一文读懂印度公司注册及其法律风险

目前绝大数的中国投资者到印度投资时会采用私人有限责任公司（Private LimitedCompany）形式，而不是公众公司、代表处、合伙制等形式。因此我们主要以私人有限责任公司为例，介绍公司注册的相关知识和风险。注册一个印度公司是在印度开展绿地投资的正式一步，也是最基础的一步，为了公司的长远发展，应该打牢基础，重视公司注册中的一些法律风险，而不是为求快速注册走一些冒险的捷径。

一、印度境外资料的公认证问题

根据印度法律，凡是公司注册时存在涉外因素，如外国主体作为股东，或董事、股东签字代表人是外国人时，公司注册需要提交的资料大部分需要作双认证或者海牙认证。国内的双认证是指文件公证之后提交外交部领事司或者地方外办作领事认证，再提交印度驻华使领馆认证。文件公证后再双认证，在本文中简称为“公认证”。国内的公认证流程大约需要3-4周，因此大大拖慢了注册公司的速度。如果是香港公司作为股东，或者香港居民作为股东、董事、签字代表人，则所有文件可在香港公认证，时间一般在5个工作日内（但鉴于目前的香港形势，时间不太好确定），从而大大缩减了整个注册流程。具体步骤是将文件提交公证员处公证后再提交香港高等法院加签证明即可。

如果没有专业人员的指导，可能会出现公认证文件格式、形式不对，被公司注册局提出异议的后果，只能再将文件公认证，一个月的时间又过去了。

二、注册公司必备要件之股东

在印度注册一个私人有限责任公司必须具有两个股东，注册公众公司则必须具有3个以上股东。股东可以是法人主体，也可以是自然人，对国籍无限制。但中国籍自然人作为印度公司的股东面临中国境外投资相关法律的约束，在现实层面较难操作（中国目前没有针对个人的境外投资政策，因此除非该个人有海外账户，否则后期资本金无法以“资本账户”下的名义正常汇出），不建议使用。法人股东注册时需提交如下资料：

1. 身份证明：公司营业执照或者注册证。该营业执照或注册证如果是纯中文，需要公证机关作翻译公证。

2. 地址证明：公司的银行账单、电费单、电话费单等市政服务单据。有时候公司注册局会允许使用公司营业执照作为地址证明，具体是否可用，应作进一步咨询。香港公司可以提供《商业登记证》（BusinessLicense）作为地址证明。

3. 公司董事会决议。主要决议如下事项：

（1）同意设立印度子公司，同意印度子公司的公司章程（AOA）和组织大纲（MOA），同意认缴百分之多少股本等；

（2）同意印度子公司采用“XXX”字样作为公司字号；

（3）同意授权XXX（自然人）作为本公司的授权签字代表人，在设立公司所需的文件上代表本公司签署。

董事会决议应遵照规定的模版，必须是决议的形式，不能是同意函、批准书等形式，并且需要董事签署，并作公认证，国内公证机关一般要求现场见证董事对决议的签署。对大公司而言，出具董事会决议并作公认证并不是一件简单的事情，董事会决议作公认证的时间难以把控。

三、注册公司必备要件之董事

注册一个私人有限责任公司必须具有两个董事，注册公众公司则必须至少具有三个董事，其中一个董事必须是居民董事（Resident Director）。

听说在印度注册公司必须找印度人持股？或者必须有一个印度董事？ 因为上述“居民董事”的概念，很多人发出此类疑问。

居民董事并不是说必须由印度人的来担任，它是一个税法概念，只有在公司注册前一财年在印度至少持工作签生活满182天以上的人才能担任。很多投资者初来乍到，没有符合担任居民董事条件的内部人选，因而只能暂时找印度人来担任居民董事一职。此外，董事和股东是两种不同的身份，请勿混淆。

外聘居民董事存在一定风险，一是该董事可能会擅自对外代表公司签署文件，产生表见代理，二是该董事可能通过参加董事会，可以了解一些公司机密，三是该董事不配合参加董事会，或者在董事会上作出和内部董事相左的投票，导致董事会决议无法通过等等。也有中国投资者反映，一开始和外聘的印度居民董事约定得很好，但是注册过程中，印度人威胁提高聘用费用，不答应就不担任居民董事、阻挠公司注册的情况。对上述外聘居民董事的风险，我们建议公司可以利用自己即将或者已经聘用的印度籍员工来暂时担任居民董事一职，给予该员工一定的额外费用，对其进行简单的尽调，并且与其签订一份合同，约束其担任居民董事期间的权责，明确其义务，并约定赔偿责任。

董事需要提交如下材料：

1. 身份证明。非印度籍自然人作为董事需要提交护照复印件作为身份证明，该证明需要公证后做双认证。该身份证明需要一式两份。

2. 地址证明。官方一般情况下只认可（1）银行对账单（大部分情况下，信用卡对账单也可以），（2）电费单，（3）固定电话费单，（4）移动电话费单。要确保上述单据上含有董事的居住地址和董事本人的名字，并且要最近两个月的单据，才算是合格的地址证明。该地址证明需要一式两份。

3. 三张护照大小的证件照。

4. 董事数字签名（DSC）申请表。注意填写正确的手机号码，公司注册局要求指定的手机号码发短信验证，还有视频认证。这一部分需要董事自己来操作，这部分完成不好，会影响后面的公司注册进程。尤其是远在中国的董事，没有印度公司秘书的协助，会面临小小困难。

5. 其他注册所需文件：

  （1）董事声明函（FormINC-9）

(2）同意担任董事函（Form DIR – 2）；

(3）关于PAN的承诺函；

（4）关于即将设立的公司不吸收公众存款的承诺函；

上述第“5”项的“其他注册所需文件”，如果董事本人来印度签署的，可以不用作国内的公认证，但是必须持商务签证入境在印度境内签署，同时还要提交护照的出入境章所在页、签证所在页的复印件，证明签署时是在印度境内。如果是在境外签署的，仍然需要做公认证，为了节省费用，可以将四份文件一起合成一套文件来整体作公认证。

四、注册公司必备要件之股东签字代表人

大多数投资者会采用境外公司作为法人股东，而不是自然人。那么法人股东需要授权一名签字代表人（自然人）来代表公司在注册文件上签字。法人股东需出具董事会决议来授权签字代表人，而不能仅仅是授权书格式，详见上述第二部分。

该签字代表人需要提交和董事一致的材料。请详见上述第三部分。除此之外，还需要在MOA认缴表（subscriber’ssheet）和AOA认缴表上签字。这两份认缴表，如果是本人来印度签署的，可以不用作国内的公认证，但是必须持商务签证入境在印度境内签署，同时还要提交护照的出入境章所在页、签证所在页的复印件以证明签署时是在印度境内。如果是在境外签署的，仍然需要做公认证。

此代表人仅代表公司签署文件，并不强制性要求必须是法人股东的高管，可以是普通员工。为了方便准备文件，签字代表人可以是法人股东任命的董事来兼任，这样可以少做另外一个人的公认证文件。

五、其他公司注册所需的文件

MOA和AOA，分别是公司组织大纲和公司章程实施细则，是公司章程性文件，记载了公司的主要经营范围、附属经营范围、公司资本、股东情况、公司治理事项等内容，是公司注册必不可少的文件。印度公司事务部有提供标准性的模版，很多人直接简单填入相关信息修改一下就使用了，对这两份章程性文件非常不重视，这样的做法是非常不可取的。公司应该根据实际情况认真准备这两份文件，否则会影响日后的公司运营和治理。尤其是在注册和印度股东的合资公司的情况下，如何规定权利义务，实现较为稳妥的公司治理就显得非常重要。这个时候就不得草率地照抄公司事务部的范本章程，而是基于和合资股东达成的合资协议，将重要的权力分配和制约条款等纳入到公司章程中。

另外，如果公司具体的办公地址还没有确定，可以先选一个候选地址，提供最近两个月内一份市政单据（水电燃气等）作为地址证明，公司注册成功后30天内再提交正式的地址。候选地址和正式的地址应该在同一个邦内，否则迁移公司地址非常非常麻烦。此时，提交正式的地址时，应一并提交如下文件：

（1）租赁合同；

（2）房东出具的不持异议函；

（3）最近两个月的带房东名称和地址的市政单据。

六、关于公司的名称

公司的名称需要在公司事务部网站上提交核名（RUN），核名通过后，心仪的名称可以保留20天，20天内必须完成注册，否则名字回归公共领域。当然，可以再次提交同样名字的核名，但是有过很多案例，第二次核名时被公司注册局反对的。因此，这个时间线，公司注册人必须注意把握。

因此，建议等所有公司注册文件确定好（具体知晓什么时候可以拿到公认证后的文件）的情况下再核名。但是上述法人股东董事会决议等很多注册文件上要填写即将成立的公司名称，而核名又没开始，无法确定名称，怎么办呢？可以先搜索和心仪名称相似的公司名称是否已经存在，这个时候需要一个专业人员来帮判断，什么叫相似。如果有相似的，而自己有没有在印度注册商标的，最好还是换名称。如果是商标作为字号的，只要该商标已经在印度注册，可以提供相应的证明资料，一般心仪的名称都能顺利通过核名。

或者可以在董事会决议上写上几个心仪的名称，或者直接标注“其他任何被公司事务部批准的名称”（in the name of A, B,C or any other name may be allowed by MCA）, 或者实在不行，就先核名，过期了再重新核名。

当印度公司的字号是注册商标时，需要商标持有人通过董事会决议形式来同意使用商标，而不能是出具一封无异议函、同意书等形式，还要另外提交商标注册证作为辅助申请材料。如果商标持有人还不是印度子公司的直接股东，而是集团总公司的话，则需要集团总公司出具一份同意使用商标作为字号的董事会决议。

七、公司注册大致流程和其他

1. 前期资料准备；

2. 公司核名或董事DSC和DIN的申请（两者可同步）；

3. MCA网站在线申请并缴纳注册相关费用；

4. 获得COI（公司注册证），PAN（永久会计账号），TAN（税收抵扣账号）。

注意，如果公司注册局不再要求补充材料，一般在线申请并缴纳费用后7天，可以获得此三证，至此公司正式成立。

 获得公司注册证后可以开始正式开设银行账户，申请GST（商品和服务税）登记，申请IEC（进出口证）等。股东认缴的公司股本，需要在公司注册60天内实际缴纳出资，逾期缴纳的，会面临罚款，因此内地的法人股东需要提前办好对外直接投资（ODI）的相关手续，以免无法按期注资。

一般在在线注册过程中会一并缴纳公司注册资本的印花税和公司注册费，或者可以选“pay later challan”模式，注册后七天内缴纳。该费用只能从印度本地的银行账户汇出缴纳。印花税根据公司注册办公地所在邦而定，每个邦税率不统一。注册资本越高，印花税越多。为了快速注册（公司注册资本太高，容易引发公司注册局更加严格的审核，拖慢注册速度），一般建议公司注册时设定注册资本为10万卢比，约等于1万人民币，公司注册成功后再根据实际需求，逐步增资。

作者信息：

李钦：印度大恒竺成律师事务所顾问，毕业于清华大学法学院，后赴印度国立大学法学院攻读商法硕士。除了从实务工作中获取第一手经验之外，他还长期从事印度外商直接投资法和印度公司法及相关商事法律的研究。李钦是为数不多的专注于研究中印商事法律的实务界人士之一。著有《印度投资实务指南》（法律出版社2017年版）、《印度公司法精要》（法律出版社2019年版）。

韦媛媛：印度大恒竺成律师事务所顾问, 毕业于上海外国语大学，曾留学印度在印度法律学院（Indian LawInstitute）获得法学硕士（知识产权法）学位。韦媛媛顾问曾就职于某外资咨询公司、某中国律师事务所。曾在中国驻印度加尔各答总领馆担任外交业务助理，在中国驻印度大使馆担任领事业务助理。韦媛媛顾问曾在印度生活五年时间，对印度社会具有深刻的理解。

关于印度大恒竺成（Linklegal）律师事务所

印度大恒竺成律师事务所是按照印度法律合法成立的律师事务所，获准在印度全境各邦执业并在印度最高法院拥有出庭资格，律所同时在印度律师公会备案，律所在包括德里、孟买、古尔冈、金奈、海德拉巴和班加罗尔在内的印度主要商业城市拥有分所，并设立有专门的中国事务部，本所从2010年起帮助了超过上百家中国企业投资印度。

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