亚马逊卖家：巧用VAT规则，让你多有2个月现金流
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4月23日厦门，破局拉美千亿市场，直面四大平台官方，聚焦核心站点，拆解爆品打法
英国脱欧后，英国税局（HMRC）为了加强对跨境电商的税务管理，从去年1月开始推行跨境电商平台 VAT 代缴代扣政策，即你在英国亚马逊销售产生的增值税平台会直接代扣代缴。
在这种模式下，也延伸出了一种进口增值申报模式 Postpone VAT Accounting，简称 PVA，也叫进口 VAT 递延。作为卖家，尤其刚进入英国站点的卖家，正确理解并运用VAT递延对于现金流管理非常重要。
文章将解答以下5个问题：
1、英国 VAT 递延到底是什么？
2、英国 VAT 递延有什么好处？
3、谁有资格可以使用英国 VAT 递延？
4、如何使用英国 VAT 递延？
5、如何申请英国 VAT 进口递延？
英国VAT递延到底是什么？ 首先，当一个中国卖家把货卖到英国的时候，要缴纳两种税：一种是 DUTY 关税，关税是必须缴纳的，产品不同税率也不同，一般是0-20%；另一种是 VAT 进口增值税，这个是固定的20%。 那么VAT递延，本质上是一种延迟缴纳 VAT 税金的方式（注意，不是不缴纳，是可以晚点缴纳）。使用 VAT 递延卖家不需要在货物进入英国清关的时候就缴纳进口 VAT，可以推迟到后期在做 VAT 申报的时候，在增值税同一申报表上作为进项和销项增值税入账，不需要再实际缴纳。也就是说进口 VAT 的缴纳环节从清关节点转移到 VAT 申报节点，将会实现进口 VAT “不缴不退”状态。 VAT 申报 = 出项申报 = 出项 VAT - 进项 VAT 销售 VAT 属于出项 VAT，进口 VAT 属于进项 VAT。 但选择 VAT 递延时，进项 VAT 就变成0。 要注意的是，英国 VAT 递延政策是自愿选择，并不是强制要求。 英国 VAT 递延有什么好处？ 可以延迟缴纳税金，改善卖家的现金流，特别是对于高价值的产品，通过 VAT 递延，可以大大缓解资金压力（相当于增加了一笔无息的流动资金）。举个栗子，比如一批货的进口 VAT 要缴纳1万英镑，但申请递延后，即完成销售后再做申报，如果销售周期是2个月，那么等于账上多了1万英镑可以使用2个月。 谁有资格可以使用英国 VAT 递延？ 需同时满足以下条件： 1、有注册英国 VAT 税号的企业； 2、有从英国以外的国家进口货物到英国的行为（不管你是注册在哪个国家的企业）都可以使用 VAT 递延，并且无需向 HMRC 额外申请获批。 如何使用英国 VAT 递延？ 如果您是一个海外企业卖家，进口的货物需自身贸易（所进口商公司）使用，想在清关时申请“进口VAT递延”， 您只需要用公司抬头信纸书面委托物流清关代理在海关申报时选择“account for import VAT on your VAT Return”，也即是选择“在您的增值税申报表上核算进口增值税”，无需额外提前申请备案。 如何申请英国 VAT 进口递延？ 申请时由物流清关公司办理即可，卖家需要提供相应的公司信息，VAT 和 EORI 编码，还必须与税务代理签订一份税务代理授权担保才有资格申请 Postponed VAT Accounting 递延账户。 查询英国 VAT 税号是否有效的地址：https://www.gov.uk/check-uk-vat-number 查询英国 EORI 税号是否有效的地址：https://www.tax.service.gov.uk/check-eori-number/result 中国卖家只需要把以上信息提供给物流公司就可以开通VAT递延账户，物流公司在货物进口清关的时候为客户开通一个 Customer Declaration Account CDS 的清关账户，这个 CDS 账户里保存所有VAT清关递延的信息，每个季度做 VAT 申报的时候需要体现在申报记录里。
英国脱欧后，英国税局（HMRC）为了加强对跨境电商的税务管理，从去年1月开始推行跨境电商平台 VAT 代缴代扣政策，即你在英国亚马逊销售产生的增值税平台会直接代扣代缴。
在这种模式下，也延伸出了一种进口增值申报模式 Postpone VAT Accounting，简称 PVA，也叫进口 VAT 递延。作为卖家，尤其刚进入英国站点的卖家，正确理解并运用VAT递延对于现金流管理非常重要。
文章将解答以下5个问题：
1、英国 VAT 递延到底是什么？
2、英国 VAT 递延有什么好处？
3、谁有资格可以使用英国 VAT 递延？
4、如何使用英国 VAT 递延？
5、如何申请英国 VAT 进口递延？
英国VAT递延到底是什么？ 首先，当一个中国卖家把货卖到英国的时候，要缴纳两种税：一种是 DUTY 关税，关税是必须缴纳的，产品不同税率也不同，一般是0-20%；另一种是 VAT 进口增值税，这个是固定的20%。 那么VAT递延，本质上是一种延迟缴纳 VAT 税金的方式（注意，不是不缴纳，是可以晚点缴纳）。使用 VAT 递延卖家不需要在货物进入英国清关的时候就缴纳进口 VAT，可以推迟到后期在做 VAT 申报的时候，在增值税同一申报表上作为进项和销项增值税入账，不需要再实际缴纳。也就是说进口 VAT 的缴纳环节从清关节点转移到 VAT 申报节点，将会实现进口 VAT “不缴不退”状态。 VAT 申报 = 出项申报 = 出项 VAT - 进项 VAT 销售 VAT 属于出项 VAT，进口 VAT 属于进项 VAT。 但选择 VAT 递延时，进项 VAT 就变成0。 要注意的是，英国 VAT 递延政策是自愿选择，并不是强制要求。 英国 VAT 递延有什么好处？ 可以延迟缴纳税金，改善卖家的现金流，特别是对于高价值的产品，通过 VAT 递延，可以大大缓解资金压力（相当于增加了一笔无息的流动资金）。举个栗子，比如一批货的进口 VAT 要缴纳1万英镑，但申请递延后，即完成销售后再做申报，如果销售周期是2个月，那么等于账上多了1万英镑可以使用2个月。 谁有资格可以使用英国 VAT 递延？ 需同时满足以下条件： 1、有注册英国 VAT 税号的企业； 2、有从英国以外的国家进口货物到英国的行为（不管你是注册在哪个国家的企业）都可以使用 VAT 递延，并且无需向 HMRC 额外申请获批。 如何使用英国 VAT 递延？ 如果您是一个海外企业卖家，进口的货物需自身贸易（所进口商公司）使用，想在清关时申请“进口VAT递延”， 您只需要用公司抬头信纸书面委托物流清关代理在海关申报时选择“account for import VAT on your VAT Return”，也即是选择“在您的增值税申报表上核算进口增值税”，无需额外提前申请备案。 如何申请英国 VAT 进口递延？ 申请时由物流清关公司办理即可，卖家需要提供相应的公司信息，VAT 和 EORI 编码，还必须与税务代理签订一份税务代理授权担保才有资格申请 Postponed VAT Accounting 递延账户。 查询英国 VAT 税号是否有效的地址：https://www.gov.uk/check-uk-vat-number 查询英国 EORI 税号是否有效的地址：https://www.tax.service.gov.uk/check-eori-number/result 中国卖家只需要把以上信息提供给物流公司就可以开通VAT递延账户，物流公司在货物进口清关的时候为客户开通一个 Customer Declaration Account CDS 的清关账户，这个 CDS 账户里保存所有VAT清关递延的信息，每个季度做 VAT 申报的时候需要体现在申报记录里。
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