跨境电商在美国报税常用表格1099-K新规则

过去，华人中收到1099-K表格的情况比较少见。该表格全称为1099-K表格支付卡和第三方网络交易（Payment Card and Third Party Network Transactions），用于报告从各种第三方资源收到的付款。华人群体中，经营商舖、做电商、开出租车（电召车或软件叫车）等每年1月31日前收到上一税年的此类表格。

在2022年之前，收到1099-K的金额门槛为2万元，以及有200笔与销售相关的交易，必须满足这两个要求才能收到1099-K。但由于2021年通过的《美国救援计划法案》中包含的一项法案，任何销售超过600元且交易次数不限的商品（即使是单笔交易）的人都将收到新修订的1099-K表格。而这600元是基于未调整销售总额计算的，未调整销售总额是指总销售额，没有计入各种费用或退款，是买家支付的订单金额，即使后来退款也不受影响。

例如，卖家出价售出一个二手包700元，并支付运费100元，还代扣销售税50元，则计入1099-K标准的金额为700元，并非扣除邮费、税费后的550元。很多在Amazon、eBay交易二手货的非商户个人都反映被要求提供社安号或税号，并且通知会在来年收到1099-K表。但如果纳税人未达到这些阈值，则不会收到发送的1099-K 表格。

常规小企业主，并且大部分客户付款来自信用卡、现金或支票，那么可能和往年没有太多区别。但是，如果使用第三方结算组织来获得报酬，则规则已经改变。如果今年收到超过600元的付款，Zelle、PayPal、Square、Stripe、Venmo 等网络支付公司将发出1099-K。Uber和Lyft也被视为第三方结算组织或使用组织来支付他们的工人。

美国救援计划法案确实规定报告要求仅限于商品和服务（goods and services only），因此不会影响从朋友和家人那里收到的任何资金，因此亲朋好友之间仍然可以使用网络支付，而无需为此纳税。但要注意，目前还没有真正好的方法来区分这两者，这可能会导致交易被错误地报告在1099-K表上，所以收到表格后发现有误，需要向网络支付公司说明。接收商品和服务付款的商家也不能冒用「家人和朋友」类别，来规避「商品和服务」所需承担的税务。另外，使用网络支付软件并不代表可以规避赠与税，比如直接用Zelle赠与孩子2万元，与用支票赠与，所需要涉及的税务是一样的。

这一新规的最终结果是，那些在eBay、Etsy和其他销售平台上出售少量商品以维持生计的个人可能会突然发现自己陷入了纳税增加的困境。从会计师的角度来看，这意味着更多的小企业客户将在年终文档中包含1099-K。这种新报告的另一个缺点是，1099-K表格在其报告的总报告中不包括信用、折扣、费用或退货，由个人单独支付这些项目的费用。这也意味着更多的个人报税人可能会发现自己需要提交1040附表C以报告额外收入。

这些变化并非没有人反对。eBay 等组织目前正在游说国会将门槛提高到最初的2万元，尽管这不太可能发生，因为这种变化是政府支付《美国救援计划法案》的方式的一部分。然而，国会目前有一项法案将门槛从600元提高到5000元，但尚不清楚该法案如果获得通过，是否会影响2022纳税年度。但无论结果如何，小商人、零工和报税师都应该为2023年的1099-K表格的涌入做好准备。