出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法
45842021-07-20 20:14
2021-07-20 20:14
4584本期为您介绍办理免退税申报时常见疑点处理方法。
一
申报表存在空项错误
（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。
二
申报表存在数据错误
（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。
三
《进货明细表》税种错误
（三）处理方法：增值税一般对应的凭证种类是“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”;消费税一般对应的凭证种类是“海关进口消费税专用缴款书”、“税收缴款书(出口货物专用)”。您需要根据以上对应关系匹配“税种”和“凭证种类”，调整数据后重新申报。
四
申报出口商品码错误
（三）处理方法：先检查您申报的商品代码在退税率文库中是否存在;如存在，确认是否是基本商品代码(基本商品标志有“*”是基本商品代码);如是基本商品代码，确认申报的“出口日期”是否在退税率文库有效期内。一般来说，您通过以上方法就能够找出错误，调整为正确商品代码后重新申报。
五
申报计量单位错误
（三）处理方法：检查您使用的退税率文库是否是最新的，如不是，进行更新。更新后，调整为正确计量单位后重新申报。
六
申报数量错误
重点提示：申报数量按照退税率文库中第一计量单位对应的数量填写，一般进货凭证上计量单位和退税率文库第一计量单位不一致，需要您根据退税率文库第一计量单位对应的数量折算《进货明细表》上的数量。比如您申报的某商品退税率文库第一计量单位为“个”，对应的出口数量是5，那么您申报的《出口明细表》上该关联号项下出口数量合计是5;对应的进货凭证计量单位是“千克”，数量是100，那么您申报的《进货明细表》该关联号项下数量也应是5，需要您根据实际业务情况将100折算为5，确保同一关联号项下出口数量合计和进货数量合计一致。
七
申报出口年月错误
八
申报关联号错误
（三）处理方法：按规定编制关联号，具体编制要求见前期发布的《出口退税新系统变化——外贸企业关联号编写规则》，本期不再详述。
九
申报商品代码错误
（三）处理方法：您需确认是否需要填写“申报商品代码”，该栏次需要填写的情形极为特殊，绝大多数情况下不需要填写。如您确认不需要填写，调整后重新申报；如您确认需要填写，按照财税〔2014〕98号文要求调整数据后重新申报。
十
可退税额错误
以上为新系统上线后您在办理免退税时可能遇到的申报疑点，实际业务中还会存在其他申报疑点。
来源：北京税务出口退税，仅供参考、如涉及侵权，请联系我们删除！
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