出口退税和所得税的天平 9610跨境监管模式端得稳么？
5854【编者按】对跨境出口电商企业而言，通关一直是困扰的难题。而出口退税和结汇的正规阳光化，成了政府和企业之间的博弈点。
为方便跨境贸易电子商务零售进出口企业通关，自2014年2月10日起，海关总署增列海关监管方式代码“9610”（以下简称“9610”），专为跨境电商服务。日前，出口电商为深入了解9610模式，走访了开展9610业务的杭州跨境电商下城区产业园。
出口电商了解到，因为跨境电商多为小额又多单，传统的海关监管政策对跨境电商企业来说不甚适用。传统B2C出口企业，在物流上主要采用邮政小包、快件等方式，数据未能纳入海关统计，海关新增的9610代码将跨境电商的监管独立出来，为了利于规范和监管。
据下城园区介绍，9610模式下的B2C出口流程为国外买家网上购物→订单付款→清单核放→买家收到货物→汇总申报。
在操作层面上大致分为5步走。数据对接，杭州海关、电子口岸业务备案数据对接；企业正常走货，将订单、物流等信息上传快速通关；再进行报关，可委托报关行、整理相应资料报关；然后办理结汇手续；最后整理相关材料申请退税。
目前，下城园区的9610出口业务涉及的品类主要是服饰、配件、小零件、装饰品等，2016年通过9610模式出口额大约是进口额的10倍。流水线和运营场地均由园方投资。
在操作层面上，“清单核放、汇总申报”成了9610独创的通关方式，也在一定程度上提高了企业的通关效率以及降低成本。
据了解，“清单核放”即出口电商企业先将要出口商品交易平台上的订单信息推送到单一窗口平台，海关对“清单”进行审核并办理实货放行手续，解决了跨境B2C出口订单数量少、批次多的问题。此前，企业出口货物都要一个一个报关，报关单的成本也是很高，同时也损耗很多人力和时间，而且容易出错。“清单核放”可以让企业通关效率更高、降低通关成本。
“汇总申报”是出口电商企业定期汇总清单形成报关单进行申报，海关为企业出具报关单退税证明，这也解决企业退税难题。此外，已在综试区备案的企业可通过“单一窗口”，全程做到无纸化通关，解决很多繁琐的线下环节。
对于企业而言，根据业务和产品的不同，9610的模式也并非刚需。如出口退税，并非每家出口企业都有需求。不同类型和规模的企业都有不同的需求。
通过9610模式而得到的数据是具有战略意义的。通过分析数据，可以掌握哪些产品到哪些国家了，哪些国家在什么季节喜欢用什么样的产品，可为供应链管理作参考。
出口货物退/免税，简称出口退税，即对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
出口电商了解到，根据现行税收政策，在《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税[2013]96号）中对电商零售出口实现退税或免税的条件作了清楚的界定。电商出口企业取得增值税专用发票可退税，取得合法有效的进货凭证可免税。
目前综合试验区争取在一定条件下的“无票免征”政策，即对纳入综试区“单一窗口”平台监管的跨境电子商务零售出口的货物，如果出口企业未取得合法有效的进货凭证，在平台登记销售方名称和纳税人识别号、销售日期、货物名称、计量单位、数量、单价、总金额等进货信息的，可在一定时期内暂执行免征不退政策。
但“无票免征”的政策还有后续问题，比如所得税。
一些跨境电商产品没有进项增值税专用发票，企业就没有办法列支成本，所以才会影响所得税。前面无票免征，但最终可能要多交所得税。这对于企业来说也是存在痛点的。
这方面的问题不解决，总量就会有天花板，而且这个天花板不高。按现行政策，这个问题，企业难，税务部门也难，虽然都在努力协同推进，但未能从根本上解决问题。
9610优势很明显，若能落到实处对于企业是有利的。然后问题是，到底是哪些企业能够完全畅通无阻的走9610模式？跨境电商企业认为自己可以使用9610模式，但是各职能部门也要考查企业的信用与资质。
因此，在9610模式探索完善的路上，也出现了一些问题和困惑。
如风险控制方面，监管部门也存在很多困惑。目前市场上的企业是鱼龙混杂，外贸出口骗税、虚假贸易等情况都有存在，这是海关和国税部门不得不考虑的问题。一方面小企业需要9610模式降低成本、提升速度，但另一方面他们大多业务零散、管理和资信状况一般，这使得急需这个模式的小企业们面临尴尬境地。
此外，9610模式会涉及到很多相关部门，如海关、国税、外管、检验检疫等，各部门的统一认识和协同推进，显得至关重要。
出口电商还了解到，在推进跨境电商企业落户杭州方面，下城园区在努力优化9610模式的同时，也在全力打造跨贸小镇，吸引产业链企业集聚。
【编者按】对跨境出口电商企业而言，通关一直是困扰的难题。而出口退税和结汇的正规阳光化，成了政府和企业之间的博弈点。
为方便跨境贸易电子商务零售进出口企业通关，自2014年2月10日起，海关总署增列海关监管方式代码“9610”（以下简称“9610”），专为跨境电商服务。日前，出口电商为深入了解9610模式，走访了开展9610业务的杭州跨境电商下城区产业园。
出口电商了解到，因为跨境电商多为小额又多单，传统的海关监管政策对跨境电商企业来说不甚适用。传统B2C出口企业，在物流上主要采用邮政小包、快件等方式，数据未能纳入海关统计，海关新增的9610代码将跨境电商的监管独立出来，为了利于规范和监管。
据下城园区介绍，9610模式下的B2C出口流程为国外买家网上购物→订单付款→清单核放→买家收到货物→汇总申报。
在操作层面上大致分为5步走。数据对接，杭州海关、电子口岸业务备案数据对接；企业正常走货，将订单、物流等信息上传快速通关；再进行报关，可委托报关行、整理相应资料报关；然后办理结汇手续；最后整理相关材料申请退税。
目前，下城园区的9610出口业务涉及的品类主要是服饰、配件、小零件、装饰品等，2016年通过9610模式出口额大约是进口额的10倍。流水线和运营场地均由园方投资。
在操作层面上，“清单核放、汇总申报”成了9610独创的通关方式，也在一定程度上提高了企业的通关效率以及降低成本。
据了解，“清单核放”即出口电商企业先将要出口商品交易平台上的订单信息推送到单一窗口平台，海关对“清单”进行审核并办理实货放行手续，解决了跨境B2C出口订单数量少、批次多的问题。此前，企业出口货物都要一个一个报关，报关单的成本也是很高，同时也损耗很多人力和时间，而且容易出错。“清单核放”可以让企业通关效率更高、降低通关成本。
“汇总申报”是出口电商企业定期汇总清单形成报关单进行申报，海关为企业出具报关单退税证明，这也解决企业退税难题。此外，已在综试区备案的企业可通过“单一窗口”，全程做到无纸化通关，解决很多繁琐的线下环节。
对于企业而言，根据业务和产品的不同，9610的模式也并非刚需。如出口退税，并非每家出口企业都有需求。不同类型和规模的企业都有不同的需求。
通过9610模式而得到的数据是具有战略意义的。通过分析数据，可以掌握哪些产品到哪些国家了，哪些国家在什么季节喜欢用什么样的产品，可为供应链管理作参考。
出口货物退/免税，简称出口退税，即对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场，与国外产品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。
出口电商了解到，根据现行税收政策，在《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税[2013]96号）中对电商零售出口实现退税或免税的条件作了清楚的界定。电商出口企业取得增值税专用发票可退税，取得合法有效的进货凭证可免税。
目前综合试验区争取在一定条件下的“无票免征”政策，即对纳入综试区“单一窗口”平台监管的跨境电子商务零售出口的货物，如果出口企业未取得合法有效的进货凭证，在平台登记销售方名称和纳税人识别号、销售日期、货物名称、计量单位、数量、单价、总金额等进货信息的，可在一定时期内暂执行免征不退政策。
但“无票免征”的政策还有后续问题，比如所得税。
一些跨境电商产品没有进项增值税专用发票，企业就没有办法列支成本，所以才会影响所得税。前面无票免征，但最终可能要多交所得税。这对于企业来说也是存在痛点的。
这方面的问题不解决，总量就会有天花板，而且这个天花板不高。按现行政策，这个问题，企业难，税务部门也难，虽然都在努力协同推进，但未能从根本上解决问题。
9610优势很明显，若能落到实处对于企业是有利的。然后问题是，到底是哪些企业能够完全畅通无阻的走9610模式？跨境电商企业认为自己可以使用9610模式，但是各职能部门也要考查企业的信用与资质。
因此，在9610模式探索完善的路上，也出现了一些问题和困惑。
如风险控制方面，监管部门也存在很多困惑。目前市场上的企业是鱼龙混杂，外贸出口骗税、虚假贸易等情况都有存在，这是海关和国税部门不得不考虑的问题。一方面小企业需要9610模式降低成本、提升速度，但另一方面他们大多业务零散、管理和资信状况一般，这使得急需这个模式的小企业们面临尴尬境地。
此外，9610模式会涉及到很多相关部门，如海关、国税、外管、检验检疫等，各部门的统一认识和协同推进，显得至关重要。
出口电商还了解到，在推进跨境电商企业落户杭州方面，下城园区在努力优化9610模式的同时，也在全力打造跨贸小镇，吸引产业链企业集聚。
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