美国州规大不同，跨州工作如何报税？

Q：我住在新泽西州，通勤到纽约市工作，请问这样跨州工作该如何报税？

A：居住和工作地点在不同州将牵涉不同州规，报起税来较复杂。

有些跨州通勤工作者较多的州已签订互惠协议(reciprocity agreements)，只需要向居住州纳州税即可，其他州仍要求非居民的工作者纳税，纳税人通常可在居住州申请抵免(tax credit)，避免双重课税，但有时难完全避免；还有些州府针对远距工作者制定特别复杂的税收规则。

签订互惠协议的州

税务研究机构Urban-Brookings Tax Policy Center首席政策助理奥克西尔(Richard Auxier)说，如果居住和工作州有互惠协议，只要对居住州纳税，应要求雇主为居住州预扣所得税，报税时只提交居住州报税表。

税务基金会(Tax Foundation)副总沃尔扎克(Jared Walczak)说，全美15州已和华盛顿特区签署互惠协议；有些州只与一州签协议，另有些州与六、七州签协议。

以新泽西州来说，目前只与宾州签互惠协议，即使许多人住在新泽西、通勤到纽约工作，仍须申报两州州税。

华盛顿特区的情况特殊，不得对非当地居民课税；维吉尼亚和马里兰州善意回应，与该特区签署互惠通勤协议，华府居民到这二州工作，同样可免申报工作州州税。

肯塔基州与七州协议，包括伊利诺、印第安纳、密西根、俄亥俄、维吉尼亚、西维吉尼亚和威斯康辛州。只与单州签协议的包括爱荷华州与伊利诺州、蒙大拿州和北达科他州、新泽西州与宾州。

互惠协议大大降低报税复杂性，对于几天在家工作、几天跨州进办公室的混合型上班族来说最有利。

没有签订互惠协议的州

假如居住州与工作州未签订互惠协议，报税时须采取额外步骤。大原则是，雇主在哪个州，就要在那个州报州税。

跨州工作者通常由工作州从工资预扣税款，报税时，既要向工作州提交非居民所得税申报表、也要向居住州提交居民纳税申报表。

有些州特别体谅只有几天进办公室的跨州工作者。印第安纳和蒙大拿州制定优惠的纳税申报和预扣税门槛，让远距和跨州通勤工作者受益。

一般而言，即使向工作州申报州税，都可在居住州报税时获抵免。但实际上，各州所得税率高低不一，如果居住州的所得税率比工作州低，居住州抵免额可能低于付给工作州的税额，最终无法全部抵免，还是要自掏腰包。

例如，居住州税率5%，工作州税率7%，工作州赚6万元，依税率7%推估纳税4200元，居住州依5%税率抵免，只抵免3000元，两者差距1200元免不了要付给居住州，这部分是双重课税。

如果居住州税率高于工作州，又有不同作法。例如某人住加州、税率9.3%，在另一州工作、税率6%，报税时依6%纳税给工作州，加州将根据两者较低税率给予抵免，将依6%估算抵免额。

少数州如亚利桑纳州、关岛、俄勒冈州和维吉尼亚州则是针对从外地通勤到当地工作的非居民提供非居民税收抵免。

规则特别复杂的州

包括纽约在内的几个州设有「便利规则」(convenience rules)，以雇主的便利为首要考量，恐导致员工被双重课税。

沃尔扎克说明，在便利规则下，雇主办公室登记在A州，员工为雇主方便而在其他地方工作，该员工仍被视为在A州工作，包括远距工作；对于许多没有办公室但雇主位于纽约或其他便利规则州的远距工作者来说，恐被双重课税。

阿拉巴马、德拉瓦、内布拉斯加、纽约和宾州实施全面便利规则。康州和新泽西州的便利规则仅适用居住州有便利规则的非居民，俄勒冈州也是针对特定人采便利规则。

沃尔扎克说，许多人向多州报税，通常可在居住州申请抵免其他地方缴纳的所得税款；但由于居住州和实施便利规则的州可能对收入来源界定不同调，这一套跨州抵免的体系可能会乱了套，最终被重复课税。

如何减少麻烦

跨区生活、工作，可采取以下四步骤避免报税麻烦。

第一：让雇主人资部门知道您住在哪个州、并详问规定。如果两州有互惠协议，雇主应有权从薪资中扣除居住州税金。

第二：搬到其他州时务必告知雇主，以便调整州税预扣。万一忘记要求雇主更改州预扣税，事后须提交非居民报税表才能从先前的居住州拿回这笔钱，而且向当前居住州报税时恐要付大笔税款，等一段时间才能取回退税。

第三：居住与工作州之间未签订互惠协议，通常要向工作州提交非居民报税表、向居住州提交居民报税表；在好几州工作的人在每州都要报税。

第四：详实记录工作时间和地点。如果大部分在居住州工作，偶尔到雇主位于他州的办公室而且每年跨州工作少于一定天数，可能不必向该州纳税。纳税人应记录在哪个州工作。