欧盟税改深度解读及CNE解决方案 | CNE首次推出带电特货产品：香港直飞 CNE全球特货·美国专线
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引 言
最新《增值税指令》将于2021年7月1日生效。本次欧盟税改涉及细则繁多，在大大加速税务合规化进程的同时，对大部分欧洲站卖家来说却将面临新的严峻考验。
为帮助卖家快速了解，以下为CNE整理的本次欧盟税改更新内容及CNE发货方案。文末，CNE还首次推出香港直飞美国带电渠道——CNE全球特货·美国专线，以超低价格向卖家开放，助您通达全球！
谁会受到税改的影响？ 从根本上说，所有从事或服务跨境电商的人都将受到影响，不仅卖家也将受到跨境电商平台、货代物流公司、海关、消费者等一系列新税制的冲击。 欧盟税改涉及哪些方面？ 2021年7月1日开始实行的欧盟税改VAT四项重大改革主要涉及： ①代扣代缴 卖家将被视为OMP平台的供应商，由OMP平台代扣代缴VAT税金。 ②终止低于22欧元的进口增值税豁免政策 2021年7月1日之后，将废除对于货物价值低于22欧元进口到欧盟国家免征VAT的政策，所有进口到欧盟国家的货物均需要缴纳VAT，无论其价值多少。 ③废除远程销售起征额 取消远程销售门槛，并在整个欧盟内设立一个唯一且通用的1万欧元门槛，适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元。 ④推出一站式（OSS）注册申报服务 部分卖家可以通过一站式申报服务（One Stop Shop简称OSS）注册和申报VAT。 小贴士 “VAT”：Value-added Tax 缩写。是欧盟应用的一种税制，等同于中国地区的增值税。增值税（VAT）是以商品与服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。被视为在欧盟内的所有交易都需要考虑增值税的影响，标准税率为15%到27%，欧盟提供统一框架，但各个国家单独征收。 “OSS”：The Union One-Stop Shop 缩写。是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS申报系统从2021.07.01 开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本土发货给欧盟的买家。 “IOSS”：The Import One-Stop Shop 缩写。是进口一站式VAT电子申报系统，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售时收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报，仅仅适用于150欧以下产品。 IOSS VAT和OSS VAT有什么区别？ IOSS：适用于欧盟外国家发货，每月申报一次 OSS：欧盟内国家发货，每季度申报一次 IOSS适用范围涵盖以下货物的远距离销售： ✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物 ✓发货或运输的货物价值不超过150欧元 ✓不需要缴纳增值税（通常适用于酒精或烟草产品） IOSS必要性：对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。电商平台一般会为卖家提供IOSS的编号，比如亚马逊。在货物销售的时候，会代收取买家的VAT，然后通过IOSS一站式的申报系统， 在一个欧盟国家申报 所有 欧盟的销售，采用目的国税率 。 这也就为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。 相反，如果卖家没有申请IOSS的进口编号，那么就属于非一站式的进口，清关的流程将会非常的复杂，同时买家也必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。 IOSS注册方式： 可在任一欧盟成员国IOSS官网上进行注册。如企业不在欧盟，需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下VAT义务。IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。 中介必须为在欧盟设立公司的纳税人，需履行IOSS规定的义务。 IOSS使用注意事项： ✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额 ✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准 ✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运 ✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格 ✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表 ✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金 ✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年 ✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号 欧盟各国增值税率 英国VAT增值税有三种税率： 1、20% 的标准税率 （适用于大多数商品和服务） 2、5% 的低税率 （比如家庭用电或者汽 油等） 3、0% 的税率 （适用于极个别情况） 其他欧盟国的标准税率： 基于欧盟增值税新政结合最新情况 CNE方案更新如下 一、6月26日可向CNE提供IOSS号码 自2021年6月26日起，我司会对IOSS号码是否填写进行校验。若您下单时向CNE提供了IOSS号码，您的包裹可正常转运，无额外附加费产生。请您确保IOSS号码的正确性，若因IOSS号码有误而导致的一切损失由您自行承担。 二、6月26日起无法提供IOSS号码 1、CNE代缴方案 自2021年6月26日起，若您无法提供IOSS号码，可与我司签订代缴协议，由CNE进行VAT的预收和代缴： （1）VAT和Duty计费规则： 订单申报价值≤150 EUR：我司按照订单申报价值的20%来预收VAT； （2）VAT和Duty缴费规则： 客户必须预充值VAT和Duty税费，未及时充值及预充值额度不足的，我司无法为客户提供代缴及后续转运服务。（请您确认您传输的币种为EUR，若币种为空，我司将默认以EUR为申报单位） （3）VAT和Duty代缴协议： 为了后续包裹的正常转运，请您联系CNE客服人员或业务人员，尽快完成《欧盟VAT和Duty代缴协议》的签署。 2、DDU清关方案 若您无法在6月26日之后向CNE提供IOSS号码，也不需要CNE提供的代缴服务，您可以选择EE小包、CH小包、AT小包渠道发货，以DDU的方式在目的地国清关，将由收件人缴纳增值税，且可能会产生额外的附加费和清关费。 Q&A 欧洲税改新政对直发物流的影响 Q1：税改之后，小包直发物流包税时代是否彻底终结？ 可以这么理解，包税两重含义： 一、22欧元以下免税； 二、服务商代缴。 2021.7.1日起实施的IOSS税改，最主要的变化是22欧以内的包裹需根据目的国的税率征收VAT。若卖家可提供IOSS号码，依旧可以使用DDP的模式进行清关，若无IOSS号码的邮政小包产品则采取的是DDU清关模式；而无IOSS号码的专线类产品，依旧使用的是DDP模式清关，可选择我司的代缴方案，详情请咨询CNE业务人员。 Q2：对于专线小包和邮政小包，分别会带来哪些影响？ （1）专线小包：针对150欧以内的电商小包，有IOSS号码的包裹会在欧盟的某个口岸集中清关，无IOSS号码的包裹将在目的国清关，可选择我司的、代缴方案，详情请咨询CNE业务人员。 （2）邮政小包（无IOSS号码）采取的是DDU模式清关；有IOSS号码是DDP模式清关。 总结：专线产品税收透明化，平台统一代缴，简化了交易过程，总体将更受消费者喜爱。 Q3：税改之后，小包在清关模式上会有哪些新的变化？ （1）邮政小包（无IOSS号码）采取的是DDU模式清关；有IOSS号码是DDP模式。 （2）专线类产品采取的是DDP模式清关。原先由物流供应商或综合清关代理统一代缴，现平台统一代缴。 Q4：税改新政是否有利于独立站自发货卖家？ 若独立站卖家已注册IOSS号码，可享受IOSS新政的福利：集中清关的模式，时效快；若独立站卖家未注册IOSS号码，需在对应目的国进行清关，时效相对较慢。 Q5：税改之后卖家在直发与仓发的选择上，是否会有新的考量？ 仅仅从税收角度考量并没有发生实质性的变化。 海外仓：大货关税duty+OSS VAT（两次，平台退一次） 直发货：IOSS Duty起征点：150欧元
引 言
最新《增值税指令》将于2021年7月1日生效。本次欧盟税改涉及细则繁多，在大大加速税务合规化进程的同时，对大部分欧洲站卖家来说却将面临新的严峻考验。
为帮助卖家快速了解，以下为CNE整理的本次欧盟税改更新内容及CNE发货方案。文末，CNE还首次推出香港直飞美国带电渠道——CNE全球特货·美国专线，以超低价格向卖家开放，助您通达全球！
谁会受到税改的影响？ 从根本上说，所有从事或服务跨境电商的人都将受到影响，不仅卖家也将受到跨境电商平台、货代物流公司、海关、消费者等一系列新税制的冲击。 欧盟税改涉及哪些方面？ 2021年7月1日开始实行的欧盟税改VAT四项重大改革主要涉及： ①代扣代缴 卖家将被视为OMP平台的供应商，由OMP平台代扣代缴VAT税金。 ②终止低于22欧元的进口增值税豁免政策 2021年7月1日之后，将废除对于货物价值低于22欧元进口到欧盟国家免征VAT的政策，所有进口到欧盟国家的货物均需要缴纳VAT，无论其价值多少。 ③废除远程销售起征额 取消远程销售门槛，并在整个欧盟内设立一个唯一且通用的1万欧元门槛，适用于全欧范围年销售额超过阈值1万欧元。 ④推出一站式（OSS）注册申报服务 部分卖家可以通过一站式申报服务（One Stop Shop简称OSS）注册和申报VAT。 小贴士 “VAT”：Value-added Tax 缩写。是欧盟应用的一种税制，等同于中国地区的增值税。增值税（VAT）是以商品与服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。被视为在欧盟内的所有交易都需要考虑增值税的影响，标准税率为15%到27%，欧盟提供统一框架，但各个国家单独征收。 “OSS”：The Union One-Stop Shop 缩写。是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS申报系统从2021.07.01 开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本土发货给欧盟的买家。 “IOSS”：The Import One-Stop Shop 缩写。是进口一站式VAT电子申报系统，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售时收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报，仅仅适用于150欧以下产品。 IOSS VAT和OSS VAT有什么区别？ IOSS：适用于欧盟外国家发货，每月申报一次 OSS：欧盟内国家发货，每季度申报一次 IOSS适用范围涵盖以下货物的远距离销售： ✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物 ✓发货或运输的货物价值不超过150欧元 ✓不需要缴纳增值税（通常适用于酒精或烟草产品） IOSS必要性：对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。电商平台一般会为卖家提供IOSS的编号，比如亚马逊。在货物销售的时候，会代收取买家的VAT，然后通过IOSS一站式的申报系统， 在一个欧盟国家申报 所有 欧盟的销售，采用目的国税率 。 这也就为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。 相反，如果卖家没有申请IOSS的进口编号，那么就属于非一站式的进口，清关的流程将会非常的复杂，同时买家也必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。 IOSS注册方式： 可在任一欧盟成员国IOSS官网上进行注册。如企业不在欧盟，需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下VAT义务。IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。 中介必须为在欧盟设立公司的纳税人，需履行IOSS规定的义务。 IOSS使用注意事项： ✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额 ✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准 ✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运 ✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格 ✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表 ✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金 ✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年 ✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号 欧盟各国增值税率 英国VAT增值税有三种税率： 1、20% 的标准税率 （适用于大多数商品和服务） 2、5% 的低税率 （比如家庭用电或者汽 油等） 3、0% 的税率 （适用于极个别情况） 其他欧盟国的标准税率： 基于欧盟增值税新政结合最新情况 CNE方案更新如下 一、6月26日可向CNE提供IOSS号码 自2021年6月26日起，我司会对IOSS号码是否填写进行校验。若您下单时向CNE提供了IOSS号码，您的包裹可正常转运，无额外附加费产生。请您确保IOSS号码的正确性，若因IOSS号码有误而导致的一切损失由您自行承担。 二、6月26日起无法提供IOSS号码 1、CNE代缴方案 自2021年6月26日起，若您无法提供IOSS号码，可与我司签订代缴协议，由CNE进行VAT的预收和代缴： （1）VAT和Duty计费规则： 订单申报价值≤150 EUR：我司按照订单申报价值的20%来预收VAT； （2）VAT和Duty缴费规则： 客户必须预充值VAT和Duty税费，未及时充值及预充值额度不足的，我司无法为客户提供代缴及后续转运服务。（请您确认您传输的币种为EUR，若币种为空，我司将默认以EUR为申报单位） （3）VAT和Duty代缴协议： 为了后续包裹的正常转运，请您联系CNE客服人员或业务人员，尽快完成《欧盟VAT和Duty代缴协议》的签署。 2、DDU清关方案 若您无法在6月26日之后向CNE提供IOSS号码，也不需要CNE提供的代缴服务，您可以选择EE小包、CH小包、AT小包渠道发货，以DDU的方式在目的地国清关，将由收件人缴纳增值税，且可能会产生额外的附加费和清关费。 Q&A 欧洲税改新政对直发物流的影响 Q1：税改之后，小包直发物流包税时代是否彻底终结？ 可以这么理解，包税两重含义： 一、22欧元以下免税； 二、服务商代缴。 2021.7.1日起实施的IOSS税改，最主要的变化是22欧以内的包裹需根据目的国的税率征收VAT。若卖家可提供IOSS号码，依旧可以使用DDP的模式进行清关，若无IOSS号码的邮政小包产品则采取的是DDU清关模式；而无IOSS号码的专线类产品，依旧使用的是DDP模式清关，可选择我司的代缴方案，详情请咨询CNE业务人员。 Q2：对于专线小包和邮政小包，分别会带来哪些影响？ （1）专线小包：针对150欧以内的电商小包，有IOSS号码的包裹会在欧盟的某个口岸集中清关，无IOSS号码的包裹将在目的国清关，可选择我司的、代缴方案，详情请咨询CNE业务人员。 （2）邮政小包（无IOSS号码）采取的是DDU模式清关；有IOSS号码是DDP模式清关。 总结：专线产品税收透明化，平台统一代缴，简化了交易过程，总体将更受消费者喜爱。 Q3：税改之后，小包在清关模式上会有哪些新的变化？ （1）邮政小包（无IOSS号码）采取的是DDU模式清关；有IOSS号码是DDP模式。 （2）专线类产品采取的是DDP模式清关。原先由物流供应商或综合清关代理统一代缴，现平台统一代缴。 Q4：税改新政是否有利于独立站自发货卖家？ 若独立站卖家已注册IOSS号码，可享受IOSS新政的福利：集中清关的模式，时效快；若独立站卖家未注册IOSS号码，需在对应目的国进行清关，时效相对较慢。 Q5：税改之后卖家在直发与仓发的选择上，是否会有新的考量？ 仅仅从税收角度考量并没有发生实质性的变化。 海外仓：大货关税duty+OSS VAT（两次，平台退一次） 直发货：IOSS Duty起征点：150欧元
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