美国IRS提醒纳税人如何避免或减少罚金

美国国税局最近提醒纳税人，要在4月18日的最后期限前，提交他们的报税表以及任何税务欠款。此外该通知中还提供了几个方法，帮助那些难以在最后期限前支付税款的人士，如何避免或减少因此受到的罚款。

在周四（3月9日）发布的一份新闻稿中，美国国税局（IRS）提醒人们，4月18日的最后期限已迫在眉睫，纳税人必须在该期限前，提交他们的报税表并支付任何未付款项，否则将面临因逾期申报和逾期付款产生的罚款。

与此同时，IRS的这份通知中还包括了几个方法。如果纳税人欠国税局的税款，但难以在截止日期前完成支付，可以使用这些方法，帮助他们避免由此产生的罚款。

申请6个月的延期申报

虽然报税的最后期限是4月18日，但所有纳税人都有资格申请6个月的延期。

美国国税局在通知中说：“延期将有助于避免因未按时申报而产生的罚款和利息，并让纳税人在2023年10月16日之前完成申报。”

如果纳税人欠国税局的税款，但没有申请延期，并错过了4月18日的申报截止日期，他将面临未申报的处罚。

在未申报罚款方面，国税局通常会每个月收取他们未缴税款的5%，最高的逾期罚款不会超过个人未缴税款的25%。

在原定截止日期或延长的截止日期前完成报税的纳税人，不会面对未申报罚款。

对于那些不欠国税局任何税款或有退税的人来说，没有在截止日期前提交联邦税表是没有罚款的。然而，对于州税来说，情况可能并非如此。

不过，即使不欠国税局的钱，也有几个很好的理由按时报税。

在报税前，那些有退税的人是无法得到这笔钱的。而在原定的报税截止日后三年内不申报的人，可能会失去退税。

另外，国税局审计纳税申报单的诉讼时效，在报税前不会开始计时。

未支付罚款

虽然申请延期可以让纳税人避免受到未申报罚款的打击，但他们仍然需要在4月18日的最后期限前缴纳所有税款。

对于过了4月18日截止日期的任何未付税款，国税局将收取每月所欠税款的0.5%的未支付罚款。这与未申报罚款一样，也是以应缴税款的25%为最高上限。

国税局在说明中表示：“先去缴纳税款，即使是部分付款，也将有助于减少罚款和利息。”

如果在某月同时收到未申报罚款和未支付罚款，那么未申报罚款将扣除未支付罚款的金额。这意味着，某月的这两项综合罚款的金额，将不会超过每个月或逾期申报那个月所剩部分的5%。

未申报的罚款在5个月后会达到上限（总共25%），但未支付的罚款的有效期，会一直持续到所欠税款被支付完毕，最高金额可达未支付税款的25%。

国税局的说明中还包括了一个提示，可以使纳税人有机会将未支付罚款减半。

不能在截止日期前全额付款的纳税人，可以申请一个付款计划。该计划包括一个分期付款协议，允许他们在一段时间内，分批次付清未付余额。

纳税人可以使用一个名为“在线支付协议”（Online Payment Agreement）的在线资源，来设置自己的分期支付计划。

一旦纳税人与国税局签订了分期付款协议，该机构将把未支付罚款的比率，减少到应缴税款的0.25%。

最后一个方法，纳税人还可以向国税局申请罚款的减免。

该机构可能会根据处罚减免规定，对那些有“合理原因”的，没有按时申报或支付所欠税款的纳税人免除处罚。可能使纳税人有资格获得这种减免的合理情况，包括诸如疾病或自然灾害等等。

还有一个“首次处罚减免和行政豁免”（First time penalty abate and administrative waiver）的程序，可以让纳税人有资格获得罚款减免，即使他们已经错过了申报截止日期或付款到期日。

一般来说，这种类型的减免适用于那些，已经提交了所有报税表，支付了未付余额，或制定了分期付款协议，并且在过去三年中没有受到国税局处罚的纳税人。

首次减免罚款是自由裁量的，所以国税局不一定会批准该减免申请。然而，如果申请人有良好的合规历史，并符合项目要求，该机构可以将其作为一次性的优惠给予申请人。