幽灵报税员，欺骗纳税人

拜登政府的《美国家庭计划》（American Families Plan）包含了扩大国税局对税务从业者的监督、扩大税务审计的预算拨款以及要求银行向政府提供更多金融帐户信息的条款。民众对于税收福利方面关注较多，但对约束与纳税人息息相关的从业人员的关注较少。

管辖报税员历来是国会民主党人支持的长期目标，拜登政府的一份情况说明书说：某些类型的税表申报错误率很高。这些报税员向民众收取高额费用，同时让他们被迫陷入税费昂贵的审计当中，有时甚至为了自己的利益故意欺骗纳税人。

报税员在税务管理中发挥着至关重要的作用，并且将是帮助许多纳税人正确申请新税收福利的关键，因此需要国税局对其进行监督。政府赋予国税局在报税行业实施保障措施的合法权力，包括对无法在税表上表明自己身份并欺骗纳税人的不法者（所谓的幽灵报税员）进行更严厉的处罚。

幽灵报税员普遍指不在由他们准备的税表上签名的人士。这些幽灵报税员通常会打印税表，让纳税人在上面签名并将其邮寄给国税局。若是利用电子申报，幽灵报税员会进行填写，但拒绝以收取费用的报税人（Paid Preparer）的身份签名；因为收取费用填写或协助填写税表的任何人士必须具备有效的税务识别号码（PTIN）。不在纳表上签名，可能是报税员可能试图通过承诺大笔退税或根据退税金额收取费用来赚取外快。

幽灵报税员的可疑行为还包括要求以现金付款，并且不提供收据；虚报所得使客户符合税务抵免额的资格；申领虚假扣除额，增加退税金额；将退税导入他们自己的银行帐户，而不是纳税人的帐户。

报税员并不等同于持有执照的注册会计师、注册税务师这些专业人员，严格意义讲是税务从业者，有些无照的从业者会以非常便宜的收费帮人报税，但实际上并不是官方认可的从业人员，因此不会在报税表格上签名，而是以纳税人「自己报税」（self-prepared）的名义提交。如果一旦出现税务审计，纳税人根本无从让报税员进行负责。

在奥巴马政府期间，国税局推行专业报税人登记、测试和继续教育的计划（Registered Tax Return Preparer program）。但在Loving v. IRS诉讼案后，联邦法官于2013 年宣布该计划无效，裁定国税局缺乏监管报税人的法定权力。从那时起，对未登记报税员的监管一直是国税局、参议院财政委员会和其他立法者的长期目标。

财政部呼吁增加国税局进行审计的预算，以遏制逃税并缩小约1兆（万亿）元的税收缺口。财政部表示：增加国税局预算 ，用于资助一系列优先事项，包括彻底改革技术、改善执法工作、促进国税局招聘和培训审计员、专注于对大公司、合伙企业和全球高财富个人的复杂调查等。将额外资源用于针对高收入高财富群体的执法，而不是针对实际收入低于40万元的普通老百姓。

财政部估算，2019 年征收的税款和欠税款之间差距总计近6000亿元，如果不加以解决，在未来十年内将升至约7兆（万亿）元，大约相当于欠税款的15%。国税局局长雷蒂格（Charles Rettig）在国会作证说，目前的税收缺口可能达到1兆元或更多。

拜登政府希望利用通过缩小税收差距而获得的额外税收，同时提高资本收益和公司税率，终止附带利益，加大基础税收减免力度，以及加强国税局执法力度，以帮助为其美国家庭计划和美国就业计划提供资金，改善基础设施。既需要增收节流，也要堵住疏漏，报税人作为联系纳税人和国税局的重要枢纽，必须严加监管。