重大澄清！亚马逊 FBA 卖家不用向美国缴税了！！
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在跨境电商这个风云变幻的领域，政策的风吹草动都能引发千层浪。近期，一则消息在跨境圈掀起了轩然大波 ——FBA 仓库的卖家需按利润缴纳美国联邦所得税。这一消息犹如一颗重磅炸弹，让大批亚马逊 FBA 卖家陷入了焦虑与恐慌之中。毕竟，卖家们辛苦经营，收入越多却可能面临越高的税额，这无疑给本就竞争激烈的跨境电商业务蒙上了一层阴影。
注意了
随着深入探讨与解读，事情出现了转机。最新的讨论结果显示：对于中国卖家而言，光是构成 ECI（与美国贸易或业务相关的收入）还不足以判定需要在美国缴纳所得税，还得满足构成 PE（常设机构）这一条件。
先来说说 ECI
根据美国 IRS 官网给出的明确界定：当一个外国人或公司在美国开展了 “贸易或业务”（USTB），由此产生的全部收入便属于 ECI，此时就需要向税务局申报所得税。进一步分析，中国卖家在使用 FBA 服务时，与亚马逊之间形成了一种类似 “代理服务关系”。卖家在使用 FBA 服务前，会在线签署 FBA 服务协议，协议清晰地规定了卖家的货物只是暂时存放在亚马逊 FBA 仓库，在货物送达消费者之前，所有权始终归属于中国卖家。而且，若货物未能成功销售，中国卖家有权申请移仓或者销毁货物，同时亚马逊 FBA 仓也有拒绝提供服务的权利。如此一来，亚马逊 FBA 实际上充当了独立代理人的角色，为中国卖家提供美国仓储和物流派送服务，这一行为符合 ECI 的定义，也因此，很多人认为卖家通过亚马逊 FBA 开展业务所产生的收入属于 ECI。
但别着急
这里还有个关键的例外情况：世界上多数国家（包括美国）原则上都会对符合条件的外国企业征收所得税，然而，如果外国公司所在国与美国之间存在生效的税收协定，并且对 ECI 的缴纳另有安排，那就另当别论了。就拿中美之间的双边税收协议来说，1987 年生效（1984 年签订）的该协议第 7 条明确规定，美国只有在中国企业在美构成 “常设机构”（PE）的情况下，才能对该 PE 来源于美国的利润进行征收。这里的 PE，指的是某国企业在另一个缔约国内设立的固定营业地点并获得利润。所以，目前来看，中国卖家使用 FBA 服务若要在美国缴纳所得税，除了符合 ECI，还必须构成 PE 才行。
在中国卖家构成 PE 的情况下才会产生所得税纳税义务。
那么，对于广大卖家来说，最关心的问题来了：正常情况下，中国卖家到底需不需要缴纳美国所得税呢？
答案是无需缴纳。原因在于，FBA 模式并不构成常设机构。根据中美税收协定规定，FBA 仓库仅仅用于临时存储和发货，其功能仅具有辅助性质，并不具备独立开展业务的功能。卖家始终对 FBA 仓库内的货物拥有所有权，并且亚马逊 FBA 服务属于独立代理行为，这些因素综合起来，并不构成卖家在美国的常设机构。虽然中国卖家通过 FBA 产生的收入可能被认定为 ECI，但中美税收协定约定了只有在中国卖家构成 PE 的情况下才会产生所得税纳税义务。
在跨境电商这个风云变幻的领域，政策的风吹草动都能引发千层浪。近期，一则消息在跨境圈掀起了轩然大波 ——FBA 仓库的卖家需按利润缴纳美国联邦所得税。这一消息犹如一颗重磅炸弹，让大批亚马逊 FBA 卖家陷入了焦虑与恐慌之中。毕竟，卖家们辛苦经营，收入越多却可能面临越高的税额，这无疑给本就竞争激烈的跨境电商业务蒙上了一层阴影。
注意了
随着深入探讨与解读，事情出现了转机。最新的讨论结果显示：对于中国卖家而言，光是构成 ECI（与美国贸易或业务相关的收入）还不足以判定需要在美国缴纳所得税，还得满足构成 PE（常设机构）这一条件。
先来说说 ECI
根据美国 IRS 官网给出的明确界定：当一个外国人或公司在美国开展了 “贸易或业务”（USTB），由此产生的全部收入便属于 ECI，此时就需要向税务局申报所得税。进一步分析，中国卖家在使用 FBA 服务时，与亚马逊之间形成了一种类似 “代理服务关系”。卖家在使用 FBA 服务前，会在线签署 FBA 服务协议，协议清晰地规定了卖家的货物只是暂时存放在亚马逊 FBA 仓库，在货物送达消费者之前，所有权始终归属于中国卖家。而且，若货物未能成功销售，中国卖家有权申请移仓或者销毁货物，同时亚马逊 FBA 仓也有拒绝提供服务的权利。如此一来，亚马逊 FBA 实际上充当了独立代理人的角色，为中国卖家提供美国仓储和物流派送服务，这一行为符合 ECI 的定义，也因此，很多人认为卖家通过亚马逊 FBA 开展业务所产生的收入属于 ECI。
但别着急
这里还有个关键的例外情况：世界上多数国家（包括美国）原则上都会对符合条件的外国企业征收所得税，然而，如果外国公司所在国与美国之间存在生效的税收协定，并且对 ECI 的缴纳另有安排，那就另当别论了。就拿中美之间的双边税收协议来说，1987 年生效（1984 年签订）的该协议第 7 条明确规定，美国只有在中国企业在美构成 “常设机构”（PE）的情况下，才能对该 PE 来源于美国的利润进行征收。这里的 PE，指的是某国企业在另一个缔约国内设立的固定营业地点并获得利润。所以，目前来看，中国卖家使用 FBA 服务若要在美国缴纳所得税，除了符合 ECI，还必须构成 PE 才行。
在中国卖家构成 PE 的情况下才会产生所得税纳税义务。
那么，对于广大卖家来说，最关心的问题来了：正常情况下，中国卖家到底需不需要缴纳美国所得税呢？
答案是无需缴纳。原因在于，FBA 模式并不构成常设机构。根据中美税收协定规定，FBA 仓库仅仅用于临时存储和发货，其功能仅具有辅助性质，并不具备独立开展业务的功能。卖家始终对 FBA 仓库内的货物拥有所有权，并且亚马逊 FBA 服务属于独立代理行为，这些因素综合起来，并不构成卖家在美国的常设机构。虽然中国卖家通过 FBA 产生的收入可能被认定为 ECI，但中美税收协定约定了只有在中国卖家构成 PE 的情况下才会产生所得税纳税义务。
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