政策分析|意大利保证金最新讯息！
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近期，意大利税务机关的保证金新政在跨境电商领域引发广泛关注，尤其是在亚马逊平台开展业务的卖家。这一政策变动将对卖家的运营产生重大影响，英国腾邦会计事务所（TBA）作为跨境税务合规领域的长期践行者，始终站在卖家的角度，积极为大家争取权益。
自意大利颁布保证金政策以来，TBA高度重视，多次组织专业团队与意大利本土税务团队展开多轮正式沟通。围绕政策实施细则、合规成本分摊机制以及中小企业面临的现金流压力等核心问题，TBA提出了一系列切实可行的解决方案，并与意大利方面反复商讨法规落地实施的可能性。在这个过程中，TBA付出了诸多努力，多次往返于中英意之间，组织召开线上线下会议不下数十次，只为给卖家争取更有利的政策环境。
意大利在 2025 年 4 月正式实施新规，要求所有通过税务代表注册 VIES 税号的非欧盟卖家（包括中国卖家）必须缴纳至少 5 万欧元保证金，担保期为 36 个月。同时，税务代表需根据客户数量缴纳 3 万至 200 万欧元不等的保证金，担保期为 48 个月。这一政策旨在打击跨境增值税欺诈行为，确保税款追缴能力。
根据亚马逊官方最新通知，意大利站的卖家们需留意，意大利税务机关已给予 60 天通知期，要求卖家在 6 月 13 日之前提交 5 万欧元的个人担保。若卖家未能在规定时间内完成保证金的提交，将有机会获得额外 60 天的宽限期，即保证金缴纳的最终截止日期可延长至 8 月 13 日。在此期间，卖家的销售业务不受影响，可正常开展商品销售活动。但如果卖家或税务代表任一一方未能提供担保，意大利税务机关可能会采取执法行动，将卖家的意大利增值税税号从欧盟增值税登记数据库（VIES）中删除，即意大利欧盟税号将会面临失效。
若未在意大利税务机关规定的期限内缴纳保证金，可能将导致意大利欧盟税号失效。针对亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU），要求是卖家在德/法/意/西/波兰至少两个国家/地区启用了库存配置，并拥有启用库存配置国家/地区的欧盟增值税税号。因此请卖家根据实际情况自行判断是否仍符合亚马逊物流欧洲整合服务（Pan-EU）的要求。
卖家可以考虑注册德国、法国、西班牙等国的 VAT 税号，确保至少拥有 2 个欧盟国家的有效税号，维持泛欧计划（Pan-EU）资格。利用亚马逊爱尔兰 VAT 注册，将部分业务转移至爱尔兰，降低对意大利市场的依赖。
若卖家决定不缴纳保证金，可以考虑在 2025 年 8 月 13 日前完成以下操作：
通过促销、折扣等方式清理意大利 FBA 库存，避免税号失效后库存被冻结；
将库存转移至德国、法国等其他欧盟国家的 FBA 仓库，通过 EFN（欧洲远程配送）继续覆盖意大利市场；同时考虑减少向意大利 FBA 仓库发送新货，调整头程物流路线至其他欧盟国家清关，避免因税号失效导致货物滞留。
若卖家无意大利仓储且仅从事 B2C 销售，可通过德国等其他欧盟国家注册 OSS（一站式增值税申报系统），在意大利销售时无需注册 VAT 税号及缴纳保证金。但需注意 OSS 无法开具 B2B 发票，且泛欧调仓可能受限。
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