VAT税务知识

一、VAT税与EORI

1、什么是VAT

VAT指的是增值税税号，VAT即Value Added Tax、附加税、欧盟的一种税制，自动附加在商务活动产生的费用当中。

2、什么是EROI

EORI （Economic Operators’ Registration and Identification）号码是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人与海关交流的唯一必备数字标识，一国注册全欧盟通用。

3、EORI号和VAT的区别

EORI号码用于跨境贸易清关，是欧盟国家内清关必备的欧盟税号，特别针对国际进出口贸易企业及个人必备的一个登记税号。而和VAT不同的是，无论申请方是否有VAT，如果进口方要以进口的名义将货物进口到欧盟国家，同时想要申请对应国家的进口税的退税费用，都需要提交EORI 登记号，同时申请进口退税也需要有 VAT 号。

二、如何申请VAT税号

以下三种情况是需要注册VAT税号，可以自行申请也可以找代理注册。

1、欧盟成员国卖家，只要年销售超过8.1W（14/15财年）。

2、非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的，如果要做FBA或海外仓，按规定都要注册VAT并缴纳的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）。

3、从中国直邮的中国卖家，累计12个月销售额超过7万英镑，需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。只要你符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。我想大部分卖家都会达到这个数，先注册个税号保险点。

如何申请（以英国为例）

1、申请所需材料

个人、英国公司、中国公司或者香港公司都可以申请英国税号。

个人申请需要提供：

• VAT申请表；

• 申请人护照或身份证正反两面扫描件；

• 地址证明。

以下证明文件任选两种：近期银行卡账单；近期信用卡账单；购房贷款明细；租房合同；出生证明。

英国公司、中国公司或者香港公司申请英国税号需要提供：

• VAT申请表；

• 公司法人护照身份证正反两面扫描件；

• 英国公司注册证书或国内营业执照扫描件或香港公司注册证书和商业登记证的扫描件；

• 地址证明。

地址证明可以是以下文件任选两种：近期银行卡账单；近期信用卡账单；购房贷款明细；租房合同；出生证明。

2、申请步骤

注册VAT分两个渠道，一是线上注册，二是线下邮寄注册，下面介绍英国VAT线上注册方式。

（1）进入英国政府网站。

（2）点击Money and Tax，进入到英国税务局网站(HMRC)然后点击VAT。

（3）在列表中找到VAT Registration。

（4）这样我们就到下图这注册页面了。

（5）点击Next之后我们需要创建一个Gateway账号，以后就是通过登录这账号来完成税务相关事项的。注意一个账号只能用于一种税种。

（6）创建Gateway账号只需简单填写姓名、eMail、密码等信息（姓名与VAT主体一致，以公司主体注册VAT的，用法人姓名；务必真实）。

（7）创建完毕，登录账号继续注册VAT，选择税务类型。

这里一共是有四种税务服务可进行在线注册办理的，这里我们选择VAT。

（8）选择主体类型。

根据您的实际情况进行选择，个人注册选择Sole Proprietor，公司注册选择Corporate Body即可。

（9）选择注册VAT原因。

申请VAT原因：Making or intending to make taxable supplies。

（10）接下来提示申请VAT需要提供哪些信息资料，这里我们选择的是个人注册申请，所以要求的资料是对应个人的。

（11）继续注册，如实完整的填写以下资料，总结下，所填写的包括联系方式、住址、营业地址、经营范围，如实填写即可。

（12）开始填写资料，第一项，About you：

勾选“I do not have a National Insurance number”，然后在下面选择China，在Tax identification number那行输入纳税编号。最后一框留空。

（13）这里有个提示，提供纳税编号的需要提供相关证明以及其他证件资料，包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一);贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)。

（14）继续填写资料，家庭地址信息(Non-UK Address)。

提示：每行有27个字符限制，尽量用拼音填写地址；省份可不写;邮编务必填写，可跟在城市后面。

（15）Have you lived at this address for lessthan 3 years？

若在此住址居住少于3年，选择Yes，则需要提供上一个居住地址，建议如实填写，或者直接填写身份证上的地址。

（16）联系方式填写，电话号码注意加国际区号86。

（17）经营活动详情填写，主体名称，相当于店名，可不填。

（18）经营地址，HMRC会以此为通邮地址，建议与住址一致。

确认地址属性，选择No。

（19）确认VAT税务责任人。

HMRC不要求税务主体在英国境内有税务代表或代理，但若税务出现问题，如不申报、虚报，则有很大可能被强制要求指定税务代表，税务代表具有连带责任。

（20）确认商业联系方式，HRMC通过你提供的信息与你联系有关申请事宜，建议与个人联系信息一致即可。

（21）填写目前在英销售及VAT详情。

注意：我们这里作为一个全新的主体申请VAT，上面前两项都选择No，如果您是想补缴过往税款，则可如实填写过去VAT销售情况，只要补缴税款及滞纳金，也是符合税法要求的。至于第三项，若在接下来30天内会产生VAT，则选Yes，选No，需再给确切的时间(不迟于注册生效3个月内纳税)

（22）填写经营信息，注意不能包含标点符号。

（23）行业类型，需要行业关键词，选择相关商业类型。

注意：若是申请Flat Rate Scheme，不同经营范围税率是不同的。如何申请，后文有提及。

（24）继续确认信息。

（25）如实填写预计销售数据。

（26）重要：加入Flat Rate VAT与Annual Accounting Scheme。

注意：使用固定税率年销售额不能超过£150,000，且无法进行进项或进口VAT抵扣。

（27）确认固定税率申报信息。

确认固定税率计划实行日期。

（28）确认时间周期、缴款方式。

注意：Method of Payment留空就可以。缴税以后可以使用如P卡、WF等，也可电汇缴税。

（29）确认信息。

（30）最后一步，上传相关证件照：

包括：护照、驾照、身份证扫描件(三选一)；贷款证明(房贷)、租赁合同、出生证明、结婚证、法院相关证书(判决、传票等)、劳动合同(需包括出生日期及纳税编号)扫描件(五选二)。

注意：完成注册后要注意留意HMRC的邮件，及查看挂号信箱，税局会邮件或邮寄通知相关资料补充等事宜。一般情况下，线上注册6周左右便可完成。注册通过后，税局会把VAT号码信息发送到你的电子邮箱及Gateway Account。

三、VAT税申报

季度申报

每个VAT税号每3个月需要向英国的税务部门（HMRC）进行一次当季度进口和销售情况的申报，结算当季度该VAT下的所有进口税（IMPORTVAT）和销售税(SALESVAT)。季度申报VAT=销售税-进口税，销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。做季度申报最重要的目的是向HMRC缴纳当季度的销售税。

申报所需材料

1、进项单据，即进口增值税纳税文件，C79文件或 物流公司提供的账单；

2、销项单据，即开具给客人的账单或销售数据或银行月度账单；

3、采购及销售数据，货品采购单据；

4、其他费用单据，即在英国当地产生的费用单据。

英国VAT报税流程

首先，进入英国税局官方网站，选择VAT界面，点击”Complete return”按键进入下一步。

在展的界面点击”submit a return”,选择英国VAT申报期，进入下一步英国VAT报税流程。

第三步，在界面的空白处里，录入正确的数据，点击下一步。

进入一步后，就会跳转到英国VAT报税总清单的界面。

提交之后，英国VAT申报数据会进行更新。

数据更新之后，就可以进入缴税界面，点击“用借记卡或信用卡支付税款”（pay your tax billt by debit or credit card),如果是零申报不需要纳税的话，就不用再行缴纳进入下一步。

进入这个界面后，在”BUSINESS TAX”点击“pay you VAT till”进入”英国VAT报税流程下一步，支付应缴纳英国VAT。

在选择你想支付的税（pay your tax bill by debit or credit card)点击“VAT”选项，进入下一步。

中国国内信用卡一般是不能直接在英国税局网站支付的，所以，一般卖家英国VAT报税流程后，再选择P卡和WF卡进行支付。当卖家用到这一步的时候，英国VAT报税流程就结束了。