美国海关执法最大升级：双清包税恐就此退场

180天内，CBP必须实施以下适用于所有IOR的几项变革：

1.最低资产与保证金门槛：所有IOR将被要求维持最低水平的有形国内资产、保证金或两者结合。最低保证金金额将提高。

2.注册时需提供更多数据：IOR需要向CBP提供更多信息，包括预计进口量、所有权及受益所有权披露、商业关联关系以及国内资产披露。

3.“良好信誉”状态：CBP将定义并强制执行“良好信誉”要求。被发现进口芬太尼、尼他嗪、其他非法物质或前体化学品的IOR将失去良好信誉，并不被允许向美国进口。良好信誉不合格的IOR也不能指定报关行代为行事。

4.注册表清理与分级：CBP将清除注册表中不活跃的IOR，确认活跃IOR的合规性，并根据合规历史、执法行动和审计结果创建基于风险的分级。

5.强化审查：CBP将对所有参与进口的个人和实体（IOR、报关行、保税货物保管人、货运代理）建立强化审查程序，包括定期复查。

该行政令明确区分了美国IOR和外国IOR，并对外国实体施加了额外限制。

什么是美国IOR vs. 外国IOR？ 行政令将美国IOR定义为根据美国法律组建、位于美国、且控制性受益所有人为美国公民或合法永久居民的实体。外国IOR是指任何不符合该定义的实体。CBP将发布指导意见，防止实体利用空壳公司或人为公司结构来获得美国IOR资格。要“位于美国”，实体必须拥有主要营业地、在美国有进行实质性业务活动的实体存在，以及在美国有足够的有形资产。

根据新的行政令，外国IOR将受到以下额外限制：

1.外国IOR不得进行非正式入境申报：禁止外国IOR提交非正式入境申报。行政令指出，原因包括外国进口商带来的低价值商品数量更高、对美国贸易法的熟悉程度较低，以及对海外资产实体执行处罚的难度。

2.正式入境申报的保证金使用受限：提交正式入境申报的外国IOR通常不允许使用连续保证金。他们必须要么通过CBP的海关-商贸反恐伙伴关系（CTPAT）计划获得验证，要么使用经CTPAT验证的持牌报关行来提交申报。

1.供应链认证：进口商需要证明遵守《以制裁反击美国敌人法》（CAATSA）及美国法典第18编第545条（走私）等法规。他们还需要提供有关进口商品的供应链和生产方法的详细信息，包括制造商产品标识符以及成分、等级或尺寸等关键规格。

2.外国出口文件：90天内，CBP将要求进口商在将货物进口至美国前向CBP提供其向出口国海关提交的任何出口相关文件。这一要求直接低报货值的操作空间被彻底封死。因为CBP可以直接调取出口商在本国海关的申报记录进行交叉比对。

3.外国税号和全球企业标识符：进口商需要披露某些外国税号和全球企业标识符。

1.更高的罚款下限：CBP将设定不低于评估罚款额50%的最低罚款下限，对于屡犯者的减轻处罚将被取消。

2.报关行责任：CBP将对未能进行尽职调查、屡次代理不合规客户或未能及时配合CBP信息要求的报关行施加最高额罚款。

3.优先执法领域：国土安全部（DHS）和司法部（DOJ）将优先围绕强迫劳动、错误归类、低报价值和非法转运进行执法，包括根据《强制执行和保护法》开展调查。

4.违约赔偿金和审计：CBP将对不合规行为强制执行针对保证金的违约赔偿金索赔，限制保税运输的使用，并增加审计。将设定最低违约赔偿金下限。

5.加快处置不合规进口商品：90天内，CBP将采取措施加快对不合规进口商品的扣押和处置，包括减少自愿放弃货物的监管流程、提高高风险货物的保证金要求、授权第三方处置，以及利用19 U.S.C. 1612下的现有法定授权。

6.透明度措施：90天内，CBP将建立对保密请求的定期审查和到期机制，并开始发布年度执法透明度报告。

7.立法建议：45天内，国土安全部长将向总统提交关于进一步加强海关执法的立法建议。

从现在到2026年底，是合规转型的唯一窗口期。过了这个时间点，无法满足新规的进口商将彻底失去美国进口通道。

1.评估自建美国IOR的可行性

如果年对美出口额超过500万美元，自建合规IOR可能更经济。需要：

• 在美国注册实体公司（非空壳，需有实际办公地址和经营活动）

• 租赁仓库或购置一定量的在库存货（作为有形资产）

• 聘请当地员工（绿卡或公民）

• 购买足额保证金（额度待CBP公布，预计可能从5万美元起）

• 以IOR身份加入CTPAT或使用CTPAT验证报关行

2.供应链文件标准化

从现在起，每一批对美出口货物，必须保留以下文件的中英文版本，且保证信息完全一致：

• 国内出口报关单（含商品编码、数量、价值）

• 商业发票（与报关单一致）

• 原产地证书（若适用）

• 制造商声明（含产品成分、规格）

• 如有第三国中转，需提供中转国的加工证明（不得简单换柜）