跨境电商，这些财税合规痛点你遇到了吗？

大多数行业，包括跨境电商行业，通常都会有一个经历“野蛮生长”阶段的过程，这个阶段在财务和税收方面的规范会相对较少。

业务在超前扩展的同时，财务管控体系、财税合规等方面已明显滞后（先赚钱再合规已成为普遍做法）：订单流、资金流、货物流错配，成本费用无法分摊，创始人家庭风险、多公司经营风险、资金存货及主体风险无法有效隔离，方方面面问题对企业本身的成长造成明显的掣肘。

很多跨境电商老板都知道公司存在许多财税不规范的问题，但不知道该如何解决，目前大部分都是在灰色地段行走，埋雷颇多。

公司感观上的盈利能力不错，但真实的财务指标长期无法计算，实际税负率面临极大挑战。

财税合规，大势所趋，企业合规转型，迫在眉睫。

跨境电商公司

常见财税合规性问题

跨境电商公司涉及到的财税合规性问题，通常比较细致，也比较专业，以下做了简要的归纳：

1.财务风险：

(1) 无法进行成本费用及FBA运费的分摊，导致无法计算毛利及其他关键运营指标。

 (2) 跨公司、跨平台和跨国境的关联交易混乱，账目难以核实。

 (3) 使用多套账、多种支付工具和创新支付模式，导致资金无法合规并入账。

 (4) KOL的收入和费用重复确认，以及海运周期带来的潜在跌价风险被忽视。

 (5) 面向境外资本市场，无法进行合规的财务核算。

 (6) ERP系统无法支持财务管理，因此财务合规路径不明确，基础知识欠缺。

2.业务、资金及税务风险：

（1）香港公司仅用于收款，与货物流不匹配，导致账面存货负数。大陆及香港均面临税务风险。

（2）出口低报关或者少报关的做法，导致境外资金无法正常结汇回流，国内运营资金压力极大。

（3）小件邮政包裹直接发送境外，不走报关流程导致潜在的税务风险。

（4）通过亚马逊全球销售，从而在全球多个国家面临税务风险。

（5）中国大陆及其他国家、地区的税率不同，缺乏全球范围内的税务筹划的能力。

财税合规的总体思路

基于共性，我们提供以下几点思路参考：

财税合规的总体思路：面向未来，统筹设计，全局落地。

1、聚焦未来，重塑商业模式

根据公司的中长期战略规划，需要对商业模式进行梳理。首先要根据公司的战略目标，设计出不同的集团架构，并匹配对应的交易流和现金流特征。

接下来，需要明确集团下各公司的职能定位和业务关系，搭建核心集团架构，规划交易流和资金流路径。

对于计划进入资本市场的跨境电商公司，更需要结合资本目标，理清商业模式，并将其转化成财务结果输出呈现。

2、提升眼界，商业模式与财务规划齐驱

跨境电商作为互联网时代的新兴行业，目前尚缺乏系统化的财务管理方式和方法。仅依靠传统的财务人员已无法实现财税合规目标。

因此，公司应以战略目标为导向，通过商业模式与财务规划相互促进，根据业务特征制定适合的会计政策、核算标准和内部控制流程。

同时，积极推进ERP系统的建设，实现财务信息化管理，建立符合公司自身发展的财务管理体系，并进行常态化的监督管理。

3、博采众长，借鉴更新

跨境电商财税合规已经成为当前全球发展趋势。

各国对于跨境电商合规监管及立法的重视程度越来越高，特别是《电子商务法》的颁布，预示着跨境电商合规发展进入了一个新时代。

虽然现阶段尚未有明确的指引和规范，但跨境电商的合规转型需要持续性的工作。企业应该关注资本市场最新的案例和操作，及时跟进最新的做法，以确保企业稳步合规。

跨境电商的合规转型

是一件持续性的工作

跨境电商业务通常涉及多国跨境经营；融合了互联网、国际物流、生产制造等多行业特征；涉及的汇率、货币、结算工具、远期风险因素波动大；国内外监管政策更新快。

因此，跨境电商的合规转型是一件持续性的工作，公司应持续关注最新案例和时间，借鉴新的做法保证最佳利益。

具体的，应当包括下面一些工作：

持续关注税务政策，合理利用全球不同国家的税务政策，实现税负最优化。

着重关注企业财务风险，例如即将上线应用的“金税四期”将会对企业产生何种影响。

客观评估全球征税风险，对标自身的资本市场规划，可广泛借鉴先行玩家，参考其股权架构、VIE架构、股权激励等合规方案。

关注全球会计法规的更新，带来的潜在影响。

例如，2021年全球海运费用保障规则的实施将对许多公司的会计利润产生影响。

根据国际会计准则（IFRS 15），在满足特定条件下，公司需要将销售收入确认为运输和运输保险成本的一部分。然而，在海运费用保障规则下，包括FBA在内的许多电商企业需要将海运费用计入销售成本中，以获得货物运输的保障。这意味着，这些公司的会计利润将受到影响，因为运输成本的计算方式发生了变化。

具体来说，如果公司在过去将海运费用视为运输和运输保险成本的一部分，则现在需要将这些费用视为销售成本。这将导致公司的利润率下降，从而可能对公司融资估值和股权激励计划等重要安排产生影响。

因此，企业应该密切关注全球会计法规的变化，以及这些变化对其财务报告和业务运营的潜在影响。