查收：10 天后截止！菲律宾电商税宣誓声明上传攻略+各国税收详解图！
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TikTok Shop东南亚源头卖家出海峰会，正在报名
重要！卖家需在1月20日前提交
Shopee 菲律宾站点日前发布重要通知，卖家必须在每个纳税年度的 1 月 20 日或之前提交 BIR 盖章的“已收到”总汇款宣誓声明，以确保正确纳税或免除 1% 的可抵扣预扣税。
若未能按时完成上传操作，即便卖家收入未超 500,000 比索，也将面临预扣税自动扣缴的情况。
依据 BIR 收入条例第 16 - 2023 号规定，自 2024 年 7 月 15 日起，本地在线卖家需缴纳占其总收入 50%（相当于总销售额 0.5%）的 1% 可抵扣预扣税。
以下截取内容来源于Shopee：
根据该规定，在下列情况下，卖方/税务实体将须缴纳预扣税：
卖方提交总汇款宣誓声明 (SD)，证明其总收入超过 500,000 比索 卖家去年或今年从Shopee汇出的年度总汇款金额超过 500,000 比索 卖方未能提交汇款总额的宣誓声明 (SD)
若卖家 / 税务实体想要免征预扣税，需要满足一个前提条件：其收入等于或低于特定门槛，并且要向 Shopee 提交由菲律宾国内税务局（BIR）地区税务办公室（RDO）盖章与验证的宣誓声明。
此外，500,000 比索的最低价值门槛适用于同一税务实体的所有关联商店。一旦所有关联商店的累计收入超过该门槛，预扣税将适用于所有商店。
最后，卖家可以根据任何现行法律或协议（例如免税证明和 BMBE/Barangay 微型企业等文件）获得免税。可以通过Shopee Chat 联系客服提交免税文件以供 Shopee 验证。
⚠️注意
预扣税并不是一种新的税种。
政府向网上卖家征收预扣税是为了维护实体店企业和通过网上平台销售的企业之间的纳税义务公平。
卖家在我们的平台上被视为免税之前，免税文件仍需由 Shopee 代表审核和批准。结果将通过电子邮件提供，需要 2-3 天时间。
1、如何提交豁免证明？
根据 BIR 规定，卖家可以免征所得税或享受较低的所得税税率。根据此规定，卖家可以根据任何现有法律或协议（例如免税证明和 BMBE 等文件）的规定获得免税。
卖家可以通过Shopee聊天联系客服，提交免税文件以供Shopee验证。
在卖家中心，点击页面右下角的联系Shopee图标：
在Shopee应用程序上：
（1）进入“我” > “我的商店” 。
（2）点击学习和帮助。
（3）选择与Shopee聊天。
发送您的信息/请求提交免税文件。
卖家在Shopee平台上被视为免税之前，免税文件仍需由 Shopee 代表审核和批准。结果将通过电子邮件提供，需要 2-3 天时间。
2、1% 预扣税如何计算和扣除？
预扣税的计算基于卖方/税务实体的增值税登记类型（增值税登记或非增值税登记），该类型在 BIR 注册证书中注明。
预扣税的计算方法如下：
⚠️注意：
*税基四舍五入到小数点后 2 位。
**预扣税四舍五入到小数点后 2 位。在此示例计算中，₱477.00 x .005 = ₱2.385 四舍五入为 ₱2.39
对于 2024 年 10 月 1 日之前完成的订单，预扣税将四舍五入到最接近的整数。
⚠️注意：
*计算扣除 12% 增值税：₱492.00 / 1.12 = ₱439.29
**税基四舍五入到小数点后两位。
***预扣税四舍五入到小数点后 2 位。在此示例计算中，₱424.29 x .005 = ₱2.12145 四舍五入为 ₱2.12
对于 2024 年 10 月 1 日之前完成的订单，预扣税将四舍五入到最接近的整数。
预扣税的计算基于商店/税务实体的增值税登记类型（增值税登记或非增值税登记），该类型在 BIR 注册证书中注明。
检查方法如下：
1. 在卖家中心：
进入我的订单 > 选择订单并点击查看详情
进入我的收入 > 已发布 > 选择订单
2.Shopee应用程序：
（1）进入我的商店 > 查看销售历史 > 已完成 > 选择订单 > 选择查看收入详情
（2）进入我的商店 > 我的财务 > 订单收入 > 选择订单 > 选择查看收入详情
菲律宾预扣税政策虽能在一定程度上让卖家的资金有所回流，然而菲律宾财政的税收规划却呈现出另一番态势。
近期，财政部长勒道于新闻发布会上宣布，2025 年厘务局（BIR）与海关（BOC）的税收目标将迎来双位数的大幅增长。
具体的税收目标调整数据显示，BIR 的目标从 2024 年的 2.85 万亿比索跃升至 3.2 万亿比索，海关（BOC）的任务也从 9396 亿比索攀升至 1.06 万亿比索。
从已有的财政收入数据来看，截至 2024 年前 10 个月，菲律宾的总收入已高达 3.77 万亿比索，相较于去年同期，增长幅度达到 16.8%。
如此对比之下，卖家通过预扣税回流的资金，在菲律宾庞大的万亿税收目标面前，显得微不足道，难以让卖家在税收方面获得显著的优势。
目光转向东南亚其他国家，电商税收政策也处于持续变动与完善之中。以下是小编整理的今年以来印尼、泰国、越南在电商税收方面的政策变化要点，以供卖家参考：（文末扫码进群）
印尼：奢侈品征收12%增值税，大部分商品不受影响。TikTok Shop等平台退还多余税费
此前，印尼政府拟按 12% 收取引发了大批卖家不满后，1月1日，印尼政府正式宣布该政策主要指向奢侈品类别的商品，大部分类别商品不受影响。调整后，TikTok Shop、Tokopedia 等平台之前向卖家推广广告征收12%的增值税，现退还1%差额。
Tokopedia 和 TikTok Shop主管 Aditia Grasio Nelwan 保证退款至 “收入余额”，虽未明确时间，但强调依规执行。目前，Tokopedia 和 Shopee 广告增值税已恢复至 11%，财政部税务总局也确认退还非奢侈品交易多征税费。
泰国：利好卖家，小额包裹免税
最近，泰国财政部发布公告，宣布自2025年1月1日起至12月31日，进口商品总值不超过1500泰铢（包括运费和保险费CIF）的货物将免征关税。进口商须按海关总署规定的流程完成申报。
但也别高兴太早，对于来源于中国的商品，泰国此前有报道将进行 100% 检查，这意味着合规要求大幅提高，企图想浑水摸鱼进入泰国的商品已经行不通了。
越南：今年起不再免税
近期，越南在电商税务方面迎来一系列重要变革。越南政府宣布自 2025 年 2 月 18 日起，取消对通过快递进口的价值低于 100 万越南盾的小额商品免征增值税的政策。
长久以来，免税政策使得大量低价值商品通过快递渠道从中国等国进口至越南，每天约有 400 万至 500 万笔小额订单经电商平台涌入，免税额高达数千万美元，这导致越南国内生产的同类商品因需承担增值税而在市场价格上处于劣势，严重影响了越南企业的竞争力，对国内生产活动产生了不利影响。
与此同时，越南还通过了税法修正案，规定从 2025 年 7 月 1 日起，标准增值税的最高税率将从现行的 8% 上调至 10%。并且从 2025 年 1 月起，越南的卖家将通过电商平台统一进行税务申报和缴纳，税务合规要求进一步加强。
越南税务部门已强化电商税务审查力度，对 76,428 名电商从业者展开核查，超 30,019 人违规受罚，罚款累计 12,250 亿越南盾。
同时向 Shopee、Lazada 等平台卖家发出警示，有卖家妄图用亲属银行账户收款、临近 9900 万越南盾纳税门槛就换账户的 “金蝉脱壳” 法逃税。对此，越南严正声明此类行径会招致罚款与收入损失风险。
而 2025 年 4 月 1 日生效的修订后《税收征管法》将让电商平台代扣代缴卖家税款，保障透明度、简化合规流程。
种种税收压力之下，对于底层卖家来说，今年无疑将是一场艰难的生存考验......另一面，除了应付税收压力，各国陆续出台的监管政策也更加严苛，在税收和监管双重夹击中，又将有一批卖家被压倒。
重要！卖家需在1月20日前提交
Shopee 菲律宾站点日前发布重要通知，卖家必须在每个纳税年度的 1 月 20 日或之前提交 BIR 盖章的“已收到”总汇款宣誓声明，以确保正确纳税或免除 1% 的可抵扣预扣税。
若未能按时完成上传操作，即便卖家收入未超 500,000 比索，也将面临预扣税自动扣缴的情况。
依据 BIR 收入条例第 16 - 2023 号规定，自 2024 年 7 月 15 日起，本地在线卖家需缴纳占其总收入 50%（相当于总销售额 0.5%）的 1% 可抵扣预扣税。
以下截取内容来源于Shopee：
根据该规定，在下列情况下，卖方/税务实体将须缴纳预扣税：
卖方提交总汇款宣誓声明 (SD)，证明其总收入超过 500,000 比索 卖家去年或今年从Shopee汇出的年度总汇款金额超过 500,000 比索 卖方未能提交汇款总额的宣誓声明 (SD)
若卖家 / 税务实体想要免征预扣税，需要满足一个前提条件：其收入等于或低于特定门槛，并且要向 Shopee 提交由菲律宾国内税务局（BIR）地区税务办公室（RDO）盖章与验证的宣誓声明。
此外，500,000 比索的最低价值门槛适用于同一税务实体的所有关联商店。一旦所有关联商店的累计收入超过该门槛，预扣税将适用于所有商店。
最后，卖家可以根据任何现行法律或协议（例如免税证明和 BMBE/Barangay 微型企业等文件）获得免税。可以通过Shopee Chat 联系客服提交免税文件以供 Shopee 验证。
⚠️注意
预扣税并不是一种新的税种。
政府向网上卖家征收预扣税是为了维护实体店企业和通过网上平台销售的企业之间的纳税义务公平。
卖家在我们的平台上被视为免税之前，免税文件仍需由 Shopee 代表审核和批准。结果将通过电子邮件提供，需要 2-3 天时间。
1、如何提交豁免证明？
根据 BIR 规定，卖家可以免征所得税或享受较低的所得税税率。根据此规定，卖家可以根据任何现有法律或协议（例如免税证明和 BMBE 等文件）的规定获得免税。
卖家可以通过Shopee聊天联系客服，提交免税文件以供Shopee验证。
在卖家中心，点击页面右下角的联系Shopee图标：
在Shopee应用程序上：
（1）进入“我” > “我的商店” 。
（2）点击学习和帮助。
（3）选择与Shopee聊天。
发送您的信息/请求提交免税文件。
卖家在Shopee平台上被视为免税之前，免税文件仍需由 Shopee 代表审核和批准。结果将通过电子邮件提供，需要 2-3 天时间。
2、1% 预扣税如何计算和扣除？
预扣税的计算基于卖方/税务实体的增值税登记类型（增值税登记或非增值税登记），该类型在 BIR 注册证书中注明。
预扣税的计算方法如下：
⚠️注意：
*税基四舍五入到小数点后 2 位。
**预扣税四舍五入到小数点后 2 位。在此示例计算中，₱477.00 x .005 = ₱2.385 四舍五入为 ₱2.39
对于 2024 年 10 月 1 日之前完成的订单，预扣税将四舍五入到最接近的整数。
⚠️注意：
*计算扣除 12% 增值税：₱492.00 / 1.12 = ₱439.29
**税基四舍五入到小数点后两位。
***预扣税四舍五入到小数点后 2 位。在此示例计算中，₱424.29 x .005 = ₱2.12145 四舍五入为 ₱2.12
对于 2024 年 10 月 1 日之前完成的订单，预扣税将四舍五入到最接近的整数。
预扣税的计算基于商店/税务实体的增值税登记类型（增值税登记或非增值税登记），该类型在 BIR 注册证书中注明。
检查方法如下：
1. 在卖家中心：
进入我的订单 > 选择订单并点击查看详情
进入我的收入 > 已发布 > 选择订单
2.Shopee应用程序：
（1）进入我的商店 > 查看销售历史 > 已完成 > 选择订单 > 选择查看收入详情
（2）进入我的商店 > 我的财务 > 订单收入 > 选择订单 > 选择查看收入详情
菲律宾预扣税政策虽能在一定程度上让卖家的资金有所回流，然而菲律宾财政的税收规划却呈现出另一番态势。
近期，财政部长勒道于新闻发布会上宣布，2025 年厘务局（BIR）与海关（BOC）的税收目标将迎来双位数的大幅增长。
具体的税收目标调整数据显示，BIR 的目标从 2024 年的 2.85 万亿比索跃升至 3.2 万亿比索，海关（BOC）的任务也从 9396 亿比索攀升至 1.06 万亿比索。
从已有的财政收入数据来看，截至 2024 年前 10 个月，菲律宾的总收入已高达 3.77 万亿比索，相较于去年同期，增长幅度达到 16.8%。
如此对比之下，卖家通过预扣税回流的资金，在菲律宾庞大的万亿税收目标面前，显得微不足道，难以让卖家在税收方面获得显著的优势。
目光转向东南亚其他国家，电商税收政策也处于持续变动与完善之中。以下是小编整理的今年以来印尼、泰国、越南在电商税收方面的政策变化要点，以供卖家参考：（文末扫码进群）
印尼：奢侈品征收12%增值税，大部分商品不受影响。TikTok Shop等平台退还多余税费
此前，印尼政府拟按 12% 收取引发了大批卖家不满后，1月1日，印尼政府正式宣布该政策主要指向奢侈品类别的商品，大部分类别商品不受影响。调整后，TikTok Shop、Tokopedia 等平台之前向卖家推广广告征收12%的增值税，现退还1%差额。
Tokopedia 和 TikTok Shop主管 Aditia Grasio Nelwan 保证退款至 “收入余额”，虽未明确时间，但强调依规执行。目前，Tokopedia 和 Shopee 广告增值税已恢复至 11%，财政部税务总局也确认退还非奢侈品交易多征税费。
泰国：利好卖家，小额包裹免税
最近，泰国财政部发布公告，宣布自2025年1月1日起至12月31日，进口商品总值不超过1500泰铢（包括运费和保险费CIF）的货物将免征关税。进口商须按海关总署规定的流程完成申报。
但也别高兴太早，对于来源于中国的商品，泰国此前有报道将进行 100% 检查，这意味着合规要求大幅提高，企图想浑水摸鱼进入泰国的商品已经行不通了。
越南：今年起不再免税
近期，越南在电商税务方面迎来一系列重要变革。越南政府宣布自 2025 年 2 月 18 日起，取消对通过快递进口的价值低于 100 万越南盾的小额商品免征增值税的政策。
长久以来，免税政策使得大量低价值商品通过快递渠道从中国等国进口至越南，每天约有 400 万至 500 万笔小额订单经电商平台涌入，免税额高达数千万美元，这导致越南国内生产的同类商品因需承担增值税而在市场价格上处于劣势，严重影响了越南企业的竞争力，对国内生产活动产生了不利影响。
与此同时，越南还通过了税法修正案，规定从 2025 年 7 月 1 日起，标准增值税的最高税率将从现行的 8% 上调至 10%。并且从 2025 年 1 月起，越南的卖家将通过电商平台统一进行税务申报和缴纳，税务合规要求进一步加强。
越南税务部门已强化电商税务审查力度，对 76,428 名电商从业者展开核查，超 30,019 人违规受罚，罚款累计 12,250 亿越南盾。
同时向 Shopee、Lazada 等平台卖家发出警示，有卖家妄图用亲属银行账户收款、临近 9900 万越南盾纳税门槛就换账户的 “金蝉脱壳” 法逃税。对此，越南严正声明此类行径会招致罚款与收入损失风险。
而 2025 年 4 月 1 日生效的修订后《税收征管法》将让电商平台代扣代缴卖家税款，保障透明度、简化合规流程。
种种税收压力之下，对于底层卖家来说，今年无疑将是一场艰难的生存考验......另一面，除了应付税收压力，各国陆续出台的监管政策也更加严苛，在税收和监管双重夹击中，又将有一批卖家被压倒。
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