Amy聊跨境：欧盟新税法分析解读合集，最全攻略出炉！请查收
3763Amy聊跨境：欧盟新税法分析解读合集，最全攻略出炉！请查收
目录
01
OSS和IOSS解读
02
欧盟新税法政策解析
03
跨境电商卖家面临哪些变化
04
独立站卖家怎样做到税务合规
之前我们针对欧盟新税法，陆续做了很多不同角度的分析，最后总结出了这篇最全的欧盟新税法解析。
欧盟新税法对跨境电商有哪些影响？
亚马逊跨境电商卖家如何应对？
独立站卖家又需要注意哪些事项？
看完这篇文章，你的疑问都能得到解答👇
01
OSS和IOSS解读
01
什么是OSS
OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT税务服务，为了减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而施行的一种新的税法。
02
什么是IOSS
The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）远距离销售的VAT申报和支付。
注释：
商品的远距离销售
从第三国或第三地区进口是指由供应商/卖家或代表供应商/卖家向某一会员国的客户发送或运输的货物，包括供应商间接参与货物的运输或发送。
对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。IOSS还为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。如果卖家没有在IOSS登记，买家必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。
03
IOSS适用范围
IOSS涵盖以下货物的远距离销售：
✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；
✓发货或运输的货物价值不超过150欧元；
✓不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草产品）。
04
IOSS实施规则
在IOSS注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需要缴纳VAT。VAT税率以货物交付的欧盟成员国税率为准。欧盟的VAT税率信息可在欧盟委员会网站和各国税务局网站上查询。
05
如何注册IOSS
从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。
注释：
中介
是在欧盟设立公司的纳税人。中介必须履行IOSS规定的义务，包括申报和缴纳远距离销售进口货物的VAT，并且会收到每一位客户的IOSS VAT识别号。
未在欧盟设立公司的纳税人需要指定一个中介才能使用IOSS。其他纳税人可自由指定中介，但并不是一定需要中介。
06
IOSS注意事项
如果您使用IOSS，您应该做到以下几点：
✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额；
✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准；
✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运；
✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；
✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表；
✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金；
✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年；
✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号。
07
特殊情况
在以下情况下，您不需要对进口货物的远距离销售征收VAT：
✓您向同一买家销售了几件货物，且这些货物的包装运输金额超过150欧元。这些货物将在欧盟成员国进口时被征税；
✓您的货物远距离销售是通过电子端口，如市场或平台来促进的。在这种情况下，电子端口负责缴纳VAT。（亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴）
08
OSS和IOSS的区别
The Union One-Stop Shop (OSS) :
是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS 申报系统从2021.07.01 开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本发货给欧盟的买家。
OSS VAT申报没有销售额度的限制，所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。
The Import One-Stop Shop (IOSS) ：
是进口一站式VAT电子申报系统，可以从2021.04.01开始申请，从2021.07.01开始使用。
因为从2021.07.01开始，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售是收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报。
也就是说IOSS是指货物进口的VAT申报，当货物销售完了以后，由欧盟以外国家发货给欧盟买家的VAT申报；比如说中国的自发货。
IOSS VAT的申报只针对于货值低于150欧元以下的商品。
平台必须要在销售的时候收取买家的VAT，然后每个月做IOSS的VAT申报。
02
欧盟新税法政策解析
01
欧盟新税法实行的目的
本次的新税法实行，欧盟政府想达到以下4个目的：
A． 杜绝VAT税务的漏洞！从2021.07.01号以后，欧盟将废除货物进口欧盟25欧元的免税额。所有的商品进口欧盟，都需要缴纳进口VAT。
B． 电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务，以保证VAT税收能够实际收缴。电商平台将代扣除欧盟以外卖家销售VAT，然后缴纳给当地政府。代扣代缴的销售包括：所有FBA销售和150欧元以下的欧盟以外自发货商品。
C． 简化VAT申报流程：废除远程销售门槛，可以通过OSS VAT申报系统在一个欧盟国家申报所有的销售VAT。
D． 保护欧盟本土企业公平竞争！不会因为欧盟以外卖家不正常纳税而导致市场价格的不公平竞争
02
对跨境电商最大的改变
欧盟新税法实行以后对跨境电商改变最大的几个方面：
A． 取消了20欧元以下进口的免税额度！这个是什么概念呢？在新税法实行以前，发到欧盟的货物，商品价值低于20欧元以下，那么买家和卖家都不需要缴纳进口的VAT。但是从7月1号以后，所有商品在销售的时候，卖家必须代收取买家的VAT，然后通过VAT申报缴纳给当地的政府。也就是说，商品在销售的时候必须包含VAT增值税，这就意味着，远程自发货的卖家在产品定价上就不再有价格优势；
B． 电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务。平台为了降低自己的风险，实行网上销售VAT的代扣代缴。比如说亚马逊：所有FBA的销售，以及从欧盟以外的自发货，货值在150欧元以下的商品都会被平台代扣除销售的VAT。亚马逊会将代收取的税金通过OSS VAT系统进行申报；
C． 对于欧盟以外的卖家取消了欧盟远程销售门槛。所有欧盟远程销售按照收货国的VAT税率来做VAT核算，在有VAT税号的发货国做正常的VAT申报。卖家不需要特别注册OSS VAT申报系统；
D． 欧盟本土的公司，所有欧盟的远程销售额度是１万欧元。如果超过了远程销售限额，可以在公司所在地国家申请OSS VAT系统进行申报；
E． 对于电商平台的卖家来说，还有一个最大的改变就是：如果在欧盟没有使用当地的仓库，全部都是欧盟以外的自发货，那么可以不需要注册欧盟的VAT税号。因为所有的销售都由平台代扣代缴。
03
在哪些方面改变最小
A． 有仓储的国家VAT注册和申报不变。比如说，卖家使用了亚马逊的泛欧计划，那么卖家需要注册泛欧计划有仓库的所有国家的VAT税号，并做该国家的VAT申报；
B． 亚马逊将不会扣除B2B的销售，需由税务代理帮助卖家进行B2B的VAT销售核算，并进行申报；
C． 自发货的卖家，平台不会扣除单价销售超过150欧元以上商品的VAT税金；
D． 亚马逊和其它电商平台不会对欧盟本土公司进行VAT代扣代缴；
E． VAT按照收货国来计算。
04
总结
➢ 自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT
➢ 所有自发货物将贴有IOSS号码
➢ 电商平台（Amazon/Ebay/速卖通/美客多等）被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任
➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT
➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报
➢ 电商税务不合规很难发展
➢ 电商平台会更严格的稽查VAT合规
➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报
05
OSS VAT申报的案例分析
03
独立站卖家怎样做到VAT税务合规
很多人有一个误区就是：欧盟新税法实行以后，电商平台实行代扣代缴，独立站卖家因为是自建独立的网站，认为就可以避免缴纳高额的VAT税金。
有这种想法的人，只能说明他想赚快钱，没有立足长远的战略意识。也许在最近的2-3年，欧洲政府没有时间，也没有精力在销售量不够大的独立网站上付出太多的时间，但是，随着时间的推移和网站销售量的积累，税局一定会对独立站的卖家进行税务合规的处理。
按照欧盟税法和欧洲人的处事方式，如果一旦被税务稽查，就会追查回溯从第一笔应税销售开始，卖家不仅需要补交以前没有缴纳的税金，而且会面对高额的罚款。
类似这样的案例并不少见，比如说最近的一个跨境电商大卖家被法国税局稽查，罚款4千万元，另一个卖家被荷兰税务稽查，被罚款6千万。
如果你只有赚快钱的心态，当然可以赌一赌，但是，我相信还是有很多卖家是希望能够好好地长期经营自建的网站，毕竟创建一个优质的赚钱的独立网站是不容易的。
那么做为独立站的卖家，你自己必须处理税务合规的所有问题。
欧洲新税法实行以后，你必须要注意以下几点：
1. 你需要在有仓库的国家注册VAT税号， 并进行申报。比如说，你使用了荷兰的海外仓库，那么你必须要注册荷兰的VAT，并进行申报。你还可以在荷兰申请IOSS VAT申报系统，做其它欧盟远程所有销售的VAT申报。其实把仓库设在荷兰有一定的好处，比如说，荷兰有VAT递延政策，也就是说当你的货物进口荷兰的时候，不需要马上缴纳进口的VAT，这个对你公司的资金流非常有好处。
2. 如果你有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟销售的VAT申报。
3. 如果你的销售全部是自发货，你需要选择一个欧盟国家申请VAT税号，并加入OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟的申报。
4. 你必须在有VAT号国家申请IOSS号码，在你发货给欧盟的买家时，需要在包裹上面贴有IOSS的号码，以确保货物顺利清关。
01
总结
独立站的卖家需要自己处理税务合规问题：
➢ 需要在有仓库的国家注册VAT，并进行申报
➢ 如果有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，进行所有欧盟申报
➢ 如果全部是自发货，需要申请一个欧盟国家的VAT，加入OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟的申报
➢ 在有VAT号国家申请IOSS号码，以保证货物顺利清关
➢ OSS VAT核算是发货国核算原则，季度申报
宠物品类交流群
家居品类交流群
母婴用品交流群
亚马逊运营干货包
TikTok运营干货包
跨境电商行业报告
跨境电商交流群
亚马逊卖家交流群
独立站卖家交流群
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01
OSS和IOSS解读
02
欧盟新税法政策解析
03
跨境电商卖家面临哪些变化
04
独立站卖家怎样做到税务合规
之前我们针对欧盟新税法，陆续做了很多不同角度的分析，最后总结出了这篇最全的欧盟新税法解析。
欧盟新税法对跨境电商有哪些影响？
亚马逊跨境电商卖家如何应对？
独立站卖家又需要注意哪些事项？
看完这篇文章，你的疑问都能得到解答👇
01
OSS和IOSS解读
01
什么是OSS
OSS（One-Stop Shop）是一站式的VAT税务服务，为了减少欧盟国家电子商务行业的税务欺诈而施行的一种新的税法。
02
什么是IOSS
The Import One-Stop Shop (IOSS) 的建立是为了方便和简化进口货物（价值不超过150欧元）远距离销售的VAT申报和支付。
注释：
商品的远距离销售
从第三国或第三地区进口是指由供应商/卖家或代表供应商/卖家向某一会员国的客户发送或运输的货物，包括供应商间接参与货物的运输或发送。
对于向欧盟远距离销售进口货物的卖家来说，IOSS为VAT的征收、申报和支付提供了便利。IOSS还为买家提供了便利，买家只在购买时被收取费用，因此在货物交付时不会再出现任何其他的附加费用。如果卖家没有在IOSS登记，买家必须支付VAT和通常在货物进口到欧盟时由运输商收取的清关费。
03
IOSS适用范围
IOSS涵盖以下货物的远距离销售：
✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物；
✓发货或运输的货物价值不超过150欧元；
✓不需要缴纳消费税（通常适用于酒精或烟草产品）。
04
IOSS实施规则
在IOSS注册的销售商在向欧盟成员国的买家销售货物时需要缴纳VAT。VAT税率以货物交付的欧盟成员国税率为准。欧盟的VAT税率信息可在欧盟委员会网站和各国税务局网站上查询。
05
如何注册IOSS
从2021年4月1日起，您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟，您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。
注释：
中介
是在欧盟设立公司的纳税人。中介必须履行IOSS规定的义务，包括申报和缴纳远距离销售进口货物的VAT，并且会收到每一位客户的IOSS VAT识别号。
未在欧盟设立公司的纳税人需要指定一个中介才能使用IOSS。其他纳税人可自由指定中介，但并不是一定需要中介。
06
IOSS注意事项
如果您使用IOSS，您应该做到以下几点：
✓最迟在订购过程结束时，显示/展示买家在欧盟支付的VAT额；
✓确保向买家收取所有合格货物的VAT，以欧盟目的国税率为准；
✓确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运；
✓尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格；
✓通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表；
✓每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金；
✓将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年；
✓向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息，包括IOSS VAT识别号。
07
特殊情况
在以下情况下，您不需要对进口货物的远距离销售征收VAT：
✓您向同一买家销售了几件货物，且这些货物的包装运输金额超过150欧元。这些货物将在欧盟成员国进口时被征税；
✓您的货物远距离销售是通过电子端口，如市场或平台来促进的。在这种情况下，电子端口负责缴纳VAT。（亚马逊自发货卖家会由平台代扣代缴）
08
OSS和IOSS的区别
The Union One-Stop Shop (OSS) :
是欧盟一站式VAT电子申报系统，OSS 申报系统从2021.07.01 开始实行，针对于欧盟境内销售的申报，货物销售完了以后，是由欧盟本发货给欧盟的买家。
OSS VAT申报没有销售额度的限制，所有远程的销售都可以通过选择任何一个欧盟国家，通过OSS做所有欧盟国家远程的销售申报。
The Import One-Stop Shop (IOSS) ：
是进口一站式VAT电子申报系统，可以从2021.04.01开始申请，从2021.07.01开始使用。
因为从2021.07.01开始，欧盟取消22欧元以下进口的免税额度，电商网络销售必须在货物销售是收取买家的VAT增值税，通过IOSS进行VAT增值税的申报。
也就是说IOSS是指货物进口的VAT申报，当货物销售完了以后，由欧盟以外国家发货给欧盟买家的VAT申报；比如说中国的自发货。
IOSS VAT的申报只针对于货值低于150欧元以下的商品。
平台必须要在销售的时候收取买家的VAT，然后每个月做IOSS的VAT申报。
02
欧盟新税法政策解析
01
欧盟新税法实行的目的
本次的新税法实行，欧盟政府想达到以下4个目的：
A． 杜绝VAT税务的漏洞！从2021.07.01号以后，欧盟将废除货物进口欧盟25欧元的免税额。所有的商品进口欧盟，都需要缴纳进口VAT。
B． 电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务，以保证VAT税收能够实际收缴。电商平台将代扣除欧盟以外卖家销售VAT，然后缴纳给当地政府。代扣代缴的销售包括：所有FBA销售和150欧元以下的欧盟以外自发货商品。
C． 简化VAT申报流程：废除远程销售门槛，可以通过OSS VAT申报系统在一个欧盟国家申报所有的销售VAT。
D． 保护欧盟本土企业公平竞争！不会因为欧盟以外卖家不正常纳税而导致市场价格的不公平竞争
02
对跨境电商最大的改变
欧盟新税法实行以后对跨境电商改变最大的几个方面：
A． 取消了20欧元以下进口的免税额度！这个是什么概念呢？在新税法实行以前，发到欧盟的货物，商品价值低于20欧元以下，那么买家和卖家都不需要缴纳进口的VAT。但是从7月1号以后，所有商品在销售的时候，卖家必须代收取买家的VAT，然后通过VAT申报缴纳给当地的政府。也就是说，商品在销售的时候必须包含VAT增值税，这就意味着，远程自发货的卖家在产品定价上就不再有价格优势；
B． 电商平台被视为真正的卖家，需要承担VAT税务义务。平台为了降低自己的风险，实行网上销售VAT的代扣代缴。比如说亚马逊：所有FBA的销售，以及从欧盟以外的自发货，货值在150欧元以下的商品都会被平台代扣除销售的VAT。亚马逊会将代收取的税金通过OSS VAT系统进行申报；
C． 对于欧盟以外的卖家取消了欧盟远程销售门槛。所有欧盟远程销售按照收货国的VAT税率来做VAT核算，在有VAT税号的发货国做正常的VAT申报。卖家不需要特别注册OSS VAT申报系统；
D． 欧盟本土的公司，所有欧盟的远程销售额度是１万欧元。如果超过了远程销售限额，可以在公司所在地国家申请OSS VAT系统进行申报；
E． 对于电商平台的卖家来说，还有一个最大的改变就是：如果在欧盟没有使用当地的仓库，全部都是欧盟以外的自发货，那么可以不需要注册欧盟的VAT税号。因为所有的销售都由平台代扣代缴。
03
在哪些方面改变最小
A． 有仓储的国家VAT注册和申报不变。比如说，卖家使用了亚马逊的泛欧计划，那么卖家需要注册泛欧计划有仓库的所有国家的VAT税号，并做该国家的VAT申报；
B． 亚马逊将不会扣除B2B的销售，需由税务代理帮助卖家进行B2B的VAT销售核算，并进行申报；
C． 自发货的卖家，平台不会扣除单价销售超过150欧元以上商品的VAT税金；
D． 亚马逊和其它电商平台不会对欧盟本土公司进行VAT代扣代缴；
E． VAT按照收货国来计算。
04
总结
➢ 自发货没有免税额度，小包自邮需要在销售时收取卖家的VAT
➢ 所有自发货物将贴有IOSS号码
➢ 电商平台（Amazon/Ebay/速卖通/美客多等）被认为是供应商，和卖家承担VAT支付的连带责任
➢ 电商平台需要代收取货物销售价值低于150 欧元商品的VAT
➢ 跨境电商企业将受益于大幅降低跨境增值税合规成本，卖家可以通过OSS VAT在选择的一个欧盟国家进行VAT申报
➢ 电商税务不合规很难发展
➢ 电商平台会更严格的稽查VAT合规
➢ 如果卖家在其他欧盟国家有海外储仓，或者加入了Amazon FBA 计划，那么货物储仓的国家还是需要注册VAT，并在当地申报
05
OSS VAT申报的案例分析
03
独立站卖家怎样做到VAT税务合规
很多人有一个误区就是：欧盟新税法实行以后，电商平台实行代扣代缴，独立站卖家因为是自建独立的网站，认为就可以避免缴纳高额的VAT税金。
有这种想法的人，只能说明他想赚快钱，没有立足长远的战略意识。也许在最近的2-3年，欧洲政府没有时间，也没有精力在销售量不够大的独立网站上付出太多的时间，但是，随着时间的推移和网站销售量的积累，税局一定会对独立站的卖家进行税务合规的处理。
按照欧盟税法和欧洲人的处事方式，如果一旦被税务稽查，就会追查回溯从第一笔应税销售开始，卖家不仅需要补交以前没有缴纳的税金，而且会面对高额的罚款。
类似这样的案例并不少见，比如说最近的一个跨境电商大卖家被法国税局稽查，罚款4千万元，另一个卖家被荷兰税务稽查，被罚款6千万。
如果你只有赚快钱的心态，当然可以赌一赌，但是，我相信还是有很多卖家是希望能够好好地长期经营自建的网站，毕竟创建一个优质的赚钱的独立网站是不容易的。
那么做为独立站的卖家，你自己必须处理税务合规的所有问题。
欧洲新税法实行以后，你必须要注意以下几点：
1. 你需要在有仓库的国家注册VAT税号， 并进行申报。比如说，你使用了荷兰的海外仓库，那么你必须要注册荷兰的VAT，并进行申报。你还可以在荷兰申请IOSS VAT申报系统，做其它欧盟远程所有销售的VAT申报。其实把仓库设在荷兰有一定的好处，比如说，荷兰有VAT递延政策，也就是说当你的货物进口荷兰的时候，不需要马上缴纳进口的VAT，这个对你公司的资金流非常有好处。
2. 如果你有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟销售的VAT申报。
3. 如果你的销售全部是自发货，你需要选择一个欧盟国家申请VAT税号，并加入OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟的申报。
4. 你必须在有VAT号国家申请IOSS号码，在你发货给欧盟的买家时，需要在包裹上面贴有IOSS的号码，以确保货物顺利清关。
01
总结
独立站的卖家需要自己处理税务合规问题：
➢ 需要在有仓库的国家注册VAT，并进行申报
➢ 如果有本土欧盟公司，可以在公司所在地国家开通OSS VAT申报系统，进行所有欧盟申报
➢ 如果全部是自发货，需要申请一个欧盟国家的VAT，加入OSS VAT申报系统， 进行所有欧盟的申报
➢ 在有VAT号国家申请IOSS号码，以保证货物顺利清关
➢ OSS VAT核算是发货国核算原则，季度申报
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