重磅！英国政府再撒钱，2023春季预算案全面解读

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商业税的变化

第一：公司税（Corporation Tax）

在本次春季预算中，财政大臣确认，从2023年4月1日起，公司税率将从19%提高到25%。据了解，这一变化是由当时的财政部长里希-苏纳克在2021年春季预算中首次宣布的，预计这将带来180亿英镑的额外财政收入。税率上升主要打击利润超过25万英镑的企业，而那些利润在5万英镑至25万英镑之间的企业将获得边际减免。

第二：资本津贴（Capital Allowances）

超级扣除制度（The Super-Deduction）将于2023年3月31日结束，并将于2023年4月1日被完全支出所取代：对合格的工厂和机器实行100%的资本津贴。目前，该政策将持续三年，到2026年3月31日。政府还将为 "特殊税率 "的工厂和机器，包括长寿命资产，引入50%的第一年津贴。这些规则只适用于公司税，对于需要缴纳所得税的企业，除非它们低于每年100万英镑的年度投资津贴门槛，否则将无法使用。政府还确认，电动汽车充电站设备合格支出的100%首年津贴将延长至2025年3月31日的公司税，以及2025年4月5日的所得税。

第三：研究与开发（R&D）

从2023年4月1日起，将对亏损的研发密集型中小企业实行更高的减免率。对于每100英镑的研发支出，符合条件的公司能够要求返还27英镑，帮助他们投资于更多的研发并用于未来发展。同时，之前宣布的关于将一些海外支出纳入研发税收减免申请的限制被推迟一年至2024年4月1日，以使政府能够考虑这与潜在的合并研发减免计划的互动。政府还宣布，从2023年8月1日起提交的所有研发申请都需要使用新的数字表格，而不考虑相关的会计期。

第四：创意产业减免 

从2024年4月1日起，增加对电影、电视和视频游戏的现有税收减免。今后，电影和高端电视（34%抵扣）以及动画和儿童电视（39%抵扣）将允许新的视听支出抵扣，高端电视的支出门槛将保持在每小时100万英镑，新的电子游戏支出抵消将有34%的抵免率。

此外，为了支持文化部门，对剧院、管弦乐队、博物馆和美术馆的税收减免将保持在45%-50%的比率，直到2025年。这一临时举措将帮助企业继续投资于高质量的制作。

第五：为在英国投资的公司减税

从4月1日开始，英国政府将为希望在英国投资的公司减税，他们在工厂和机械上每花费1英镑，最多可减税25便士。

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与个人有关的变化

第一：养老金的变化

据了解，英国养老金制度的改革已经停滞近十年了，大多数津贴被冻结或减少，限制所提供的税收优惠。因此，政府对养老金运作方式进行重大改革成为最让人关注的亮点：

• 废除养老金终身津贴限额（LTA）：目前，该津贴为1,073,100英镑。

• 养老金年度免税津贴增加50%：从2023年4月起，个人可向其养老基金免税的金额将从每年4万英镑提高到6万英镑。 

• 增加货币购买年度津贴：对于那些已经在提取养老金的人来说，从2023年4月起，他们在 "货币购买年度津贴 "下可以免税储蓄的总金额将从4000英镑增加到1万英镑。

第二：提高退休年龄

目前，英国人可在66岁时领取国家养老金。这一个数字将会在2026年至2028年之间逐渐增加到67岁，在2044年至2046年之间增减到68岁。

第三：个人所得税 

本次预算在个人所得税方面没有什么新的变化。然而，请记住——在2021年，政府冻结了个人税收门槛四年。在去年11月，亨特更进一步，将这种冻结再延长两年，直到2028年。

也就是说，个人所得税在预算中即使没有进一步的变化，但随着时间的推移，冻结的门槛将把更多的低收入家庭拖入基本税率（在12,570英镑时启动），那些收入接近50,000英镑的人进入40%的高税率（在50,270英镑时启动）。

还需要记住的一点，去年11月，亨特还将英国人开始支付最高所得税的15万英镑门槛降低到12.5140万英镑，这将从今年4月6日起生效。

政府已宣布在英国各地设立12个投资区，其目的是帮助推动经济增长。财政大臣亨特先生以伦敦金丝雀码头（Canary Wharf）作为成功例子，希望在英国创建 "12个新的金丝雀码头"。

这些地区将在西米德兰、大曼彻斯特、东北部、南约克郡、西约克郡、东米德兰、提赛德和利物浦，以及苏格兰、威尔士和北爱尔兰至少各一个地区。

据了解，每个区域将在5年内得到8000万英镑的帮助。值得期待的是，政府还在2023年春季财政预算中立法，将在这些投资地区指定特殊的税收地点。一旦指定，特殊纳税地点将受益于一系列税收减免，包括印花税、资本津贴以及国民保险减免。

比如说，投资者们如果在英格兰这些特殊的税收地点购买土地或建筑物可享受印花税减免——前提是该财产是出于符合条件的商业目的而投资的，并在长达3年的控制期内用于此类目的。

同时，对于位于特殊税收地点的非住宅结构和建筑物的合格支出，将提供为期10 年的每年10%的结构和建筑物免税额的提高率。

此外，二级1类国民保险减免将适用于在特殊纳税地点拥有实体场所的雇主，只要其新员工的60%或更多工作时间都在特殊纳税地点度过。该税收减免可适用于所有新员工的收入，最高可达25,000 英镑，最长可达3 年。

具体政策应该会在接下来几个月内发布，请大家拭目以待！！

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就业改革

2023年春季预算案宣布了一项 "全面就业计划"，重点关注四个群体：长期患病者和残疾人群、福利领取者和失业者、老年工人和父母。

群体一：长期病患者和残疾人 

超过250万人报告说由于长期患病而不活跃。为了帮助这些人消除就业障碍，政府正在英格兰和威尔士推出一个普遍支持计划，为残疾和长期患病的人匹配工作，并提供支持和培训，帮助他们取得成功。

群体二：福利领取者 

政府也正在提供额外的支持，通过增加工作指导支持和工作搜索要求，帮助环球信贷申请人找到工作或增加他们的时间。预算案宣布，政府将把行政工作时间门槛从相当于15个小时提高到18个小时。这意味着，任何低于这一水平的工作都将获得更多的工作指导支持。

群体三：老年群体 

2023年春季预算案还重点关注50岁以上离开劳动力市场的老年群体。政府将引入一种新的学徒制，针对希望重返工作岗位的50岁以上的人。返聘计划得到了6300万英镑的额外资金支持。

群体四：父母 

英格兰约有43.5万人有一个三岁以下的孩子，其中许多人报告说，他们无法在工作和照顾孩子之间取得平衡，很多父母没办法只能辞掉工作，因为负担不起托儿服务。为鼓励更多父母返回工作场所，政府为父母们提供育儿福利。我们在下一章节具体展开说。

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儿童保育

昂贵的儿童保育已经成为父母的主要负担，专家们早就声称这是政府需要解决的最重要问题之一。因此，亨特先生说，目前的免费托儿服务将被扩大，并延伸到9个月大的孩子，或母亲的产假结束时。

在目前的制度下，一些符合条件的有3至4岁孩子的工作父母，可以在一年中的38周内（在学校学期期间）每周申请多达30小时的免费托儿服务，所有的人都有权每周至少获得15小时。

亨特先生说，所有每周工作至少16小时的父母很快就能申请30小时的托儿服务，孩子的年龄在9个月到4岁之间。

这将是分阶段进行的。从2024年4月起，两岁儿童的父母将能够申请每周15小时的护理。

然后在2024年9月，9个月大的孩子的父母将能够获得同样的托儿服务，从2025年9月开始，该政策覆盖的所有儿童都有资格获得每周30小时的托儿服务。

亨特先生说，这套方案总体价值65亿英镑。

他补充说："我不希望任何有五岁以下孩子的父母被阻止工作，如果他们想工作的话。"

同时，申请普遍信贷的父母将不再需要申请返还儿童保育费用，而是会预先收到这笔钱。

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燃油税

正如事先预料的那样，今年4月计划的燃油税上涨已经被再次推迟。

根据RPI通货膨胀率提高征税将使一升燃料的价格增加7便士，而临时的5便士燃料税削减也将到期。

这两个因素结合起来意味着燃油税的成本将上升23个百分点--每升多出12便士。

然而，亨特先生证实，临时减税措施将延长12个月，通胀率的上升将再次被抑制。

德意志银行预测，这两项措施加起来将使财政部损失60亿英镑。

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其他举措

国防：承诺在未来五年内将国防开支提高110亿英镑。

人工智能：9亿英镑用于新的超级计算机设施，以帮助英国的人工智能产业。

酒精税：从8月起，酒精税将根据通货膨胀率上升，对在酒吧销售的啤酒、苹果酒和葡萄酒给予新的减免。

新能源：核能将被归类为可持续发展能源，并承诺会提供更多公共资金