如何正确申报香港公司利得税？

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2021-04-30 21:04

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香港公司报税的方式

注册香港公司不仅税率低，税种也少，一般的香港公司只需缴纳利得税，如果利润不来自香港还可以递交零申报税表。但是很多企业者对零申报有误解，错误使用零申报的方式进行报税。但是零申报的方式不是所有情况都适用的，要满足公司没有任何商业交易，包括任何银行进出、收取任何收入或支付任何费用的条件才能够做零申报的。否则一旦被税务局调查，轻则罚款，重则面临刑罚。那么香港公司要如何报税呢？

1、零申报，零申报只适合成立公司后从没开业或已终止业务及准备结业的公司。若香港公司产生交易活动则不能使用该方式进行报税。该方式报税因为不需要做审计，因此处理时间短，而且成本也相对低。很多企业者就因为零申报的方式成本相对低，因此错误使用该方式进行报税，如果公司有产生交易不建议使用零申报的方式进行报税。零申报过后，税务局在七年内仍有权要求检阅公司账目，如公司提供之文件不符合零申报上的数据，有可能被视作瞒税或逃税。

2、申请海外利得，申请豁免离岸所得税的报税方式适用于香港有限公司所经营之业务，如所有运作(包括销售、采购、技术支持、客户服务)等活动，均非在香港境内进行。一经批准，所有离岸收入均不需支付香港利得税。但是公司要向税务局申请豁免离岸所得税，必须要先为公司的账目进行审计。如果申请成功，便不必为离岸收入缴交利得税，但是因为需要做审计成本就会相对高一些。

3、正常做账审计，大部分在香港注册及经营的公司都会进行审计及报税。此方法可以把所有可预见之问题减至最少，但由于需要支付香港利得税，建议向符合资格之会计师咨询进行合理及合法之税务策划，以减低应付利得税。使用该方式报税就必须要做账审计，而且缴纳香港利得税。该报税方式成本是最高的，但是香港公司审计不能以报税成本来衡量，以长远目光来看的话，正常做账审计对公司后期运营发展是非常有帮助的。

审计报告的好处

为何说审计报告意见对香港公司后期运营发展非常有帮助呢？核数师的意见报告能给香港公司带来哪些好处呢？

1、配合检查，增进好感

香港政府部门规定在香港注册的公司每年都需要出具一份审计报告，公司年审以及宣告结束运作的时候政府都会凭这份报告进行考察；

2、易于管理

每年理账，可以保持良好的会计及核数记录，有利于日后反查账目及管理使用。同时透过核数，令公司提高管理质素；了解内部监控制度；保障股东之权益。

3、提高知名度和信誉

很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录，以便了解公司的背景及实力，从而考虑是否进行合作或是提供商品。

4、亏损持续弥补下年度利润

香港公司理账报税后，经香港税局核定为亏损，可以无限期弥补以后所产生的利润。

5、银行融资

公司需要有连续3年的“审计报告”，并且都是盈利的，这样有利在香港银行信贷审查。

6、开信用证

香港公司每年都做账审计，有利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告，据此来决定给客户开具信用额度。

7、银行账户维护

目前银行对于现有的银行账户都会做清查的，要求提供审计报告，如没能提供就会影响账户使用或冻结。

8、上市或融资依据

无论是融资还是上市，在国际上均唯一认可审计报告，这也是您获得投资伙伴信任的一个重要依据，审计报告也可以作为投资者投资时递交给政府的一份基本文件；

9、转让退市的相关证明

如果您想要做股权转让，内地政府也是要求您提供一份审计报告。

举例讲，现在您有一个香港公司是和内地一家公司合资的，现在您想要转让出您股权给另外一家境外的公司，那您的香港公司在做股权转让时必须提供一份体现您公司以往的经营状况的审计报告。这份报告同样是要由国际认可的持牌会计师来出具政府才认可，您的股权转让才能够完成。

由此可见审计报告不是随便做做给税局看就完事了，对香港公司的后期发展相当重要，大家一定要重视香港公司审计，聘请持牌有资质的核数师为香港公司做审计非常有必要。

香港公司什么情况下不需缴纳利得税

1、该名人士必须在香港经营任何行业、专业或业务；

2、应课税利润必须来自该名人士在香港所经营的行业、专业或业务；

3、利润必须在香港产生或得自香港（售卖资本资产所得的利润除外）。

总的来说就是香港离岸公司的利润只有在香港产生或者来自香港，才需要缴纳利得税。这就是典型的避税地条款，所有的离岸地都会遵循这个原则。顺便说一下香港利得税的税率是16.5%。香港离岸公司通常都是一个名义上的公司，日常业务都是在大陆进行的，赚取利润的活动不是在香港，而是在大陆，所以依据香港离岸申报的原则及相关法律法规的规定，离岸公司在香港的利得税为零。另外，香港公司是没有流转税的，所以国内企业做进出口时通过香港进行转口贸易，通过进出差价来把部分属于大陆的利润转移到香港，以达到避税的目的。

经营香港公司，做好税务规划相当重要，虽然香港公司的税率低，税种少，但是有好的企业税务架构能够为企业节约更多税务成本，搭建税务架构是专业且复杂的事情。

以上内容供您参考，希望能帮到您。

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