欧洲2021，日本2028：两场税改，一个信号
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2028年日本税改还有不到2年的时间，虽然目前执行细节平台官方还未发布，但是可以确认的是代扣代缴已成定局。
本周一，我们与亚马逊日本企业购官方经理、迅田国际三方就日本2028年税改为议题，围绕税改政策大纲、平台代扣逻辑、物流模式选择和清关成本、进项税抵扣或退税的责任方等核心问题，展开深度探讨，并对比欧盟/英国VAT税改经验，研判日本政策落地可行性和待确认的细则。
核心结论预判
代扣趋势不可逆，执行点存疑
2028年平台代扣代缴为既定立法方向，但执行细节待明确。卖家是否还需要注册JCT，谁来负责进项税的抵扣和退税？固税发货双重征税风险、ACP模式退税难题/资金流占用问题，将成为核心痛点。
欧洲经验可借鉴，但难照搬
英国脱欧后递延政策开放、海关税务系统一体化、EORI注册与VAT绑定。但与日本政策环境、系统架构差异极大，日本国税厅和海关系统目前并未联通，2028年实现清关递延（进口免缴JCT）可能性极低，仅能参考代扣代缴核心逻辑，无法直接复制递延体系。
物流模式面临洗牌
现行ACP模式，清关费用成本和税负高，固税/包税为当前主流。但代扣代缴合规化推进后，ACP模式将成为必选，进口JCT预缴占用资金流，中小卖家成本压力显著上升，物流行业将迎来新一轮洗牌。
欧洲与日本税改政策差异对比
现阶段卖家的痛点
竞争环境不公：日本跨境市场成熟，价格内卷，合格发票留存制度生效后，JCT注册率并达到预期，合规申报JCT的卖家反而没有竞争力，不患寡而患不均。
退税流程繁琐：中国卖家无日本本地银行账户，退税仅能退回纳税管理人账号，如果平台无法代为直接抵扣，退税周期长，部分服务商手续费高并抽取高达10%佣金，税改后真是“难上加难”。
结合实际情况看来，回顾2022-2023年，日本站卖家注册申报JCT频频踩坑，退税流程摸不清门道；清关模式迭代快，选错渠道则无法抵扣或退税，还面临双重征税的损失。
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