你需要了解的5个联邦医疗保险（ Medicare） 税务要点

尽管许多人对 Medicare（联邦医疗保险）覆盖范围有所了解，但理解 Medicare 税——包括从强制性的工资扣缴到针对高收入者的附加税——对所有工作者（包括自雇人士）都非常重要。

以下是关于 Medicare 税你需要知道的五件事：它是什么，谁需要缴纳，以及目前的税率。

什么是 Medicare 税？

了解税款如何分配以资助 Medicare 项目的各个部分，有助于你理解自己的 Medicare 税负。Medicare 是美国面向 65 岁及以上人群的联邦医疗保险计划；部分特定残疾人士也可在 65 岁以下时享受 Medicare。Medicare 分为 A、B、C 和 D 四个部分。

• Part A（住院保险）：支付住院治疗、专业护理机构、临终关怀和家庭医疗护理服务的费用。

• 与 Part B（医疗保险）和 Part D（处方药保险）部分依靠保费和一般财政收入共同资助不同，Part A 主要由工资税（Payroll Tax）来融资。

Medicare 税属于《联邦保险缴款法案》（FICA）范畴，会自动从员工工资中扣除，用以资助 Medicare 和社会保障（Social Security）两大项目。

注：根据联邦数据显示，目前已有超过 6,000 万人使用 Medicare，且随着使用人数不断上涨，人们对 Medicare 及社会保障等项目的长期可持续性表示担忧。

1. 谁需要缴纳 Medicare 税？

• 在美受雇人员（包括非公民）必须缴纳 Medicare 税。

• 这一扣款为强制性，无法避免。

• 雇主与雇员各自承担一半税额，具体见下节。

2. Medicare 税率

• 总税率为 2.9%，适用于所有薪资与劳动收入。

• W‑2 员工承担其中 1.45%，雇主承担 1.45%。

• 与社会保障税不同，Medicare 税没有收入上限——即所有应税收入均要征收该税。

3. 高收入者的附加 Medicare 税

除了标准税率，高收入者还可能面临以下附加税：

• Additional Medicare Tax（附加 Medicare 税）：税率 0.9%，适用于超出收入门槛的部分。2025 年，个人年收入超过 200,000 美元（已婚合并申报超过 250,000 美元）需缴纳。雇主无需为该 0.9% 部分做匹配。

• 净投资收入税（NIIT）：税率 3.8%，征收对象为资本利得、股息、特许权使用费、租金和利息等投资收入，同样无雇主匹配部分。

高收入者应注意这些附加税，并在税务规划中予以考虑。

4. 自雇人士也需缴纳 Medicare 税

• 自雇者须承担全额 2.9% 的 Medicare 税，以及可能的附加 Medicare 税。

• 根据《自雇人士缴款法案》（SECA），自雇者的净收入需缴纳 15.3% 的自雇税（其中 12.4% 用于社会保障，2.9% 用于 Medicare）。

• 2025 年，首 176,100 美元自雇收入须缴纳社会保障税（较 2024 年的 168,600 美元限额提高约 4.4%）。

• 自雇者可在联邦报税时将一半社会保障税作为“调整后总收入”扣除，但不得作为逐项扣除项目。

• 若年净收入至少 400 美元，建议将 Medicare 税及相关扣除纳入年度税务规划。

5. Part A 自动注册

• 大多数人在年满 65 岁时即可自动符合 Medicare 资格，其中 Part A（住院保险）默认注册。部分人也会自动获得 Part B（医疗保险），其他人则可根据需要自行申请。

• 若本人或配偶累计缴纳 Medicare 税达 10 年（40 个工作季），即可免费享受 Part A。

• 了解自己的工作年限和税款缴纳情况，有助于把握各项注册与缴费期限。请注意，Medicare 并不覆盖所有医疗费，仍有多种费用需自行承担。

小结

无论是受雇员工、自雇人士还是未来的退休人员，都应了解 Medicare 税的运作方式——从强制性工资扣缴到高收入者的附加税。全面掌握 Medicare 税，有助于你在退休前后更好地做出理财决策并规划医疗开支。如有疑问，请咨询专业的理财顾问或税务规划师。