品和服务）

2、5% 的低税率

（比如家庭用电或者汽 油等）

3、0% 的税率

（适用于极个别情况）

其他欧盟国的标准税率：

基于欧盟增值税新政结合最新情况

CNE方案更新如下

Q&A

欧洲税改新政对直发物流的影响

Q1：税改之后，小包直发物流包税时代是否彻底终结？

Q3：税改之后，小包在清关模式上会有哪些新的变化？

Q4：税改新政是否有利于独立站自发货卖家？

Q5：税改之后卖家在直发与仓发的选择上，是否会有新的考量？