IOSS到底是什么？读完这一篇就够了！
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2021年7月1日起，欧盟将正式实施税改方案，且无过渡期。税改新规取消了22欧元以下包裹免征VAT的政策，7月1日0时后到达欧盟的货物将按照税改后的新规执行。 新规要点总结 1. OSS：One-Stop Shop，一站式VAT税务申报服务，该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳，其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。 2. IOSS：针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制：Import-One-Stop Shop。 IOSS与OSS作用一致，中国卖家可任选一成员国注册IOSS。 3. 取消了针对不同国家的销售阈值，欧盟统一实行远程销售阈值为10,000欧元。 关于IOSS 从 2021 年 7 月 1 日起，IOSS（一站式进口服务 ) 是企业可以使用的电子门户网站，以履行其对进口商品远程销售的增值税电子商务义务。从2021年4月起开放注册。从 2021 年 7 月 1 日起，所有从第三国或第三领土进口到欧盟的商品，无论价值如何，都将被征收增值税。 VAT 税改前后变化对比 进口货品价值 变化点 税改前 税改后 ≤€22 增加简化申报渠道 IOSS 免关税 免VAT 免关税 交VAT €22 ~ €150 增加简化申报渠道 IOSS 免关税 交VAT 免关税 交VAT ＞€150 不变 交关税 交VAT 交关税 交VAT IOSS有什么优势？ IOSS 为向欧盟买家远程销售进口商品的卖家提供增值税的征收、申报和支付服务。IOSS 也让买家的流程变得更容易，买家付费他们所购买的产品，在货物交付时不会再有其他的意外费用。但是，如果卖家未在IOSS注册，买家则必须支付增值税，通常还需要支付运输商收取的清关费。 平台卖家VS独立站卖家 平台类卖家： 一、中国公司 1、中国自发货 <150欧元 亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要申报，不需要另外交税； 2、中国自发货 >150欧元 所有平台都不代收代交，不可申报IOSS。卖家可以选择DDP（完税交付），买家直接签收包裹；DDU(未完税交付），买家支付相关税金（例如：进口增值税）后签收包裹； 3、FBA/海外仓发货 无论销售额多少，亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要做申报，平台已经代收代缴的订单不需要再另外缴税。 二、欧盟公司（欧盟27个国家） 1、中国自发货 <150欧元 亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要申报，不需要另外交税； 2、中国自发货 >150欧元 所有平台都不代收代交，卖家可以选择DDP（完税交付），买家直接签收包裹；DDU(未完税交付），买家支付相关税金（例如：进口增值税）后签收包裹； 3、FBA/海外仓发货 无论销售额多少，无论销售平台，全部不代收代交，卖家需要自行申报和缴纳；货物价值大于150欧元的不可使用IOSS。 注：亚马逊，ebay的IOSS编号可在7月1日后的卖家平台“订单详情”中显示，其他跨境平台的是否提供IOSS编码可参考下表或咨询平台客服。 跨境电商平台VAT新规详情 平台 货值 (€) 代征代缴 IOSS Amazon ≤150 √ √ ＞150 x Joom ≤150 √ x ＞150 x Wish ≤150 √ x ＞150 x eBay ≤150 √ √ ＞150 x AliExpress ≤150 √ √ ＞150 x Allegro ≤150 x x ＞150 x 独立站卖家： 而独立站/自建站卖家不代收代交，卖家需要自行申报缴纳税金，需要申请注册IOSS增值税号。价值小于等于150欧元的货物可使用IOSS申报，如果产品的货件价值大于150欧元，建议自行注册收货国的VAT进行清关。 据欧盟政策要求，从2021年4月1日起，卖家可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。只接受 <欧盟企业> 或者获得 < “中间人”资质的公司> 提交注册申请资料。中间人需承担VAT申报和按时交纳义务。需要的资料：营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程、进出口许可。 如何使用IOSS？ 1. 通过您注册的国家的IOSS 官网，每月提交一份电子版 VAT 申报表。 2. 每月向您在IOSS 注册的成员国支付VAT 申报单上的VAT 税金；这个需要卖家通过第三方收款账户或者境外银行支付税金给IOSS所在税务局。 3. 将所有符合IOSS 标准的销售记录保存 10 年。这个卖家和税务代表共同保持。 4. 向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括 IOSS VAT 识别号。卖家把IOSS号码印在产品包裹上和提供给货代申报填写报关单。 常见问题 注册IOSS后还需要注册VAT吗？ 自7月1日后，低货值豁免政策正式取消，凡是进口到欧盟境内的货物均需在海关缴纳进口增值税。 注册IOSS主要是方便不超过150欧的货物进行快速清关，而若未能提供IOSS进行清关，可按照现行方式进行清关。如果产品的货件价值大于150欧，建议自行注册VAT进行清关。 不使用IOSS系统，直接发货有什么后果？ 若是卖家决定不缴纳增值税，决定不使用IOSS系统，那么卖家发到欧洲的每一个包裹都会被海关拦截。请您根据上文建议，及时申请IOSS号码，并提前做好发货规划。 申报价值是含税价还是不含税价？是否包含运费？ 申报价值等于平台的销售价格，包含运费，但不包含平台代缴的VAT部分。 一站式服务中的OSS与IOSS分别是什么？ OSS（一站式商店）是早期MOSS的延伸，其早期只用于电信、广播和电子供应(TBE)服务行业，后由于MOSS的成功，就将其系统扩展到其他B2C服务，欧盟内的商品跨国销售，从而才有了OSS。适用于欧盟内国家发货，每季度申报一次。 IOSS则是针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制。 2021年7月1日起，卖家支付的增值税比例是多少？ 从2021年7月1日开始，增值税将根据目的地国家税率缴纳。例如，如果卖家的货物运往德国，增值税比例是19%，而法国则为20%。 欧盟各国增值税参考税率如下： 欧盟各国增值税参考税率 序号 国家 VAT税率 1 奥地利 20% 2 比利时 21% 3 保加利亚 20% 4 克罗地亚 25% 5 塞浦路斯 19% 6 捷克共和国 21% 7 丹麦 25% 8 爱沙尼亚 20% 9 芬兰 24% 10 法国 20% 11 德国 19% 12 希腊 24% 13 匈牙利 27% 14 爱尔兰 23% 15 意大利 22% 16 拉脱维亚 21% 17 立陶宛 21% 18 卢森堡 17% 19 马耳他 18% 20 荷兰 21% 21 波兰 23% 22 葡萄牙 23% 23 罗马尼亚 19% 24 斯洛伐克 20% 25 斯洛文尼亚 22% 26 西班牙 21% 27 瑞典 25%
2021年7月1日起，欧盟将正式实施税改方案，且无过渡期。税改新规取消了22欧元以下包裹免征VAT的政策，7月1日0时后到达欧盟的货物将按照税改后的新规执行。 新规要点总结 1. OSS：One-Stop Shop，一站式VAT税务申报服务，该系统允许欧盟本土卖家只在一个成员国申报和缴纳，其在所有欧盟成员国产生的应缴增值税。 2. IOSS：针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制：Import-One-Stop Shop。 IOSS与OSS作用一致，中国卖家可任选一成员国注册IOSS。 3. 取消了针对不同国家的销售阈值，欧盟统一实行远程销售阈值为10,000欧元。 关于IOSS 从 2021 年 7 月 1 日起，IOSS（一站式进口服务 ) 是企业可以使用的电子门户网站，以履行其对进口商品远程销售的增值税电子商务义务。从2021年4月起开放注册。从 2021 年 7 月 1 日起，所有从第三国或第三领土进口到欧盟的商品，无论价值如何，都将被征收增值税。 VAT 税改前后变化对比 进口货品价值 变化点 税改前 税改后 ≤€22 增加简化申报渠道 IOSS 免关税 免VAT 免关税 交VAT €22 ~ €150 增加简化申报渠道 IOSS 免关税 交VAT 免关税 交VAT ＞€150 不变 交关税 交VAT 交关税 交VAT IOSS有什么优势？ IOSS 为向欧盟买家远程销售进口商品的卖家提供增值税的征收、申报和支付服务。IOSS 也让买家的流程变得更容易，买家付费他们所购买的产品，在货物交付时不会再有其他的意外费用。但是，如果卖家未在IOSS注册，买家则必须支付增值税，通常还需要支付运输商收取的清关费。 平台卖家VS独立站卖家 平台类卖家： 一、中国公司 1、中国自发货 <150欧元 亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要申报，不需要另外交税； 2、中国自发货 >150欧元 所有平台都不代收代交，不可申报IOSS。卖家可以选择DDP（完税交付），买家直接签收包裹；DDU(未完税交付），买家支付相关税金（例如：进口增值税）后签收包裹； 3、FBA/海外仓发货 无论销售额多少，亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要做申报，平台已经代收代缴的订单不需要再另外缴税。 二、欧盟公司（欧盟27个国家） 1、中国自发货 <150欧元 亚马逊、ebay等跨境电商平台统一实施代收代缴，卖家只需要申报，不需要另外交税； 2、中国自发货 >150欧元 所有平台都不代收代交，卖家可以选择DDP（完税交付），买家直接签收包裹；DDU(未完税交付），买家支付相关税金（例如：进口增值税）后签收包裹； 3、FBA/海外仓发货 无论销售额多少，无论销售平台，全部不代收代交，卖家需要自行申报和缴纳；货物价值大于150欧元的不可使用IOSS。 注：亚马逊，ebay的IOSS编号可在7月1日后的卖家平台“订单详情”中显示，其他跨境平台的是否提供IOSS编码可参考下表或咨询平台客服。 跨境电商平台VAT新规详情 平台 货值 (€) 代征代缴 IOSS Amazon ≤150 √ √ ＞150 x Joom ≤150 √ x ＞150 x Wish ≤150 √ x ＞150 x eBay ≤150 √ √ ＞150 x AliExpress ≤150 √ √ ＞150 x Allegro ≤150 x x ＞150 x 独立站卖家： 而独立站/自建站卖家不代收代交，卖家需要自行申报缴纳税金，需要申请注册IOSS增值税号。价值小于等于150欧元的货物可使用IOSS申报，如果产品的货件价值大于150欧元，建议自行注册收货国的VAT进行清关。 据欧盟政策要求，从2021年4月1日起，卖家可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。只接受 <欧盟企业> 或者获得 < “中间人”资质的公司> 提交注册申请资料。中间人需承担VAT申报和按时交纳义务。需要的资料：营业执照、法人身份证/护照、信息登记表、公司章程、进出口许可。 如何使用IOSS？ 1. 通过您注册的国家的IOSS 官网，每月提交一份电子版 VAT 申报表。 2. 每月向您在IOSS 注册的成员国支付VAT 申报单上的VAT 税金；这个需要卖家通过第三方收款账户或者境外银行支付税金给IOSS所在税务局。 3. 将所有符合IOSS 标准的销售记录保存 10 年。这个卖家和税务代表共同保持。 4. 向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括 IOSS VAT 识别号。卖家把IOSS号码印在产品包裹上和提供给货代申报填写报关单。 常见问题 注册IOSS后还需要注册VAT吗？ 自7月1日后，低货值豁免政策正式取消，凡是进口到欧盟境内的货物均需在海关缴纳进口增值税。 注册IOSS主要是方便不超过150欧的货物进行快速清关，而若未能提供IOSS进行清关，可按照现行方式进行清关。如果产品的货件价值大于150欧，建议自行注册VAT进行清关。 不使用IOSS系统，直接发货有什么后果？ 若是卖家决定不缴纳增值税，决定不使用IOSS系统，那么卖家发到欧洲的每一个包裹都会被海关拦截。请您根据上文建议，及时申请IOSS号码，并提前做好发货规划。 申报价值是含税价还是不含税价？是否包含运费？ 申报价值等于平台的销售价格，包含运费，但不包含平台代缴的VAT部分。 一站式服务中的OSS与IOSS分别是什么？ OSS（一站式商店）是早期MOSS的延伸，其早期只用于电信、广播和电子供应(TBE)服务行业，后由于MOSS的成功，就将其系统扩展到其他B2C服务，欧盟内的商品跨国销售，从而才有了OSS。适用于欧盟内国家发货，每季度申报一次。 IOSS则是针对非欧盟地区的卖家，欧盟为内在价值不超过150欧元的商品建立进口一站式服务机制。 2021年7月1日起，卖家支付的增值税比例是多少？ 从2021年7月1日开始，增值税将根据目的地国家税率缴纳。例如，如果卖家的货物运往德国，增值税比例是19%，而法国则为20%。 欧盟各国增值税参考税率如下： 欧盟各国增值税参考税率 序号 国家 VAT税率 1 奥地利 20% 2 比利时 21% 3 保加利亚 20% 4 克罗地亚 25% 5 塞浦路斯 19% 6 捷克共和国 21% 7 丹麦 25% 8 爱沙尼亚 20% 9 芬兰 24% 10 法国 20% 11 德国 19% 12 希腊 24% 13 匈牙利 27% 14 爱尔兰 23% 15 意大利 22% 16 拉脱维亚 21% 17 立陶宛 21% 18 卢森堡 17% 19 马耳他 18% 20 荷兰 21% 21 波兰 23% 22 葡萄牙 23% 23 罗马尼亚 19% 24 斯洛伐克 20% 25 斯洛文尼亚 22% 26 西班牙 21% 27 瑞典 25%
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