香港税局的评税通知书，七月开始寄了，收到之后你有30天时间提出反对

香港的税务年度从每年4月1日到翌年3月31日。企业每年在4月至11月之间提交利得税报税表，税务局处理完毕后，通常从7月开始陆续寄出评税通知书。收到通知书后，纳税人有30天的时间提出反对（Objection），30天一过，这份评税就正式确定，补税或退税都按照通知书的数字走。

七月是个节点。过了这个节点，很多问题就变成结论了。

评税通知书里看什么

通知书一般只有一两页，但每一行数字背后都是税务局对你账目的理解方式。跨境卖家的香港公司最常见的争议点，集中在以下几个地方：

一是收入归属。税务局可能把你公司某些交易的收入认定为"香港来源收入"，而你认为是"境外来源收入"。利得税的地域来源原则（Territorial Source Principle）下，香港来源收入要缴税，境外来源原则上豁免。如果税务局的判断和你报税时的申请不一致，通知书上的应评税收入数字就会比你自己算的大，税额也相应更高。

二是离岸豁免（Offshore Claim）被拒。这是目前最常见的争议类型。很多持有香港公司的中国卖家，习惯上认为"公司在香港但业务在海外，就是离岸收入，可以豁免"。但税务局的审查标准不是看公司注册地，而是看合同谈判在哪里发生、采购决策在哪里做出、货物物流在哪里督导完成。如果税务局发现这些环节实际上都是在中国大陆进行的，哪怕公司注册在香港，他们也会认定收入来源在香港，拒绝离岸豁免申请。

三是FSIE制度下被动收入的处理。自2023年起香港对被动收入（股息、利息、版权费、资产处置收益）实施FSIE机制，要求收取此类收入的香港实体达到"实质要求"（Adequate Economic Substance）。2026年是FSIE全面执行的第三年，税务局对相关材料的审核更加细致。如果2025年度的被动收入豁免申请被拒，通知书上会有补税项目。

收到通知书之后的30天该做什么

第一步：比对数字。把通知书上的应评税收入和你的报税表原件做逐行对比，找出差异。差异可能来自：税务局调整了你的折旧计算、拒绝了你的某项扣除、将某笔被你认定为境外来源的收入重新归类。

第二步：判断是否提反对。如果你认为税务局的评定有误，30天内可以书面向税务局提出Objection。提出反对并不要求先付税款（可以申请在争议解决前暂缓缴纳），但必须在30天内提交，晚了就自动失效，接受现有评税。

第三步：准备举证材料。提出Objection之后，税务局可能要求你提供支持离岸主张或扣除项的文件。这时候，平时是否有系统整理以下材料就非常关键：公司实际控制人和决策层在香港的出行记录和会议记录、对外合同签约地点（合同签署地、谈判地）、采购和物流协调的邮件和文件、银行账户的资金进出记录，以及董事会决议等。这些材料很多卖家根本没有，或者事后想补都补不上来。

离岸豁免申请越来越难，但不是没有可能

从我们接触的案例来看，香港税务局对离岸豁免的审查趋势确实在收紧。2024年之前，一些申请在材料不完整的情况下也能通过，但2025年开始拒绝率明显上升，有些卖家连续两年的豁免申请都被拒，只能补缴税款加利息。

但这不代表离岸豁免申请是没有意义的事。关键在于两件事：第一，你的业务结构是否真的在香港境外发生？如果实质上采购谈判、货物监控都是团队在内地做的，强行申请离岸很可能被拒还留下记录。第二，举证材料是否充分系统？能够清楚地向税务局证明每一笔收入的产生地点，才是让豁免站得住脚的底气。

我的看法

香港利得税的问题，在跨境卖家里有两种极端：一种是完全不当回事，觉得"我没有在香港发生业务，肯定没事"，结果评税通知书一来才发现自己的理解和税法不一样；另一种是听了一些道听途说，觉得香港税很麻烦、干脆不申报，反而产生更大的合规风险。

正确的姿态是：了解自己公司的收入性质，按时申报，遇到评税通知书不要忽视，也不要慌，在30天内做出专业判断。

现在是七月，正好是评税通知书的发出窗口。如果你的香港公司去年已经提交了报税表，最近可能已经收到或即将收到通知书，建议找专业的香港会计师或税务顾问过目，确认数字是否有异议。