日本2026年起取消跨境小包免税

近日，日本自民党税制调查会提出的税制修正案引发跨境电商行业广泛关注。该法案明确规定，自2026年度起全面取消价值1万日元以下进口商品的消费税免征政策，这意味着所有进入日本市场的进口货物，无论金额大小，均需统一缴纳10%的消费税，标志着日本实施数十年的小额进口免税政策正式落幕。

此次税制调整并非单一举措，而是形成了一套组合监管方案。除取消免税额度外，日本还将废止个人使用进口商品按海外售价60%计算课税价格的特殊规定，改为按实际交易价格全额计税，从制度上堵住了计税漏洞。同时，新规明确年销售额超过50亿日元的海外电商平台需承担消费税代缴义务，将征税责任直接绑定至平台层面，强化了税收征管的可操作性。

这一系列政策调整精准指向以中国电商平台为代表的跨境卖家群体。数据显示，2024年日本小额进口商品中约九成源自中国，卷王T、S等以低价策略著称的中国跨境平台，凭借丰富的品类和极具竞争力的价格，在日本市场快速扩张，2024年相关小额进口商品数量已激增至1.7亿件，总金额达4258亿日元，五年内实现五倍增长。这种爆发式增长引发日本本土零售商的强烈不满，认为免税政策形成了"不公平竞争"优势，导致本土中小零售企业生存空间被持续挤压，这也成为日本推动税制改革的核心动因之一。

日本消费税的征收标准已趋于成熟，目前10%的标准税率包含国税7.8%和地税2.2%，2023年实施的"合规发票留存制度"与ACP海关事务代理人制度，已为此次税制扩容奠定了监管基础。对于中国跨境电商平台而言，新规将直接推高运营成本：一方面，低价商品的价格优势被削弱，如售价8000日元的商品税后价格将升至8800日元，可能影响用户留存率；另一方面，平台需投入资源搭建税务合规体系，完成JCT税号注册、税务系统改造等工作，年销售额超100亿日元的平台运营成本或增加30%-50%。

近年美国、欧盟、越南等已相继取消小额进口免税政策，全球跨境贸易的"低价红利"时代正在逐步终结。对于中国跨境电商而言，此次日本税制改革既是挑战也是转型契机，未来需从依赖低价策略转向品牌化、高附加值赛道，通过优化供应链、推进本地化运营、提升产品品质等方式构建核心竞争力，以适应日趋规范的全球跨境贸易监管环境。